牡丹江市人民醫(yī)院稅務法規(guī)（企業(yè)所得稅、個稅等）基礎(chǔ)試題一、單選題（每題2分，共20題）1.牡丹江市人民醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入100萬元，其中政府補助收入20萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該醫(yī)院的政府補助收入屬于（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.營業(yè)外收入2.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院兼職，每月取得勞務報酬5000元，該收入應按（）稅率繳納個人所得稅。A.3%B.10%C.20%D.25%3.牡丹江市人民醫(yī)院購置醫(yī)療設備，價值200萬元，按照稅法規(guī)定，該設備的折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.20年4.某科室2023年度發(fā)生醫(yī)療成本80萬元，取得醫(yī)療收入100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該科室的應納稅所得額為（）。A.0萬元B.20萬元C.30萬元D.100萬元5.牡丹江市人民醫(yī)院向患者收取的診療費，按照個人所得稅法規(guī)定，屬于（）。A.勞務報酬所得B.經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.股息紅利所得6.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅為（）。A.3600元B.7200元C.9000元D.12000元7.牡丹江市人民醫(yī)院2023年度取得利息收入10萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該收入屬于（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.營業(yè)外收入8.某科室2023年度取得科研經(jīng)費20萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該經(jīng)費屬于（）。A.收入總額B.不征稅收入C.免稅收入D.營業(yè)外收入9.牡丹江市人民醫(yī)院向患者收取的住院費，按照個人所得稅法規(guī)定，屬于（）。A.勞務報酬所得B.經(jīng)營所得C.工資薪金所得D.股息紅利所得10.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年獎金10萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅為（）。A.6000元B.12000元C.18000元D.30000元二、多選題（每題3分，共10題）1.牡丹江市人民醫(yī)院的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.政府補助收入B.醫(yī)療收入C.利息收入D.科研經(jīng)費2.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅的計稅基礎(chǔ)包括（）。A.工資收入B.獎金收入C.加班費收入D.股息紅利收入3.牡丹江市人民醫(yī)院的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目的有（）。A.醫(yī)療設備折舊B.科研經(jīng)費支出C.職工工資D.利息支出4.某科室2023年度取得醫(yī)療收入100萬元，發(fā)生醫(yī)療成本80萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該科室的應納稅所得額的計稅基礎(chǔ)包括（）。A.醫(yī)療收入B.醫(yī)療成本C.營業(yè)稅金及附加D.期間費用5.牡丹江市人民醫(yī)院的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.政府補助收入B.醫(yī)療收入C.利息收入D.科研經(jīng)費6.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅的免稅項目包括（）。A.職工基本養(yǎng)老保險B.職工基本醫(yī)療保險C.職工失業(yè)保險D.股息紅利收入7.牡丹江市人民醫(yī)院的下列支出中，屬于企業(yè)所得稅前不得扣除項目的有（）。A.職工工資B.超標的業(yè)務招待費C.醫(yī)療設備折舊D.超標的廣告費8.某科室2023年度取得醫(yī)療收入100萬元，發(fā)生醫(yī)療成本80萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該科室的應納稅所得額的稅前扣除項目包括（）。A.醫(yī)療成本B.營業(yè)稅金及附加C.期間費用D.營業(yè)外支出9.牡丹江市人民醫(yī)院的下列收入中，屬于個人所得稅應稅收入的有（）。A.工資收入B.獎金收入C.勞務報酬收入D.股息紅利收入10.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅的減除項目包括（）。A.職工基本養(yǎng)老保險B.職工基本醫(yī)療保險C.職工失業(yè)保險D.住房補貼三、判斷題（每題2分，共10題）1.牡丹江市人民醫(yī)院的政府補助收入屬于免稅收入。（）2.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院兼職，每月取得勞務報酬5000元，該收入應按10%稅率繳納個人所得稅。（）3.牡丹江市人民醫(yī)院購置的醫(yī)療設備，按照稅法規(guī)定，其折舊年限為10年。（）4.某科室2023年度取得醫(yī)療收入100萬元，發(fā)生醫(yī)療成本80萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該科室的應納稅所得額為20萬元。（）5.牡丹江市人民醫(yī)院向患者收取的診療費，按照個人所得稅法規(guī)定，屬于工資薪金所得。（）6.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅為3600元。（）7.牡丹江市人民醫(yī)院2023年度取得利息收入10萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該收入屬于免稅收入。（）8.某科室2023年度取得科研經(jīng)費20萬元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，該經(jīng)費屬于不征稅收入。（）9.牡丹江市人民醫(yī)院向患者收取的住院費，按照個人所得稅法規(guī)定，屬于勞務報酬所得。（）10.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年獎金10萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，其全年應繳納的個人所得稅為6000元。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述牡丹江市人民醫(yī)院企業(yè)所得稅的免稅收入范圍。2.簡述牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的免稅項目。3.簡述牡丹江市人民醫(yī)院企業(yè)所得稅前扣除項目的范圍。4.簡述牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的計稅基礎(chǔ)。五、計算題（每題10分，共2題）1.牡丹江市人民醫(yī)院2023年度取得醫(yī)療收入500萬元，發(fā)生醫(yī)療成本400萬元，營業(yè)稅金及附加20萬元，期間費用50萬元。