企業(yè)內(nèi)審流程及檢查清單標(biāo)準(zhǔn)工具模板一、引言企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)審”）是規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升運(yùn)營(yíng)效率的核心機(jī)制。本工具模板旨在為企業(yè)提供標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)審流程框架及可落地的檢查清單，幫助內(nèi)審人員系統(tǒng)開(kāi)展審核工作，保證內(nèi)審活動(dòng)的規(guī)范性、客觀性和有效性，支撐企業(yè)持續(xù)改進(jìn)與戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。二、內(nèi)審流程的適用范圍與目標(biāo)場(chǎng)景（一）適用范圍本模板適用于各類(lèi)企業(yè)（含集團(tuán)總部、子公司、分支機(jī)構(gòu)）的常規(guī)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，涵蓋財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理、合規(guī)管理、信息系統(tǒng)、安全生產(chǎn)等領(lǐng)域的審核。特別適用于以下場(chǎng)景：年度常規(guī)內(nèi)審：對(duì)企業(yè)全年管理體系的全面性審核，評(píng)估整體運(yùn)營(yíng)有效性；專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)審：針對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如采購(gòu)流程、資金管理、數(shù)據(jù)安全）的深度審核；新制度/流程落地后內(nèi)審：驗(yàn)證新規(guī)執(zhí)行效果，識(shí)別落地障礙；管理層臨時(shí)需求內(nèi)審：如并購(gòu)前盡職調(diào)查、重大風(fēng)險(xiǎn)事件專(zhuān)項(xiàng)核查等。（二）核心目標(biāo)合規(guī)性驗(yàn)證：檢查企業(yè)運(yùn)營(yíng)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：揭示管理流程中的漏洞與潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出防控建議；有效性評(píng)價(jià)：評(píng)估現(xiàn)有管理措施是否達(dá)成預(yù)期目標(biāo)，推動(dòng)流程優(yōu)化；責(zé)任界定：明確問(wèn)題責(zé)任主體，督促整改落實(shí)，形成管理閉環(huán)。三、內(nèi)審全流程操作指南內(nèi)審活動(dòng)需遵循“準(zhǔn)備-實(shí)施-報(bào)告-整改”的閉環(huán)邏輯，分四個(gè)階段推進(jìn)，各階段關(guān)鍵操作（一）內(nèi)審準(zhǔn)備階段：奠定審核基礎(chǔ)目標(biāo)：明確審核范圍、組建專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)、制定詳細(xì)計(jì)劃，保證審核工作有序開(kāi)展。步驟1：明確審核需求與范圍輸入：年度審計(jì)計(jì)劃、管理層臨時(shí)指令、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果；操作：與管理層溝通，確定本次內(nèi)審的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性”“檢查應(yīng)收賬款管理有效性”）；定義審核范圍（如“2024年1-6月采購(gòu)業(yè)務(wù)”“華東區(qū)所有門(mén)店庫(kù)存管理”）；劃分審核重點(diǎn)（如供應(yīng)商準(zhǔn)入、招標(biāo)流程、付款審批、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)等）。