公司稅務管理試題及答案單項選擇題（每題2分，共40分）1.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？A.銷售貨物收入B.提供勞務收入C.轉讓財產(chǎn)收入D.國家財政撥款2.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，其納稅義務發(fā)生時間為？A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天C.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿90天的當天3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是？A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益4.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額多少的部分，可以從其應納稅所得額中扣除？A.百分之十B.百分之二十C.百分之三十D.百分之百5.增值稅的計稅方法包括？A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.查賬征收D.核定征收6.下列關于資源稅的說法，正確的是？A.資源稅只對在我國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人征收B.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為應稅產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)C.資源稅實行從價定率計征或從量定額計征的辦法征收D.資源稅只對天然資源征稅，對人造資源不征稅7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過多少個月的非貨幣性資產(chǎn)？A.6B.12

C.18

D.248.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是？A.高爾夫球及球具B.高檔手表C.電動摩托車D.小汽車9.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入多少的部分，準予扣除？A.5%B.10%

C.15%

D.20%10.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過多少元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過多少元）的，免征增值稅？A.10萬元，30萬元B.15萬元，45萬元C.20萬元，60萬元D.25萬元，75萬元11.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。該比例為？A.金融企業(yè)為5:1B.非金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1D.非金融企業(yè)為5:112.下列關于房產(chǎn)稅的說法，錯誤的是？A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是依照房產(chǎn)原值一次性減除10%至30%后的余值計算繳納C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)D.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納13.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。納稅人委托境內代理人進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為？A.報關進口的當天B.貨物到岸的當天C.代理人向委托人支付貨款的當天D.代理人收到貨物的當天14.企業(yè)所得稅法所稱的虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。這一說法？A.正確B.錯誤15.下列各項中，免征或減征個人所得稅的是？A.省級人民政府頒發(fā)的科學、教育、技術等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉業(yè)費、復員費D.以上均正確16.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，享受稅前全額扣除優(yōu)惠的，應向哪個部門索取捐贈票據(jù)？A.公益性社會團體B.縣級以上人民政府及其部門C.公益性群眾團體D.以上均可17.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起多少日內申報納稅？A.5日B.10日C.15日D.30日18.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額多少的部分，準予扣除？A.5%B.10%

C.14%

D.20%19.下列關于土地增值稅的說法，錯誤的是？A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅B.土地增值稅以納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)C.土地增值稅實行四級超率累進稅率D.土地增值稅的納稅人應向房地產(chǎn)所在地以外的稅務機關申報納稅20.下列各項個人所得，免征個人所得稅的是？A.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.以上均正確多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除基本原則的有？A.權責發(fā)生制原則B.相關性原則C.合理性原則D.配比原則2.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有？A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠企業(yè)（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠企業(yè)（以下統(tǒng)稱發(fā)包方）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包方承擔相關法律責任的，以該發(fā)包方為納稅人C.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠企業(yè)（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠企業(yè)（以下統(tǒng)稱發(fā)包方）名義對外經(jīng)營并由承包方承擔相關法律責任的，以該承包方為納稅人D.納稅人發(fā)生應稅銷售行為，適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅3.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有？A.居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額B.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除C.專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等D.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有？A.原油B.天然氣C.鹽D.地下水6.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的有？A.城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C.城市維護建設稅納稅義務發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間一致D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額7.下列關于車船稅的說法，正確的有？