納稅實務(wù)資料題庫及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資本性支出D.利息支出答案：C2.下列哪一項不屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)答案：D3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準予在以后納稅年度全額扣除D.準予在以后納稅年度部分扣除答案：B4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.混合稅率答案：B5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準予在以后納稅年度全額扣除D.準予在以后納稅年度部分扣除答案：A6.下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補助收入答案：D7.個人所得稅的稅率分為幾種？A.3種B.4種C.5種D.6種答案：C8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項可以稅前扣除？A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.超標的工資支出答案：B9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率是多少？A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項不得稅前扣除？A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.資本性支出D.利息支出答案：C二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資本性支出D.利息支出答案：A,B,D2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)答案：A,B,C3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準予在以后納稅年度全額扣除D.準予在以后納稅年度部分扣除答案：B4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用哪種稅率？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.混合稅率答案：B5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分如何處理？A.不予扣除B.準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.準予在以后納稅年度全額扣除D.準予在以后納稅年度部分扣除答案：A6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.銷售收入B.利息收入C.股息收入D.政府補助收入答案：A,B,C7.個人所得稅的稅率分為幾種？A.3種B.4種C.5種D.6種答案：C8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些可以稅前扣除？A.職工福利費B.職工教育經(jīng)費C.資本性支出D.利息支出答案：A,B,D9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率是多少？A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些不得稅前扣除？A.資本性支出B.營業(yè)外支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.超標的工資支出答案：A,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，可以稅前扣除。答案：正確2.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：正確4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用超額累進稅率。答案：正確5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分不予扣除。答案：正確6.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入和股息收入。答案：正確7.個人所得稅的稅率分為5種。答案：正確8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工福利費和職工教育經(jīng)費，可以稅前扣除。答案：正確9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率是3%。答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，資本性支出不得稅前扣除。答案：正確四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入范圍。答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括企業(yè)通過銷售商品、提供勞務(wù)以及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)等主要經(jīng)營活動取得的收入，還包括股息、利息、租金、特許權(quán)使用費等權(quán)益性投資收益，以及其他收入，如政府補助收入等。2.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。答案：個人所得稅的稅率分為3種，即比例稅率、超額累進稅率和定額稅率。比例稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得等；超額累進稅率適用于工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等；定額稅率適用于個人儲蓄存款利息所得等。3.簡述增值稅的應(yīng)稅行為范圍。答案：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出租固定資產(chǎn)等。銷售貨物是指企業(yè)銷售商品的行為；提供應(yīng)稅勞務(wù)是指企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)的行為；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為；出租固定資產(chǎn)是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)租賃服務(wù)的行為。4.簡述企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出的稅前扣除規(guī)定。答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、利息支出、營業(yè)費用等，可以稅前扣除。但資本性支出不得稅前扣除，需在以后年度攤銷。非廣告性質(zhì)的贊助支出和超標的工資支出也不得稅前扣除。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除規(guī)定及其對企業(yè)的財務(wù)影響。答案：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這一規(guī)定對企業(yè)的財務(wù)影響主要體現(xiàn)在可以降低當期應(yīng)納稅所得額，從而減少當期應(yīng)交所得稅，增加企業(yè)稅后利潤。但超過部分需在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，可能會影響以后納稅年度的稅負。2.討論個人所得稅的稅率種類及其對個人收入的影響。答案：個人所得稅的稅率分為比例稅率、超額累進稅率和定額稅率。比例稅率適用于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得等，稅率固定，對個人收入的影響較為穩(wěn)定；超額累進稅率適用于工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率隨收入增加而增加，對個人收入的影響較大；定額稅率適用于個人儲蓄存款利息所得等，稅率固定，對個人收入的影響較小。不同稅率種類對個人收入的影響不同，從而影響個人的稅負和可支配收入。3.討論增值稅的應(yīng)稅行為范圍及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。答案：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出租固定資產(chǎn)等。這一規(guī)定對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在企業(yè)需要按照增值稅的稅率計算和繳納增值稅，從而影響企業(yè)的稅負和經(jīng)營成本。同時，企業(yè)需要建立健全的增值稅管理機制，確保增值稅的準確計算和繳納，避免因增值稅問題導致的稅務(wù)風險。4.討論企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出的稅前扣除規(guī)定及其對企業(yè)財務(wù)的影響。答案：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括職工工資