[單位名稱]內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告（[上一年度]）前言為進(jìn)一步規(guī)范本單位內(nèi)部管理，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行制約，確保單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高公共服務(wù)效率和效果，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及上級主管部門要求，[單位名稱]內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”）組織開展了對上一年度本單位內(nèi)部控制體系的設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性的評價(jià)工作。本報(bào)告旨在全面反映評價(jià)過程、結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的主要問題及改進(jìn)建議，為持續(xù)優(yōu)化單位內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。一、評價(jià)范圍與依據(jù)（一）評價(jià)范圍本次內(nèi)部控制評價(jià)范圍涵蓋本單位上一年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)管理流程，包括單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。單位層面重點(diǎn)關(guān)注組織架構(gòu)、議事決策機(jī)制、關(guān)鍵崗位責(zé)任制、人力資源政策、信息技術(shù)應(yīng)用等；業(yè)務(wù)層面重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及其他重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制。（二）評價(jià)依據(jù)1.《中華人民共和國預(yù)算法》及其實(shí)施條例2.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》3.《中華人民共和國政府采購法》及其實(shí)施條例4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》5.《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》6.國家及地方其他相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度7.本單位內(nèi)部管理制度、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等相關(guān)文件二、評價(jià)方法與過程為確保評價(jià)工作的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性，本次評價(jià)采用了文獻(xiàn)研究、實(shí)地檢查、問卷調(diào)查、訪談座談、穿行測試、抽樣檢查等多種方法相結(jié)合的方式。評價(jià)過程主要分為三個(gè)階段：1.準(zhǔn)備階段：成立評價(jià)工作組，制定詳細(xì)評價(jià)方案，明確評價(jià)人員分工與職責(zé)，收集整理相關(guān)制度文件、業(yè)務(wù)資料，設(shè)計(jì)評價(jià)工具與表單。2.實(shí)施階段：通過查閱資料、與相關(guān)部門及人員進(jìn)行訪談、對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行穿行測試、抽取一定樣本量的業(yè)務(wù)憑證和合同協(xié)議進(jìn)行檢查，初步識別內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在的缺陷。3.匯總分析與報(bào)告階段：對實(shí)施階段收集的證據(jù)和發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總、梳理、分析和評估，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通確認(rèn)，形成初步評價(jià)結(jié)論，最終撰寫本評價(jià)報(bào)告。三、內(nèi)部控制總體評價(jià)經(jīng)過系統(tǒng)性評價(jià)，本單位內(nèi)部控制體系在組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、流程規(guī)范等方面取得了一定成效，整體上能夠適應(yīng)單位管理需求，為單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)的平穩(wěn)運(yùn)行提供了一定保障。內(nèi)部控制制度框架基本建立，關(guān)鍵崗位人員的責(zé)任意識和風(fēng)險(xiǎn)意識有所增強(qiáng)，業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化程度得到提升。綜合評價(jià)，本單位上一年度內(nèi)部控制總體評價(jià)等級為[例如：良好/合格，請根據(jù)實(shí)際情況填寫]。但同時(shí)也應(yīng)清醒地認(rèn)識到，內(nèi)部控制是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程，對照高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，本單位內(nèi)部控制在制度執(zhí)行的深度、風(fēng)險(xiǎn)評估的廣度、信息化支撐的力度以及監(jiān)督問責(zé)的強(qiáng)度等方面仍存在一些亟待改進(jìn)的薄弱環(huán)節(jié)。四、內(nèi)部控制主要成效（一）單位層面內(nèi)部控制建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)1.組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制初步建立：成立了內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及部門的內(nèi)控職責(zé)，定期研究內(nèi)控工作，為內(nèi)控建設(shè)提供了組織保障。2.內(nèi)控制度體系逐步完善：根據(jù)國家及上級要求，結(jié)合單位實(shí)際，修訂和完善了一系列內(nèi)部管理制度，覆蓋了預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)等主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為各項(xiàng)工作開展提供了制度遵循。3.風(fēng)險(xiǎn)防控意識有所增強(qiáng)：通過宣傳培訓(xùn)，單位員工對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不斷提高，風(fēng)險(xiǎn)防范意識逐步融入日常工作。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行1.預(yù)算管理水平有所提升：預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化程度逐步提高，預(yù)算執(zhí)行的剛性約束得到加強(qiáng)，預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑的審批程序較為規(guī)范。2.收支管理進(jìn)一步規(guī)范：收入及時(shí)足額上繳，“收支兩條線”管理得到較好執(zhí)行；支出審批流程基本規(guī)范，大額支出集體決策制度得到落實(shí)。