步驟2：組建內(nèi)審小組要求：小組成員需具備獨(dú)立性（不得審核自身負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域）及專(zhuān)業(yè)能力（如財(cái)務(wù)、法務(wù)、IT、業(yè)務(wù)管理等）；配置：設(shè)組長(zhǎng)1名（統(tǒng)籌審核工作，對(duì)報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)）、組員2-3名（分模塊執(zhí)行檢查），可邀請(qǐng)外部專(zhuān)家參與復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徍?；示例：采?gòu)流程內(nèi)審小組可由財(cái)務(wù)經(jīng)理（組長(zhǎng)）、法務(wù)專(zhuān)員、采購(gòu)主管*（非直接負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的資深人員）組成。步驟3：制定內(nèi)審計(jì)劃內(nèi)容：明確審核目的、范圍、時(shí)間安排、人員分工、依據(jù)文件（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《采購(gòu)管理制度》等）及輸出成果；示例：審核時(shí)間：2024年X月X日-X月X日，共5天；分工：組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整體協(xié)調(diào)及合規(guī)性審核，組員A負(fù)責(zé)采購(gòu)流程文件檢查，*組員B負(fù)責(zé)合同及付款憑證抽查；輸出：《內(nèi)審計(jì)劃》《檢查記錄表》《內(nèi)審報(bào)告》。步驟4：收集基礎(chǔ)資料資料清單：制度文件：與審核范圍相關(guān)的管理制度、流程手冊(cè)、崗位職責(zé)說(shuō)明；運(yùn)營(yíng)資料：近1年業(yè)務(wù)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議紀(jì)要、合同文本、系統(tǒng)操作記錄；歷史資料：上次內(nèi)審報(bào)告、整改記錄、外部審計(jì)意見(jiàn)；操作：提前3個(gè)工作日向被審核部門(mén)發(fā)出《資料提供清單》，要求同步電子版及紙質(zhì)版（需部門(mén)負(fù)責(zé)人*簽字確認(rèn)）。（二）內(nèi)審實(shí)施階段：執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查目標(biāo)：通過(guò)訪談、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方式，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徍俗C據(jù)，識(shí)別問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。步驟1：召開(kāi)首次會(huì)議參與方：內(nèi)審小組、被審核部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員；議程：組長(zhǎng)*介紹內(nèi)審目的、范圍、流程及時(shí)間安排；明確被審核部門(mén)需配合的事項(xiàng)（如提供資料、安排訪談人員）；聽(tīng)取被審核部門(mén)關(guān)于審核范圍的簡(jiǎn)要匯報(bào)；確認(rèn)溝通機(jī)制（如每日17:00召開(kāi)進(jìn)度碰頭會(huì)）。步驟2：執(zhí)行檢查程序核心方法：文件審閱：檢查制度文件的完整性、有效性（如版本號(hào)、審批流程），核對(duì)制度與實(shí)際執(zhí)行的一致性；示例：檢查《采購(gòu)管理制度》是否明確“單一來(lái)源采購(gòu)的審批權(quán)限”，抽查3筆單一來(lái)源采購(gòu)合同是否經(jīng)總經(jīng)理*審批。憑證抽查：從業(yè)務(wù)臺(tái)賬中隨機(jī)抽取樣本（如按金額從高到低抽取前20筆），核對(duì)原始憑證的完整性、合規(guī)性；示例：抽查10筆付款憑證，檢查是否有采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、發(fā)票“三單匹配”，審批簽字是否齊全?