稅務(wù)師稅法試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率是A.1%B.3%C.5%D.6%3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供交通運輸服務(wù)D.行政單位收取的符合條件的政府性基金4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是A.稅收滯納金B(yǎng).被沒收財物的損失C.向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息5.個人所得稅中，稿酬所得的收入額減按A.50%計算B.70%計算C.80%計算D.90%計算6.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.洗選煤D.海鹽7.車輛購置稅的稅率是A.5%B.7%C.10%D.15%8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是A.實際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.取得土地、房屋產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天10.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是A.對已繳納印花稅憑證的副本需要繳納印花稅B.無息、貼息貸款合同免征印花稅C.營業(yè)賬簿均按每件5元貼花D.財產(chǎn)租賃合同應(yīng)按租賃金額1‰貼花答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.D7.C8.A9.A10.B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有A.銷售電力B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入3.下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入C.對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵D.退休人員再任職取得的收入4.下列屬于資源稅征稅對象的有A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅6.下列車輛中，免征車輛購置稅的有A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B.納稅人實際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整D.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的30%8.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.財產(chǎn)租賃合同9.下列關(guān)于土地增值稅的說法中，正確的有A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額D.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法中，正確的有A.環(huán)境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者B.環(huán)境保護稅的征稅對象為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定D.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定答案：1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅。2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。3.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。4.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個人。5.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。6.車輛購置稅實行一次性征收。7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起。8.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。9.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入。10.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述增值稅視同銷售行為。將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外等多種行為。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.個人所得稅專項附加扣除有哪些項目？子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。4.簡述資源稅的稅目。原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦、金屬礦、海鹽等。討論題（總4題，每題5分）1.討論增值稅深化改革對企業(yè)的影響。增值稅深化改革如稅率下調(diào)等舉措，能降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，提升競爭力，還可能影響企業(yè)定價策略和市場格局等。2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展的作用。優(yōu)惠政策能減輕創(chuàng)新型企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加研發(fā)資金投入，吸引人才，激勵創(chuàng)新，加速成果轉(zhuǎn)化，助力企業(yè)成長壯大。