3.采購管理程序逐步規(guī)范：政府采購項(xiàng)目基本能夠按照規(guī)定的方式和程序組織實(shí)施，采購過程的公開透明度有所提升。4.資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作得到加強(qiáng)：資產(chǎn)臺賬登記逐步完善，資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度得到一定程度的執(zhí)行，資產(chǎn)處置程序基本合規(guī)。五、內(nèi)部控制存在的主要問題（一）單位層面內(nèi)部控制仍有提升空間1.內(nèi)部控制制度執(zhí)行的“最后一公里”問題：部分制度規(guī)定在實(shí)際執(zhí)行中存在打折扣、搞變通的現(xiàn)象，制度的剛性約束未能完全發(fā)揮，“重制定、輕執(zhí)行”的情況在一定程度上仍然存在。2.風(fēng)險(xiǎn)評估的系統(tǒng)性和前瞻性不足：尚未建立常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對業(yè)務(wù)活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識別不夠全面、深入，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的針對性和有效性有待加強(qiáng)。3.信息化支撐力度有待加強(qiáng)：現(xiàn)有信息系統(tǒng)對業(yè)務(wù)流程的支撐和管控功能不足，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同不夠順暢，未能充分發(fā)揮信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)有作用。4.崗位設(shè)置與人員配備需進(jìn)一步優(yōu)化：部分崗位存在人員兼職過多或不相容職責(zé)未能完全分離的情況，一定程度上增加了操作風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制存在的具體問題1.合同管理仍需規(guī)范：部分合同的簽訂前調(diào)研論證不夠充分，合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)性有待提高，合同履行過程中的跟蹤管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不夠健全。2.固定資產(chǎn)管理精細(xì)化程度不高：資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)、使用效益評估等方面存在薄弱環(huán)節(jié)，部分資產(chǎn)的權(quán)屬證明、臺賬記錄與實(shí)物狀態(tài)未能完全做到實(shí)時(shí)同步更新。3.內(nèi)部監(jiān)督檢查的有效性有待提升：內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督部門的獨(dú)立性和權(quán)威性有待加強(qiáng)，監(jiān)督檢查的頻次和深度不足，對發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤和問責(zé)機(jī)制不夠完善，未能充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的“免疫系統(tǒng)”功能。六、改進(jìn)建議針對本次評價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題，為進(jìn)一步提升本單位內(nèi)部控制水平，特提出以下改進(jìn)建議：（一）強(qiáng)化制度執(zhí)行力，確保內(nèi)控要求落地生根1.加強(qiáng)制度宣貫與培訓(xùn)：定期組織內(nèi)控知識和相關(guān)制度培訓(xùn)，確保員工熟悉并掌握制度要求，自覺將制度內(nèi)化為行為準(zhǔn)則。2.嚴(yán)格責(zé)任追究：對制度執(zhí)行不力、違規(guī)操作等行為，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任，維護(hù)制度的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。（二）提升風(fēng)險(xiǎn)評估的動(dòng)態(tài)性與前瞻性1.建立常態(tài)化風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制：定期組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估，全面識別和分析面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。2.關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)：對預(yù)算執(zhí)行、大額資金使用、重要項(xiàng)目建設(shè)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，要加強(qiáng)跟蹤監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警和處置風(fēng)險(xiǎn)。（三）深化信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的應(yīng)用1.推進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的融合：逐步實(shí)現(xiàn)各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和信息共享，減少人工干預(yù)，提高內(nèi)控的自動(dòng)化水平和預(yù)警能力。2.加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理：完善信息系統(tǒng)訪問權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)安全和信息保密。（四）優(yōu)化崗位設(shè)置與人員配置1.科學(xué)設(shè)置崗位：按照不相容崗位相分離的原則，合理調(diào)整和設(shè)置工作崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.加強(qiáng)人員培養(yǎng)：加強(qiáng)對內(nèi)控管理人員和關(guān)鍵崗位人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提升其專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。（五）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督問責(zé)1.提升內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性：保障內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督部門獨(dú)立開展工作，不受其他部門或個(gè)人的不當(dāng)干預(yù)。2.加大監(jiān)督檢查力度：增加監(jiān)督檢查的頻次和覆蓋面，對發(fā)現(xiàn)的問題建立整改臺賬，明確整改時(shí)限和責(zé)任人，實(shí)行銷號管理，確保問題整改到位。七、結(jié)論內(nèi)部控制是單位治理的基石，事關(guān)單位健康可持續(xù)發(fā)展。本次內(nèi)部控制評價(jià)工作，較為全面地揭示了本單位內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的問題。下一步，單位將高度