假設該醫(yī)院為一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該醫(yī)院2023年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某醫(yī)生在牡丹江市人民醫(yī)院取得全年工資收入12萬元，全年獎金10萬元，按照個人所得稅法規(guī)定，該醫(yī)生全年應繳納的個人所得稅為多少？答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：政府補助收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的政府補助收入不屬于免稅收入，而牡丹江市人民醫(yī)院的政府補助收入通常與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，因此應計入收入總額。2.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，勞務報酬所得應按20%稅率繳納個人所得稅，但實際稅負通常通過減除20%的費用后計算，因此實際稅率為20%。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，醫(yī)療設備的折舊年限一般為10年。4.B解析：應納稅所得額=醫(yī)療收入-醫(yī)療成本=100萬元-80萬元=20萬元。5.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，向患者收取的診療費屬于工資薪金所得。6.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，工資收入應按3%稅率繳納個人所得稅，但實際稅負通常通過減除5%的費用后計算，因此實際稅率為10%，全年應繳納的個人所得稅=12萬元×10%-5000元（起征點）=7200元。7.A解析：利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額，但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的利息收入不屬于免稅收入，而牡丹江市人民醫(yī)院的利息收入通常與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，因此應計入收入總額。8.D解析：科研經(jīng)費屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。9.C解析：向患者收取的住院費屬于工資薪金所得。10.C解析：獎金收入應與工資收入合并計稅，全年應繳納的個人所得稅=(12萬元+10萬元)×20%-5000元（起征點）=18000元。二、多選題答案與解析1.A,D解析：政府補助收入和科研經(jīng)費屬于免稅收入，醫(yī)療收入和利息收入屬于應稅收入。2.A,B,C解析：工資收入、獎金收入和加班費收入屬于個人所得稅的計稅基礎(chǔ)，股息紅利收入不屬于工資薪金所得。3.A,B,C,D解析：醫(yī)療設備折舊、科研經(jīng)費支出、職工工資和利息支出均屬于企業(yè)所得稅前扣除項目。4.A,B,C,D解析：應納稅所得額的計稅基礎(chǔ)包括醫(yī)療收入、醫(yī)療成本、營業(yè)稅金及附加和期間費用。5.A,D解析：政府補助收入和科研經(jīng)費屬于不征稅收入，醫(yī)療收入和利息收入屬于應稅收入。6.A,B,C解析：職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險和職工失業(yè)保險屬于個人所得稅的免稅項目，股息紅利收入不屬于免稅項目。7.B,D解析：超標的業(yè)務招待費和超標的廣告費屬于企業(yè)所得稅前不得扣除項目。8.A,B,C,D解析：應納稅所得額的稅前扣除項目包括醫(yī)療成本、營業(yè)稅金及附加、期間費用和營業(yè)外支出。9.A,B,C,D解析：工資收入、獎金收入、勞務報酬收入和股息紅利收入均屬于個人所得稅應稅收入。10.A,B,C解析：職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險和職工失業(yè)保險屬于個人所得稅的減除項目，住房補貼不屬于減除項目。三、判斷題答案與解析1.×解析：政府補助收入屬于免稅收入，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的政府補助收入不屬于免稅收入。2.√解析：勞務報酬所得應按20%稅率繳納個人所得稅。3.√解析：醫(yī)療設備的折舊年限一般為10年。4.√解析：應納稅所得額=醫(yī)療收入-醫(yī)療成本=100萬元-80萬元=20萬元。5.×解析：向患者收取的診療費屬于工資薪金所得。6.√解析：工資收入應按3%稅率繳納個人所得稅，全年應繳納的個人所得稅=12萬元×10%-5000元（起征點）=7200元。7.×解析：利息收入屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額，但與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的利息收入不屬于免稅收入。8.√解析：科研經(jīng)費屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入。9.×解析：向患者收取的住院費屬于工資薪金所得。10.√解析：獎金收入應與工資收入合并計稅，全年應繳納的個人所得稅=(12萬元+10萬元)×20%-5000元（起征點）=18000元。四、簡答題答案與解析1.牡丹江市人民醫(yī)院企業(yè)所得稅的免稅收入范圍解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，牡丹江市人民醫(yī)院的免稅收入范圍包括：-政府補助收入（與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的政府補助除外）；-財政撥款（與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的財政撥款除外）；-科研經(jīng)費收入；-其他符合條件的免稅收入。2.牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的免稅項目解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的免稅項目包括：-職工基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費用；-職工住房公積金；-職工教育經(jīng)費；-其他符合條件的免稅項目。3.牡丹江市人民醫(yī)院企業(yè)所得稅前扣除項目的范圍解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，牡丹江市人民醫(yī)院企業(yè)所得稅前扣除項目的范圍包括：-醫(yī)療成本；-營業(yè)稅金及附加；-期間費用（管理費用、銷售費用、財務費用）；-其他符合條件的扣除項目。4.牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的計稅基礎(chǔ)解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，牡丹江市人民醫(yī)院個人所得稅的計稅基礎(chǔ)包括：-工資收入；-獎金收入；-勞務報酬收入；-股息紅利收入；-其他符合條件的應稅收入。五、計算題答案與解析1.牡丹江市人民醫(yī)院2023年度應繳納的企業(yè)所得稅解析：應納稅所得額=醫(yī)療收入-醫(yī)療成本-營業(yè)稅金及附加-期間費用=500萬元-400萬元-20萬元-50萬元=30萬元應繳納的企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率=