做賬實操1/10記賬實操-打印耗材行業(yè)的賬務(wù)處理分錄一、原材料采購與入庫（12個）購入碳粉（打印機耗材核心原料）：借原材料-主料-碳粉、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款/應(yīng)付賬款購入墨盒外殼（塑料殼體）：借原材料-主料-外殼、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸應(yīng)付賬款購入硒鼓組件（感光鼓、磁輥）：借原材料-主料-硒鼓組件、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款購入輔料（密封膠、標(biāo)簽、包裝紙）：借原材料-輔料、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款預(yù)付原材料采購款（定制外殼）：借預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商貸銀行存款收到預(yù)付原材料并入庫：借原材料-主料-外殼、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸預(yù)付賬款-XX供應(yīng)商支付原材料運輸費（含防潮包裝）：借原材料-運雜費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款原材料入庫前質(zhì)檢費（碳粉純度檢測）：借原材料-檢驗費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款原材料合理損耗（運輸破損）：借原材料-XX類別貸在途物資（損耗部分并入成本）退回不合格原材料（劣質(zhì)碳粉）：借銀行存款、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸原材料-主料-碳粉暫估原材料入庫（未取得發(fā)票）：借原材料-XX類別貸應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款；次月沖銷：借應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款貸原材料-XX類別購入生產(chǎn)用包裝材料（彩盒、氣泡膜）：借原材料-包裝材料、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款二、生產(chǎn)加工階段（15個）領(lǐng)用碳粉（灌裝墨盒）：借生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸原材料-主料-碳粉領(lǐng)用墨盒外殼（組裝環(huán)節(jié)）：借生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸原材料-主料-外殼領(lǐng)用硒鼓組件（硒鼓生產(chǎn)）：借生產(chǎn)成本-直接材料-主料貸原材料-主料-硒鼓組件領(lǐng)用密封膠、標(biāo)簽（輔助組裝）：借生產(chǎn)成本-直接材料-輔料貸原材料-輔料計提生產(chǎn)工人工資（灌裝、組裝崗）：借生產(chǎn)成本-直接人工貸應(yīng)付職工薪酬支付生產(chǎn)工人加班費（趕制訂單）：借生產(chǎn)成本-直接人工貸銀行存款計提車間管理人員工資：借制造費用-工資貸應(yīng)付職工薪酬支付車間水電費（灌裝設(shè)備用電）：借制造費用-水電費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款計提生產(chǎn)設(shè)備折舊（灌裝機、組裝線）：借制造費用-折舊費貸累計折舊支付車間設(shè)備維修費（灌裝機保養(yǎng)）：借制造費用-修理費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款車間領(lǐng)用低值易耗品（工具、手套）：借制造費用-低值易耗品貸周轉(zhuǎn)材料低值易耗品攤銷（五五攤銷法）：借制造費用-低值易耗品攤銷貸周轉(zhuǎn)材料-攤銷支付車間廠房租金：借制造費用-租金、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款分配制造費用（按生產(chǎn)工時比例）：借生產(chǎn)成本-制造費用貸制造費用-各明細科目打印耗材成品入庫（墨盒、硒鼓）：借庫存商品-墨盒、庫存商品-硒鼓貸生產(chǎn)成本-直接材料/直接人工/制造費用三、成品包裝與庫存（10個）領(lǐng)用包裝材料（包裝墨盒）：借生產(chǎn)成本-直接材料-包裝費貸原材料-包裝材料計提包裝工人工資：借生產(chǎn)成本-直接人工-包裝崗貸應(yīng)付職工薪酬支付包裝設(shè)備調(diào)試費（貼標(biāo)機調(diào)試）：借制造費用-調(diào)試費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款包裝完成結(jié)轉(zhuǎn)成本：借庫存商品-包裝墨盒貸庫存商品-墨盒、生產(chǎn)成本-直接材料-包裝費、生產(chǎn)成本-直接人工-包裝崗成品盤盈（按重置成本）：借庫存商品-XX耗材貸管理費用成品盤虧（存儲受潮）：借管理費用貸庫存商品-XX耗材成品過期報廢（保質(zhì)期到期）：借營業(yè)外支出、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）貸庫存商品-XX耗材成品送檢費（兼容性檢測）：借銷售費用-檢驗費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款庫存成品倉儲費（第三方倉庫）：借管理費用-倉儲費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款成品分類整理費（按型號分揀）：借管理費用-整理費貸應(yīng)付職工薪酬四、成品銷售與收款（15個）銷售墨盒（含稅現(xiàn)款）：借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入-墨盒銷售收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售硒鼓（賒銷給經(jīng)銷商）：借應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商貸主營業(yè)務(wù)收入-硒鼓銷售收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）收到賒銷貨款：借銀行存款貸應(yīng)收賬款-XX經(jīng)銷商預(yù)收客戶貨款（定制專用耗材）：借銀行存款貸合同負債定制耗材完工發(fā)貨（確認收入）：借合同負債、銀行存款（尾款