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：到業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)查看實(shí)際操作流程是否符合制度規(guī)定；示例：到倉(cāng)庫(kù)觀察入庫(kù)流程，核對(duì)送貨單、驗(yàn)收單、系統(tǒng)入庫(kù)記錄是否一致，檢查庫(kù)存標(biāo)識(shí)卡信息是否準(zhǔn)確。人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專(zhuān)員、倉(cāng)庫(kù)管理員、財(cái)務(wù)審核崗）進(jìn)行結(jié)構(gòu)化訪談，記錄執(zhí)行中的難點(diǎn)與建議；示例：訪談采購(gòu)專(zhuān)員*：“請(qǐng)問(wèn)供應(yīng)商資質(zhì)到期前多久會(huì)重新審核？是否有逾期未更新的情況？”步驟3：記錄審核發(fā)覺(jué)工具：《內(nèi)審檢查記錄表》（模板詳見(jiàn)第四章）；要求：客觀描述事實(shí)（如“2024年3月采購(gòu)訂單001，未附供應(yīng)商比價(jià)表”），避免主觀判斷；標(biāo)注問(wèn)題對(duì)應(yīng)的制度條款（如“違反《采購(gòu)管理制度》第5.3條‘金額超5萬(wàn)元需三家比價(jià)’”）；記錄證據(jù)編號(hào)（如“合同編號(hào)HT2024001”“憑證號(hào)PZ20240315”），保證可追溯。步驟4：溝通初步問(wèn)題操作：現(xiàn)場(chǎng)檢查階段每日結(jié)束后，內(nèi)審小組匯總當(dāng)日發(fā)覺(jué)，與被審核部門(mén)負(fù)責(zé)人*進(jìn)行初步溝通，確認(rèn)事實(shí)準(zhǔn)確性；注意：若被審核部門(mén)對(duì)問(wèn)題有異議，需記錄其意見(jiàn)，后續(xù)補(bǔ)充證據(jù)或調(diào)整問(wèn)題定性，避免爭(zhēng)議擴(kuò)大。步驟5：召開(kāi)末次會(huì)議參與方：同首次會(huì)議；議程：組長(zhǎng)*現(xiàn)場(chǎng)宣讀《內(nèi)審檢查記錄表》，確認(rèn)問(wèn)題清單；聽(tīng)取被審核部門(mén)的補(bǔ)充說(shuō)明；明確整改要求（如“10個(gè)工作日內(nèi)提交整改計(jì)劃”）；雙方在《內(nèi)審檢查記錄表》上簽字確認(rèn)（被審核部門(mén)若有異議，需在備注欄注明）。（三）內(nèi)審報(bào)告階段：輸出審核成果目標(biāo)：匯總審核發(fā)覺(jué)，分析問(wèn)題根源，提出改進(jìn)建議，形成正式報(bào)告并報(bào)送管理層。步驟1：編制內(nèi)審報(bào)告報(bào)告結(jié)構(gòu)：摘要：簡(jiǎn)述審核目的、范圍、核心發(fā)覺(jué)及結(jié)論（如“本次審核發(fā)覺(jué)5項(xiàng)一般不符合項(xiàng)，未發(fā)覺(jué)重大風(fēng)險(xiǎn)”）；審核概況：審核時(shí)間、范圍、依據(jù)、小組成員及被審核部門(mén)；審核發(fā)覺(jué)：按問(wèn)題嚴(yán)重程度分類(lèi)（重大/一般/建議項(xiàng)），描述事實(shí)、違反條款、潛在風(fēng)險(xiǎn)；整改建議：針對(duì)每項(xiàng)問(wèn)題提出具體、可落地的改進(jìn)措施（如“建議采購(gòu)部建立供應(yīng)商資質(zhì)到期預(yù)警機(jī)制，提前1個(gè)月提醒更新”）；附件：《內(nèi)審檢查記錄表》《不符合項(xiàng)報(bào)告表》（模板詳見(jiàn)第四章）。步驟2：審核與修訂報(bào)告審核流程：內(nèi)審小組組長(zhǎng)初稿→內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人審核→管理層（如總經(jīng)理*、審計(jì)委員會(huì)）終審；修訂要求：根據(jù)審核意見(jiàn)補(bǔ)充數(shù)據(jù)、調(diào)整表述，保證結(jié)論客觀、建議可行。步驟3：報(bào)送與歸檔報(bào)送：正式報(bào)告經(jīng)管理層簽字后，發(fā)送至被審核部門(mén)及相關(guān)職能部門(mén)；歸檔：將審核計(jì)劃、檢查記錄、報(bào)告、整改記錄等資料整理成冊(cè)，電子版及紙質(zhì)版同步歸檔（保存期限不少于3年）。