企業(yè)資產(chǎn)管理制度文件匯編模板一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)管理流程，保障資產(chǎn)安全、完整及高效使用，降低運營風險，提高資產(chǎn)效益，依據(jù)《企業(yè)會計準則》《會計法》及國家相關資產(chǎn)管理法規(guī)，結合企業(yè)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構的各類資產(chǎn)管理工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等資產(chǎn)的全生命周期管理（購置、驗收、使用、維護、盤點、處置等環(huán)節(jié)）。（三）基本原則統(tǒng)一管理，分級負責：企業(yè)設立資產(chǎn)管理部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，各資產(chǎn)使用部門承擔直接管理責任。全流程管控：覆蓋資產(chǎn)從“入口”到“出口”各環(huán)節(jié)，保證流程可追溯、責任可界定。賬實相符，動態(tài)更新：定期盤點核對，保證資產(chǎn)臺賬與實物信息一致，及時更新資產(chǎn)狀態(tài)。效益優(yōu)先，合規(guī)處置：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高使用效率，處置方式符合企業(yè)規(guī)定及法律法規(guī)要求。二、資產(chǎn)分類與編碼管理（一）資產(chǎn)分類根據(jù)資產(chǎn)形態(tài)、用途及管理要求，分為以下類別：固定資產(chǎn)：單位價值2000元以上（含），使用年限1年以上（含）的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。無形資產(chǎn)：專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。低值易耗品：單位價值低于2000元或使用年限不足1年，但可多次使用的工具、用具、辦公耗材等。存貨：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、庫存商品等。（二）資產(chǎn)編碼規(guī)則企業(yè)采用“類別代碼+部門代碼+購置年月+流水號”的編碼規(guī)則，保證資產(chǎn)編碼唯一性：類別代碼：固定資產(chǎn)（GD）、無形資產(chǎn)（WX）、低值易耗品（DZ）、存貨（CH）。部門代碼：按企業(yè)內(nèi)部部門編碼規(guī)則執(zhí)行（如行政部為“XZ”，生產(chǎn)部為“SC”）。購置年月：8位數(shù)字，格式為“YYYYMM”（如202405表示2024年5月購置）。流水號：3位阿拉伯數(shù)字，按同部門同類別資產(chǎn)購置順序依次編號（從001開始）。示例：GD-XZ-202405-001表示2024年5月行政部購置的第1項固定資產(chǎn)。三、資產(chǎn)購置與驗收管理（一）購置申請與審批需求提報：使用部門根據(jù)業(yè)務需要填寫《資產(chǎn)購置申請表》（見表1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預估金額、用途、使用人等信息，部門負責人簽字確認后提交資產(chǎn)管理部門。審核與審批：資產(chǎn)管理部門審核購置必要性、規(guī)格型號及預算合理性；金額在5000元（含）以下的，由資產(chǎn)管理部門負責人審批；金額在5000元以上的，需報企業(yè)分管領導審批；金額在10萬元（含）以上的，需提交總經(jīng)理辦公會審議。采購實施：審批通過后，由采購部門（或資產(chǎn)管理部門）按照企業(yè)采購管理制度執(zhí)行采購，優(yōu)先選擇性價比高、售后有保障的供應商。（二）資產(chǎn)驗收到貨核對：資產(chǎn)到貨后，使用部門與資產(chǎn)管理部門共同開箱驗收，核對資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、供應商信息等是否與采購合同一致，檢查外觀及功能是否完好。驗收登記：驗收合格后，填寫《資產(chǎn)驗收單》（見表2），列明資產(chǎn)編碼、原值、使用年限、存放地點等信息，使用部門、資產(chǎn)管理部門、財務部門三方簽字確認，作為資產(chǎn)入賬依據(jù)。問題處理：驗收不合格的資產(chǎn)，由采購部門聯(lián)系供應商退換或索賠，直至驗收合格。四、資產(chǎn)使用與維護管理（一）資產(chǎn)領用與登記領用流程：使用部門憑《資產(chǎn)領用申請表》（見表3）到資產(chǎn)管理部門辦理領用手續(xù)，明確資產(chǎn)保管責任人。臺賬登記：資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)臺賬中更新資產(chǎn)使用部門、使用人、領用日期等信息，財務部門同步進行賬務處理。（二）資產(chǎn)維護與保養(yǎng)日常維護：使用部門負責資產(chǎn)的日常清潔、檢查和簡單維護，保證資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。專業(yè)維護：對大型設備、精密儀器等，資產(chǎn)管理部門應制定年度維護計劃，聯(lián)系專業(yè)機構定期檢修，記錄維護內(nèi)容及結果。維修管理：資產(chǎn)損壞時，使用部門應及時報修，填寫《資產(chǎn)維修申請表》，由資產(chǎn)管理部門安排維修，維修費用根據(jù)企業(yè)規(guī)定列支。