企業(yè)內(nèi)部控制崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)前言為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，明確各崗位在內(nèi)部控制工作中的職責(zé)與權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，防范和控制經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)治理水平和運(yùn)營(yíng)效率，特制定本崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)。本說(shuō)明書(shū)旨在規(guī)范內(nèi)部控制相關(guān)工作的開(kāi)展，明確責(zé)任主體，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。本崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)適用于企業(yè)內(nèi)所有與內(nèi)部控制活動(dòng)相關(guān)的部門(mén)及崗位。各崗位人員應(yīng)充分理解并嚴(yán)格履行自身職責(zé)，共同維護(hù)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性和有效性。一、基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制職責(zé)應(yīng)覆蓋企業(yè)所有業(yè)務(wù)流程、部門(mén)及崗位，確保不存在控制盲點(diǎn)。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，形成權(quán)責(zé)分明、相互牽制的工作機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：崗位職責(zé)應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理模式等因素的變化適時(shí)調(diào)整和完善。二、適用范圍本說(shuō)明書(shū)界定了企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、監(jiān)督、評(píng)價(jià)及改進(jìn)相關(guān)的各項(xiàng)崗位職責(zé)，涉及企業(yè)各級(jí)管理部門(mén)及業(yè)務(wù)單位。三、內(nèi)部控制部門(mén)核心崗位（一）內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)人主要職責(zé)：1.統(tǒng)籌規(guī)劃：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和管理目標(biāo)，組織制定企業(yè)內(nèi)部控制工作的中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，并推動(dòng)實(shí)施。2.制度建設(shè)：領(lǐng)導(dǎo)制定和完善企業(yè)內(nèi)部控制基本制度、具體規(guī)范、操作指引等文件，確保內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)性和規(guī)范性。3.體系搭建與維護(hù)：牽頭組織企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、優(yōu)化與維護(hù)工作，協(xié)調(diào)解決體系運(yùn)行中的重大問(wèn)題。4.監(jiān)督與評(píng)價(jià)：組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)各部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查和有效性評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。5.報(bào)告與溝通：定期向企業(yè)管理層及董事會(huì)（或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)）匯報(bào)內(nèi)部控制工作進(jìn)展、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議。6.資源協(xié)調(diào)：負(fù)責(zé)內(nèi)部控制部門(mén)內(nèi)部的團(tuán)隊(duì)建設(shè)、人員管理與培養(yǎng)，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方面資源支持內(nèi)部控制工作。7.外部協(xié)調(diào)：代表企業(yè)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)就內(nèi)部控制相關(guān)事宜進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)。8.文化建設(shè)：推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制文化的培育與建設(shè)，提升全員內(nèi)部控制意識(shí)。（二）內(nèi)部控制體系建設(shè)崗主要職責(zé)：1.流程梳理與優(yōu)化：協(xié)助負(fù)責(zé)人組織開(kāi)展企業(yè)業(yè)務(wù)流程的全面梳理、分析與優(yōu)化工作，識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)。2.制度擬定與修訂：根據(jù)內(nèi)部控制框架和相關(guān)法律法規(guī)要求，具體參與或負(fù)責(zé)起草、修訂企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度、流程文件和操作規(guī)范。3.體系落地支持：為各業(yè)務(wù)部門(mén)和下屬單位提供內(nèi)部控制體系建設(shè)的專(zhuān)業(yè)支持和咨詢(xún)服務(wù)，指導(dǎo)其有效執(zhí)行內(nèi)部控制要求。4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：參與企業(yè)層面及業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，協(xié)助識(shí)別、分析和評(píng)估經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出控制建議。5.手冊(cè)編制：負(fù)責(zé)或參與編制企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)、流程地圖等體系文件，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行更新。6.培訓(xùn)宣貫：協(xié)助組織開(kāi)展內(nèi)部控制制度和知識(shí)的培訓(xùn)、宣貫工作，提升員工對(duì)內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行能力。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)崗主要職責(zé)：1.監(jiān)督檢查：根據(jù)年度內(nèi)部控制監(jiān)督計(jì)劃，對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查。2.缺陷識(shí)別與報(bào)告：在監(jiān)督檢查過(guò)程中，及時(shí)識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷性質(zhì)和原因，并形成檢查報(bào)告。3.整改跟蹤：負(fù)責(zé)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤、督促和驗(yàn)證，確保整改措施落實(shí)到位。