（四）整改跟蹤階段：閉環(huán)管理目標(biāo)：保證問(wèn)題整改到位，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)管理優(yōu)化。步驟1：制定整改計(jì)劃要求：被審核部門(mén)收到報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi)，提交《整改計(jì)劃表》，明確整改措施、責(zé)任人員、完成時(shí)間；示例：針對(duì)“供應(yīng)商資質(zhì)未及時(shí)更新”問(wèn)題，整改措施可為“采購(gòu)專(zhuān)員梳理所有供應(yīng)商資質(zhì)臺(tái)賬，法務(wù)專(zhuān)員制定《供應(yīng)商資質(zhì)管理辦法》”，完成時(shí)間為“2024年X月X日前”。步驟2：跟蹤整改進(jìn)度方式：內(nèi)審小組通過(guò)定期會(huì)議、資料檢查、現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核等方式跟蹤整改情況；頻率：一般問(wèn)題每月跟蹤1次，重大問(wèn)題每周跟蹤1次，直至整改完成。步驟3：驗(yàn)證整改效果驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)栴}是否徹底解決（如所有供應(yīng)商資質(zhì)均已更新）；是否采取預(yù)防措施（如新增“資質(zhì)到期前30天自動(dòng)提醒”功能）；是否建立長(zhǎng)效機(jī)制（如修訂相關(guān)制度、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)）。操作：整改到期后10個(gè)工作日內(nèi)，內(nèi)審小組通過(guò)抽查憑證、現(xiàn)場(chǎng)觀察等方式驗(yàn)證，填寫(xiě)《整改驗(yàn)證表》。步驟4：閉環(huán)管理結(jié)果處理：整改合格：更新《內(nèi)審問(wèn)題臺(tái)賬》，標(biāo)注“已閉環(huán)”；整改不合格：退回被審核部門(mén)重新制定計(jì)劃，延長(zhǎng)整改期限；逾期未整改：上報(bào)管理層，納入績(jī)效考核。四、內(nèi)審核心模板表格（一）內(nèi)審計(jì)劃表項(xiàng)目?jī)?nèi)容審核編號(hào)NS2024-審核目的評(píng)估2024年上半年采購(gòu)流程合規(guī)性與有效性審核范圍集團(tuán)總部及各子公司2024年1月1日-6月30日采購(gòu)業(yè)務(wù)審核依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購(gòu)管理制度》審核時(shí)間2024年X月X日-X月X日內(nèi)審小組組長(zhǎng)：（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）；組員：（法務(wù)專(zhuān)員）、*（審計(jì)專(zhuān)員）被審核部門(mén)采購(gòu)部、各子公司采購(gòu)部門(mén)、財(cái)務(wù)部主要審核內(nèi)容1.供應(yīng)商準(zhǔn)入管理；2.招標(biāo)流程執(zhí)行；3.合同審批；4.付款審核輸出成果《內(nèi)審計(jì)劃》《檢查記錄表》《內(nèi)審報(bào)告》《整改跟蹤表》審批人管理層：*（總經(jīng)理）（二）內(nèi)審檢查記錄表審核編號(hào)NS2024-審核日期2024年X月X日審核人員*被審核部門(mén)采購(gòu)部審核環(huán)節(jié)供應(yīng)商準(zhǔn)入管理序號(hào)檢查內(nèi)容與依據(jù)檢查方法發(fā)覺(jué)事實(shí)符合性證據(jù)編號(hào)1《采購(gòu)管理制度》第3.1條：“供應(yīng)商需提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)等資料，由采購(gòu)部初審、法務(wù)部復(fù)審”抽查5家新供應(yīng)商準(zhǔn)入資料供應(yīng)商A（編號(hào)GY001）僅提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照，未提供行業(yè)資質(zhì)證書(shū)，法務(wù)部未完成復(fù)審不符合ZL20240012供應(yīng)商信息更新記錄（2024年1-6月）查看系統(tǒng)臺(tái)賬3家供應(