）貸主營業(yè)務(wù)收入-定制耗材收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銷售耗材同時提供安裝指導(dǎo)服務(wù)（單獨收費）：借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品收入、其他業(yè)務(wù)收入-服務(wù)費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借主營業(yè)務(wù)成本-墨盒成本/硒鼓成本貸庫存商品-墨盒/硒鼓支付產(chǎn)品運輸費（送貨上門）：借銷售費用-運輸費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款客戶退貨（質(zhì)量問題）：借主營業(yè)務(wù)收入-XX耗材收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸銀行存款；同時借庫存商品-XX耗材貸主營業(yè)務(wù)成本銷售折讓（批量采購優(yōu)惠）：借主營業(yè)務(wù)收入-XX耗材收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸應(yīng)收賬款/銀行存款銷售邊角廢料（塑料廢殼）：借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）；結(jié)轉(zhuǎn)成本：借其他業(yè)務(wù)成本貸原材料-廢料收到客戶違約金（逾期付款）：借銀行存款貸營業(yè)外收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）電商平臺銷售耗材（扣除平臺傭金）：借銀行存款、銷售費用-平臺傭金貸主營業(yè)務(wù)收入-電商銷售收入、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）出口打印耗材（免稅）：借銀行存款（外匯折算）貸主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入（免稅，無銷項稅額）出口耗材退稅（進項稅退稅）：借其他應(yīng)收款-出口退稅貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）；收到退稅：借銀行存款貸其他應(yīng)收款-出口退稅五、售后與維修（8個）售后更換瑕疵耗材（免費）：借主營業(yè)務(wù)成本-售后成本貸庫存商品-XX耗材收取售后維修費用（過保耗材維修）：借銀行存款貸其他業(yè)務(wù)收入-維修費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）售后維修領(lǐng)用配件（維修硒鼓用磁輥）：借其他業(yè)務(wù)成本-維修成本貸原材料-主料-硒鼓組件計提售后人員工資：借銷售費用-售后工資貸應(yīng)付職工薪酬支付售后上門服務(wù)費（外包）：借銷售費用-服務(wù)費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款客戶退回耗材檢測費：借銷售費用-檢測費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款售后保證金支出（質(zhì)量保證金）：借其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金貸銀行存款收回質(zhì)量保證金：借銀行存款貸其他應(yīng)收款-質(zhì)量保證金六、日常運營費用（10個）計提管理人員工資：借管理費用-工資貸應(yīng)付職工薪酬支付辦公費（辦公用品、軟件訂閱）：借管理費用-辦公費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款支付辦公樓租金：借管理費用-房租、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款計提辦公設(shè)備折舊（電腦、打印機）：借管理費用-折舊費貸累計折舊支付銷售推廣費（展會、線上廣告）：借銷售費用-廣告費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款計提銷售人員工資及提成：借銷售費用-工資及提成貸應(yīng)付職工薪酬報銷業(yè)務(wù)招待費（客戶接待）：借管理費用-業(yè)務(wù)招待費貸銀行存款支付差旅費（員工出差采購、參展）：借管理費用-差旅費貸銀行存款/其他應(yīng)收款支付法律咨詢費、審計費：借管理費用-專業(yè)服務(wù)費、應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸銀行存款支付財產(chǎn)保險費（廠房、設(shè)備）：借管理費用-保險費貸銀行存款七、稅務(wù)與財務(wù)處理（8個）計提增值稅（一般計稅）：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸應(yīng)交稅費-未交增值稅繳納增值稅：借應(yīng)交稅費-未交增值稅貸銀行存款計提城市維護建設(shè)稅：借稅金及附加貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅計提教育費附加、地方教育附加：借稅金及附加貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加計提印花稅（購銷合同、租賃合同）：借稅金及附加貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅；繳納時：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交印花稅貸銀行存款計提企業(yè)所得稅（季度預(yù)繳）：借所得稅費用貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅；繳納時：借應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款代扣代繳職工個人所得稅：借應(yīng)付職工薪酬貸應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅；繳納時：借應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅貸銀行存款收到政府補貼（研發(fā)補貼）：借銀行存款貸其他收益（與收益相關(guān)）；與資產(chǎn)相關(guān)補貼：借銀行存款貸遞延收益，按資產(chǎn)年限攤銷：借遞延收益貸其他收益八、特殊業(yè)務(wù)（3個）固定資產(chǎn)處置（報廢灌裝機）：借固定資產(chǎn)清理、累計折舊貸固定資