2025年稅務(wù)學專升本專項訓練試卷（含答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。在每小題列出的四個選項中，只有一個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。多選、錯選或未選均無分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收征收管理機關(guān)是指（）。A.海關(guān)B.財政機關(guān)C.稅務(wù)機關(guān)D.審計機關(guān)2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.資源稅3.一般情況下，增值稅納稅人按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額，再根據(jù)進項稅額計算應(yīng)納稅額。這種計算方法適用于（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.批發(fā)環(huán)節(jié)納稅人D.零售環(huán)節(jié)納稅人4.根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.汽車C.化妝品D.酒精5.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，除個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)外，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收企業(yè)所得稅。這種規(guī)定體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的（）原則。A.納稅主體B.征收對象C.稅率D.責任6.下列所得中，不屬于個人所得稅居民個人綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得7.資源稅的稅額計算與資源的（）密切相關(guān)。A.市場價格B.開采難度C.儲量大小D.征收管理8.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的（）。A.憑證B.合同C.賬簿D.票據(jù)9.稅收滯納金的計算公式為（）。A.應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×滯納金比例B.應(yīng)納稅款×增值稅稅率C.應(yīng)納稅款×消費稅稅率D.銷售額×增值稅稅率10.國際稅收協(xié)定的主要目的是（）。A.增加稅收收入B.減少稅收收入C.避免雙重征稅和防止稅負逃避D.調(diào)整稅率水平二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的五個選項中，至少有兩個是符合題目要求的，請將正確選項字母填在題干后的括號內(nèi)。多選、錯選或未選均無分。）11.稅收具有以下哪些基本特征？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.無償性12.增值稅的計算方法主要有（）。A.直接計算法B.加計抵減法C.一般計稅方法D.簡易計稅方法E.免稅方法13.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）。A.工資、薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.企業(yè)所得稅本身E.向關(guān)聯(lián)方支付的不合理費用14.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.繼續(xù)教育E.贍養(yǎng)老人15.稅收征收管理程序包括（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報D.稅款征收E.稅務(wù)檢查三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題的正誤，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）16.稅收是國家財政收入的主要來源。（）17.所有的企業(yè)都是增值稅的納稅人。（）18.消費稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，通常只在生產(chǎn)、進口或委托加工環(huán)節(jié)征收一次。（）19.個人所得稅的稅率包括比例稅率和累進稅率兩種形式。（）20.資源稅的征稅對象是自然資源，所有自然資源的開采都需要繳納資源稅。（）21.印花稅的納稅人既包括立合同人，也包括立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人等。（）22.稅收強制力是指國家憑借政治權(quán)力，強迫納稅人履行納稅義務(wù)。（）23.稅收滯納金是針對未按期繳納稅款的納稅人征收的一種罰金。（）24.國際稅收協(xié)定只能由兩個國家之間簽訂。（）25.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）四、簡答題（本大題共3小題，每小題5分，共15分。）26.簡述增值稅“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”的計算機制及其意義。27.簡述個人所得稅居民個人的判定標準。28.簡述稅收征收管理中賬簿憑證管理的基本要求。五、論述題（本大題共1小題，共10分。）29.試述我國個人所得稅改革的主要內(nèi)容和意義。六、計算題（本大題共2小題，每小題6分，共12分。）30.某一般納稅人企業(yè)2023年8月銷售商品取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅額。31.張某為個人所得稅居民個人，2023年取得工資薪金所得50000元，利息所得3000元，出租房屋全年取得租金收入60000元（不含增值稅），已知其月均工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅為1500元。請計算張某2023年全年應(yīng)繳納的個人所得稅額（不考慮其他扣除因素）。七、案例分析題（本大題共1小題，共13分。）32.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，貨物尚未到達。(2)銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本公司建造倉庫，成本價為20萬元，無同類產(chǎn)品市場價格。(4)支付廣告費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.65萬元。已知甲公司適用的增值稅稅率為13%。請計算甲公司2023年10月份應(yīng)納的增值稅額。試卷答案一、單項選擇題1.C2.A3.A4.D5.A6.B7.B8.A9.A10.C二、多項選擇題11.ABC12.CD13.ABCE14.ABCDE15.ABCDE三、判斷題16.√17.×18.√19.√20.×21.√22.√23.√24.×25.×四、簡答題26.解析：增值稅“環(huán)環(huán)征收、層層抵扣”是指增值稅在生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)過程中，對每一個環(huán)節(jié)的增值額進行征稅，并且允許納稅人從其應(yīng)納稅額中扣除上一環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。這種機制的意義在于：①避免了重復(fù)征稅，保證了增值稅中性原則的實現(xiàn)；②有利于促進專業(yè)化分工和生產(chǎn)效率的提高；③能夠較好地適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求。27.解析：根據(jù)我國《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益等原因在中國境內(nèi)習慣性居住。習慣性居住是指個人實際居住或者intendedtoresideinaplaceforthetimebeing.28.解析：稅收征收管理中賬簿憑證管理的基本要求包括：①依法設(shè)置賬簿。根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，明確記帳規(guī)則，保證其真實性、完整性；②根據(jù)合法、有效憑證記帳；③如實反映經(jīng)濟活動情況；④按規(guī)定的保管期限保管賬簿、憑證。五、論述題29.解析：我國個人所得稅改革的主要內(nèi)容包括：①將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項勞動性所得合并為“綜合所得”，適用3%-45%的超額累進稅率；②增加專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等；③擴大低稅率級距，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；④清除個人綜合所得基本減除費用標準，提高基本減除費用標準。個人所得稅改革的意義在于：①減輕了居民個人稅收負擔，增加了居民可支配收入，刺激了消費需求；②調(diào)節(jié)了收入分配，縮小了貧富差距，促進了社會公平正義；③優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，提升了個人所得稅的征管效率；④增強了個人所得稅的聚財功能，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有力支撐。六、計算題30.解析：應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=100×13%-10.4=8.6萬元。31.解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=(50000-5000)×10%-210=2900元。利息所得應(yīng)納稅額=3000×20%=600元。租金所得應(yīng)納稅額=(60000-8000)×10%-420=4580元。全年應(yīng)納個人所得稅額=2900+600+4580=8080元。七、案例分析題32.解析：銷項稅額=80×13%=10.4萬元。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造倉庫，視同銷售，應(yīng)確認銷售額，由于無同類產(chǎn)品市場價格，按組