yīng)商資質(zhì)證書(shū)到期日為2024年3月，系統(tǒng)未顯示更新記錄不符合XT2024002備注已與采購(gòu)經(jīng)理*溝通，其表示因業(yè)務(wù)量大未及時(shí)更新資質(zhì)被審核部門(mén)簽字：*內(nèi)審人員簽字：*日期：2024年X月X日（三）不符合項(xiàng)報(bào)告表不符合項(xiàng)編號(hào)BX2024-所屬審核編號(hào)NS2024-不符合項(xiàng)描述供應(yīng)商A（編號(hào)GY001）準(zhǔn)入時(shí)未提供行業(yè)資質(zhì)證書(shū)，違反《采購(gòu)管理制度》第3.1條，存在供應(yīng)商資質(zhì)不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)原因分析（可多選）□制度未明確□執(zhí)行不到位□人員能力不足√其他：供應(yīng)商資料收集環(huán)節(jié)缺失，復(fù)審流程未嚴(yán)格執(zhí)行潛在影響可能導(dǎo)致合作供應(yīng)商不具備相應(yīng)資質(zhì)，引發(fā)合同糾紛或監(jiān)管處罰整改要求1.立即暫停供應(yīng)商A合作，要求補(bǔ)充資質(zhì)；2.1周內(nèi)完成所有供應(yīng)商資質(zhì)排查；3.修訂《供應(yīng)商準(zhǔn)入指引》，明確資料清單整改期限2024年X月X日責(zé)任部門(mén)/人員采購(gòu)部/*（采購(gòu)經(jīng)理）整改措施（由責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)）1.通知供應(yīng)商A3日內(nèi)提交資質(zhì)證書(shū)；2.采購(gòu)專(zhuān)員*全面梳理臺(tái)賬；3.組織采購(gòu)、法務(wù)部培訓(xùn)整改完成情況（由內(nèi)審小組填寫(xiě)）2024年X月X日，供應(yīng)商A已提交資質(zhì)證書(shū)，臺(tái)賬梳理完成，培訓(xùn)記錄見(jiàn)附件驗(yàn)證結(jié)果□合格□不合格□延期驗(yàn)證人簽字*（內(nèi)審組長(zhǎng)）日期：2024年X月X日（四）整改跟蹤表整改編號(hào)ZG2024-不符合項(xiàng)編號(hào)BX2024-責(zé)任部門(mén)采購(gòu)部整改期限2024年X月X日整改措施1.建立“供應(yīng)商資質(zhì)到期預(yù)警表”，提前2個(gè)月提醒更新；2.將資質(zhì)審核納入采購(gòu)專(zhuān)員KPI，占比10%整進(jìn)度□計(jì)劃中□進(jìn)行中√已完成□逾期完成情況說(shuō)明2024年X月X日完成預(yù)警表開(kāi)發(fā)，已導(dǎo)入所有供應(yīng)商信息；2024年X月X日更新KPI指標(biāo)驗(yàn)證證據(jù)系統(tǒng)截圖、KPI考核文件修訂版驗(yàn)收人*（內(nèi)審組長(zhǎng)）日期：2024年X月X日閉環(huán)狀態(tài)□未閉環(huán)□已閉環(huán)五、內(nèi)審實(shí)施關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避（一）保證審核獨(dú)立性內(nèi)審小組成員不得參與被審核部門(mén)的日常管理或業(yè)務(wù)處理；審核經(jīng)費(fèi)、資源分配需由審計(jì)委員會(huì)直接審批，避免受被審核部門(mén)干預(yù)。（二）保證證據(jù)充分性與適當(dāng)性證據(jù)需客觀、真實(shí)（如原始憑證、系統(tǒng)記錄、訪談紀(jì)要需多方交叉驗(yàn)證）；避免僅依賴(lài)單一證據(jù)（如僅憑口頭匯報(bào)判斷問(wèn)題，需結(jié)合書(shū)面資料或現(xiàn)場(chǎng)觀察）。（三）規(guī)范問(wèn)題溝通與確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題需與被審核部門(mén)及時(shí)溝通，避免“秋后算賬”；爭(zhēng)議問(wèn)題需補(bǔ)充證據(jù)或召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議討論，保證事實(shí)認(rèn)定無(wú)爭(zhēng)議。（四）注重整改實(shí)效而非“走過(guò)場(chǎng)”整改措施需具體到“