4.評(píng)價(jià)實(shí)施：參與組織實(shí)施企業(yè)年度內(nèi)部控制有效性自我評(píng)價(jià)工作，收集評(píng)價(jià)證據(jù)，編制評(píng)價(jià)工作底稿。5.報(bào)告編制：協(xié)助編制內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報(bào)告、年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等相關(guān)文件。6.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析：對(duì)監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)過(guò)程中形成的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析，為內(nèi)部控制體系的持續(xù)改進(jìn)提供依據(jù)。（四）內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)管理崗（可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況設(shè)置，如風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等方向）主要職責(zé)：1.專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)域管理：負(fù)責(zé)或參與企業(yè)特定領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、采購(gòu)招標(biāo)、信息系統(tǒng)安全等）的內(nèi)部控制管理工作。2.政策研究：跟蹤研究國(guó)家及行業(yè)關(guān)于內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理等方面的最新法律法規(guī)、政策動(dòng)態(tài)及最佳實(shí)踐。3.專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：針對(duì)特定業(yè)務(wù)活動(dòng)或項(xiàng)目開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和控制措施建議。4.合同與制度審查：參與對(duì)企業(yè)重要合同、規(guī)章制度的合規(guī)性、合理性及內(nèi)部控制措施的健全性進(jìn)行審查。5.案例收集與分析：收集整理國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制失敗或成功的典型案例，進(jìn)行分析研究，為企業(yè)內(nèi)部控制管理提供借鑒。四、業(yè)務(wù)及職能部門(mén)內(nèi)控職責(zé)各業(yè)務(wù)部門(mén)（如銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)等）和職能部門(mén)（如財(cái)務(wù)、人力資源、信息技術(shù)等）是內(nèi)部控制的第一道防線(xiàn)，其負(fù)責(zé)人及相關(guān)崗位人員在日常工作中應(yīng)履行以下內(nèi)部控制職責(zé)：1.執(zhí)行內(nèi)控制度：嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度和流程要求，確保本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與報(bào)告：主動(dòng)識(shí)別本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)向內(nèi)部控制部門(mén)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。3.控制措施落實(shí)：根據(jù)內(nèi)部控制要求，在本部門(mén)內(nèi)部建立和落實(shí)相應(yīng)的控制措施，確保業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.配合監(jiān)督檢查：積極配合內(nèi)部控制部門(mén)及其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展的檢查、評(píng)價(jià)工作，提供真實(shí)、完整的資料和信息。5.問(wèn)題整改：對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉及本部門(mén)的內(nèi)部控制缺陷和問(wèn)題，及時(shí)組織整改。6.提出改進(jìn)建議：結(jié)合實(shí)際工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度和流程的完善提出合理化建議。7.部門(mén)內(nèi)部宣貫：在本部門(mén)內(nèi)部開(kāi)展內(nèi)部控制意識(shí)的宣貫，確保員工理解并遵守相關(guān)規(guī)定。五、任職資格要求（通用及核心崗位參考）（一）通用要求1.職業(yè)道德：具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔自律，堅(jiān)持原則，保守企業(yè)秘密。2.溝通協(xié)調(diào)能力：具備較強(qiáng)的溝通表達(dá)能力、組織協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神。3.學(xué)習(xí)能力：具備持續(xù)學(xué)習(xí)能力，能夠快速掌握新知識(shí)、新法規(guī)、新技能。4.分析與解決問(wèn)題能力：具備較強(qiáng)的邏輯思維能力、分析判斷能力和問(wèn)題解決能力。5.計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力：熟練掌握辦公自動(dòng)化軟件，具備一定的信息系統(tǒng)操作能力。（二）專(zhuān)業(yè)要求（以?xún)?nèi)部控制部門(mén)核心崗位為例）1.學(xué)歷與專(zhuān)業(yè)：通常要求大學(xué)本科及以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理、工商管理、法律等相關(guān)專(zhuān)業(yè)優(yōu)先。內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)人一般要求更高學(xué)歷或更豐富經(jīng)驗(yàn)。2.工作經(jīng)驗(yàn)：*內(nèi)部控制部門(mén)負(fù)責(zé)人：通常要求具有多年（如八年以上）相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，其中包含一定年限的管理經(jīng)驗(yàn)，熟悉企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和內(nèi)部控制體系。*其他核心崗位：通常要求具有一定年限（如三至五年）內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作經(jīng)驗(yàn)。3.專(zhuān)業(yè)知識(shí)與技能：*熟悉國(guó)家有關(guān)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)、財(cái)務(wù)等方面的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范（如COSO框架、國(guó)內(nèi)相關(guān)指引等）。*掌握內(nèi)部控制體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程優(yōu)化、監(jiān)督評(píng)價(jià)等專(zhuān)業(yè)方法和工具。*具