初級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試重點(diǎn)題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）A.購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D.購進(jìn)貨物用于集體福利答案：C2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.中輕型商用客車B.電動(dòng)汽車C.沙灘車D.卡丁車答案：A3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）A.國債利息收入B.違約金收入C.股息收入D.財(cái)政撥款答案：D4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入額為一次答案：B5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A.農(nóng)村的村民住房B.縣城的企業(yè)廠房C.建制鎮(zhèn)的企業(yè)辦公樓D.工礦區(qū)的企業(yè)倉庫答案：A6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（）A.出租房屋的李某B.出讓土地使用權(quán)的某市政府C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司D.購買房屋的王某答案：D7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵押答案：B8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）A.抵押B.扣押C.質(zhì)押D.保證答案：B9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）A.背書時(shí)附有條件的，背書無效B.背書人可以將票據(jù)金額部分背書轉(zhuǎn)讓給他人C.背書人可以將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上D.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任答案：D10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，不正確的是（）A.勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同，不得約定試用期C.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個(gè)月D.無固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過3個(gè)月答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.高檔手表B.游艇C.涂料D.電池答案：ABCD3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼C.保險(xiǎn)賠款D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：ABCD5.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）A.經(jīng)營租賃的房產(chǎn)，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃的房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)答案：ABCD6.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公B.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)C.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住答案：ABC7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的答案：ABC8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有（）A.稅務(wù)檢查B.稅務(wù)代理C.行政處罰D.稅款征收答案：ACD9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的表述中，正確的有（）A.持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B.持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月C.持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月D.持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月答案：ABCD10.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位不得解除勞動(dòng)合同的有（）A.女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的B.勞動(dòng)者在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的C.勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的D.在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。（）答案：對(duì)2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)支出超標(biāo)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)。4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）答案：對(duì)5.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村的房屋。（）答案：對(duì)6.土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。（）答案：錯(cuò)。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。7.納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（）答案：對(duì)8.票據(jù)金額的中文大寫記載與阿拉伯?dāng)?shù)碼記載有差異時(shí)，以中文大寫記載的金額為準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)。票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。9.用人單位自用工之日起滿1年不與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為用人單位自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：對(duì)10.勞動(dòng)爭議仲裁不收費(fèi)。（）答案：對(duì)四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售貨物的行為有哪些？答案：①將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；④將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目。答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；與取得收入無關(guān)的其他支出。3.簡述契稅的征稅范圍。答案：包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、交換；房屋買賣；房屋贈(zèng)與；房屋交換。以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，也應(yīng)按規(guī)定征收契稅。4.簡述票據(jù)的特征。答案：票據(jù)是完全有價(jià)證券；票據(jù)是文義證券；票據(jù)是無因證券；票據(jù)是金錢債權(quán)證券；票據(jù)是要式證券；票據(jù)是流通證券。具有以上特征，保障票據(jù)流通及交易安全。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答案：稅率下調(diào)，對(duì)企業(yè)而言，一方面直接降低了企業(yè)的稅負(fù)成本，增加利潤空間。另一方面，在定價(jià)上有更多靈活性，增強(qiáng)市場競爭力。對(duì)于一些企業(yè)上下游供應(yīng)鏈關(guān)系也會(huì)產(chǎn)生影響，可能促使企業(yè)重新調(diào)整定價(jià)策略、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃。2.談?wù)勂髽I(yè)如何做好企業(yè)所得稅的納稅籌劃。答案：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。合理安排成本費(fèi)用的扣除，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出。優(yōu)化企業(yè)組織形式和業(yè)務(wù)架構(gòu)，選擇合適的注冊(cè)地和投資方式。同時(shí)，注意合法合規(guī)，準(zhǔn)確把握稅收政策變化，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答案：該政策能切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增加居民可支配收入，提升生活水平。體現(xiàn)稅收公平原則，考慮不同納稅人的家庭、