（三）資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移內(nèi)部調(diào)撥：因部門調(diào)整、業(yè)務需要等原因需調(diào)撥資產(chǎn)的，由調(diào)入部門提出申請，調(diào)出部門及資產(chǎn)管理部門審核，報分管領導批準后，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬信息。人員離職/調(diào)動：員工離職或內(nèi)部調(diào)動時，須將所使用資產(chǎn)交還資產(chǎn)管理部門，辦理交接手續(xù)，未完成資產(chǎn)交接的，人力資源部門不得辦理離職或調(diào)動手續(xù)。五、資產(chǎn)盤點與清查管理（一）定期盤點月度抽查：資產(chǎn)管理部門每月隨機抽取部分資產(chǎn)進行抽盤，核對賬實是否一致。季度全面盤點：每季度末，由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務部門、使用部門共同參與，對所有資產(chǎn)進行全面盤點，形成《資產(chǎn)盤點表》（見表4）。（二）清查與差異處理差異確認：盤點中發(fā)覺盤盈、盤虧、毀損等情況，由使用部門填寫《資產(chǎn)差異報告單》，說明原因并提出處理建議。審批與處理：資產(chǎn)管理部門會同財務部門核實差異原因，報分管領導審批后：盤盈資產(chǎn)：按重置價值入賬，追溯調(diào)整資產(chǎn)臺賬；盤虧/毀損資產(chǎn)：屬于責任人原因的，由責任人賠償；屬于不可抗力原因的，按規(guī)定核銷。結果通報：盤點結果及處理情況在企業(yè)內(nèi)部通報，督促各部門加強資產(chǎn)管理。六、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍達到使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)；技術落后、功能不滿足需求需淘汰的資產(chǎn)；盤虧、毀損等無使用價值的資產(chǎn)；因企業(yè)重組、搬遷等原因需轉(zhuǎn)讓或報廢的資產(chǎn)。（二）處置流程申請與鑒定：使用部門提交《資產(chǎn)處置申請表》（見表5），資產(chǎn)管理部門組織技術鑒定，確認處置原因及方式。價值評估：對外轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，需委托第三方機構進行價值評估，確定轉(zhuǎn)讓價格。審批與執(zhí)行：價值在5000元以下的，由資產(chǎn)管理部門負責人審批；價值在5000元-10萬元的，由分管領導審批；價值在10萬元（含）以上的，報總經(jīng)理辦公會審批。處置與核銷：處置完成后，財務部門根據(jù)處置憑證進行賬務處理，資產(chǎn)管理部門更新資產(chǎn)臺賬，注銷資產(chǎn)編碼。七、責任追究與獎懲（一）責任界定使用部門：承擔資產(chǎn)日常保管、維護責任，保證資產(chǎn)安全、完整，配合盤點及處置工作。資產(chǎn)管理部門：負責資產(chǎn)全流程監(jiān)管、臺賬維護、盤點組織及處置審批。財務部門：負責資產(chǎn)賬務核算、價值評估及監(jiān)督，保證賬實、賬賬相符。（二）獎懲措施獎勵：資產(chǎn)管理規(guī)范、無盤虧盤盈的部門，或提出合理化建議節(jié)約資產(chǎn)成本的，給予通報表揚或物質(zhì)獎勵。處罰：因管理不善導致資產(chǎn)損壞、丟失的，根據(jù)損失金額追究相關責任人及部門負責人責任；違規(guī)處置資產(chǎn)的，視情節(jié)輕重給予批評教育、經(jīng)濟處罰直至紀律處分。八、附則本制度由資產(chǎn)管理部門負責解釋和修訂，未盡事宜可根據(jù)實際情況補充規(guī)定。本制度自發(fā)布之日起施行，原有相關規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準。配套管理表格模板表1：資產(chǎn)購置申請表申請部門申請日期資產(chǎn)類別資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位預估單價（元）預估總價（元）資金來源用途說明使用部門意見：負責人簽字：日期：資產(chǎn)管理部門審核意見：負責人簽字：日期：分管領導審批意見：簽字：日期：表2：資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供應商購置日期數(shù)量單位原值（元）使用年限存放地點驗收情況：（□合格□不合格，不合格原因：________________________）使用部門簽字：|資產(chǎn)管理部門簽字：|財務部門簽字：|

驗收日期：|表3：資產(chǎn)領用申請表領用部門領用人領用日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量領用原因：部門負責人審批：簽字：日期：資產(chǎn)管理部門登記：經(jīng)辦人：日期：表4：資產(chǎn)盤點表盤點部門：盤點日期：盤點人：資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量盤點結果確認：使用部門負責人：資產(chǎn)管理部門負責人：財務部門負責人：表5：資產(chǎn)處置申請表處置部門處置日期資產(chǎn)編碼資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期處置原因：（□達到使用年限□技術落后□毀損□其他：_________）處置方式：（□報廢□轉(zhuǎn)讓□捐贈□其他：_________）|技術鑒定意見：鑒定人：日期：|

資產(chǎn)管理部門審核意見：負責人：日期：|

分管領導審批意見：簽字：日期：|執(zhí)行關鍵要點提示編碼唯一性：資產(chǎn)編碼一經(jīng)確定不得隨意更改，確需變更的需經(jīng)資產(chǎn)管理部門審批并記錄原因。責任到人：每項資產(chǎn)必須明保證管責任人，責任人變更時需及時辦理