餐飲管理公司財(cái)務(wù)管理辦法一、總則1.為了加強(qiáng)餐飲管理公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制度以及本公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。2.財(cái)務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收；合理籌集和使用資金，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3.本辦法適用于公司總部及所屬各餐飲門(mén)店、分支機(jī)構(gòu)等所有納入公司統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的單位。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)管理工作，各門(mén)店及分支機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位或指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，并接受公司財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)包括：制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算編制與執(zhí)行分析。進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大投資、融資、經(jīng)營(yíng)決策等活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與申報(bào)納稅工作，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。管理公司的資產(chǎn)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)各門(mén)店及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.財(cái)務(wù)預(yù)算是公司對(duì)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等所作的預(yù)計(jì)和規(guī)劃，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的原則，由各部門(mén)、門(mén)店根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總、審核和平衡，報(bào)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)、門(mén)店要嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，控制成本費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)先選擇成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小的資金來(lái)源，如內(nèi)部留存收益、銀行貸款、債券發(fā)行等。在籌集資金過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，履行相關(guān)審批手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。2.資金使用公司實(shí)行資金集中管理，各門(mén)店及分支機(jī)構(gòu)的資金收入必須及時(shí)足額上繳公司總部，資金支出由公司總部統(tǒng)一安排和調(diào)配。建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出（如大額固定資產(chǎn)購(gòu)置、對(duì)外投資等）必須經(jīng)過(guò)公司管理層集體決策，并報(bào)董事會(huì)審批。加強(qiáng)資金使用的計(jì)劃性，合理安排資金，優(yōu)先保障公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。3.資金安全管理公司要加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和注銷銀行賬戶，定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理和核對(duì)，確保銀行賬戶資金安全。建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，防止資金被挪用、侵占等違法違規(guī)行為的發(fā)生。采用安全可靠的資金結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等，減少現(xiàn)金使用量，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理1.成本核算公司建立健全成本核算制度，按照餐飲行業(yè)的特點(diǎn)和成本核算要求，合理確定成本核算對(duì)象和成本核算方法，準(zhǔn)確核算原材料采購(gòu)成本、加工成本、人工成本、能源成本等各項(xiàng)成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，建立完善的原材料采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理制度，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本控制制定成本控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)餐飲經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行成本控制，如采購(gòu)環(huán)節(jié)控制采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)數(shù)量，加工環(huán)節(jié)控制食材損耗率，銷售環(huán)節(jié)控制菜品定價(jià)和促銷活動(dòng)等。建立成本分析制度，定期對(duì)成本構(gòu)成和成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，降低成本費(fèi)用水平。3.費(fèi)用管理嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照預(yù)算安排和費(fèi)用報(bào)銷制度審核和報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等費(fèi)用的管理，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕鋪張浪費(fèi)。推行費(fèi)用節(jié)約激勵(lì)機(jī)制，對(duì)節(jié)約費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超支費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，提高員工節(jié)約費(fèi)用的積極性。六、收入管理1.公司建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)、計(jì)量和核算方法。餐飲收入應(yīng)在顧客消費(fèi)完成并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)，按照實(shí)際收到的金額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)收入的監(jiān)控和管理，各門(mén)店及分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)將營(yíng)業(yè)收入上繳公司總部，不得隱瞞、截留或挪用。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。3.嚴(yán)格執(zhí)行價(jià)格政策，按照規(guī)定的菜品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向顧客收費(fèi)，不得擅自提高或降低價(jià)格。如需調(diào)整價(jià)格，必須經(jīng)過(guò)公司管理層審批，并及時(shí)通知顧客和相關(guān)部門(mén)。七、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理除庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)的現(xiàn)金可留存門(mén)店備用外，其余現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金要定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。銀行存款要按照銀行賬戶進(jìn)行明細(xì)核算，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的確認(rèn)、計(jì)量、催收和壞賬處理等規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，合理確定賒銷額度和期限，減少應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款要及時(shí)采取催收措施，如電話催收、上門(mén)催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。3.存貨管理存貨包括原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。公司要建立完善的存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。采用科學(xué)的存貨計(jì)價(jià)方法，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的存貨要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨的庫(kù)存控制，合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免積壓和浪費(fèi)。4.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。公司要建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、原值、使用部門(mén)、折舊年限等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置等情況要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符和安全完整。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告要做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析，主要包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析結(jié)果要及時(shí)向公司管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)送，以便管理層了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和工作計(jì)劃，提高公司整體經(jīng)營(yíng)管理水平。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等方面的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)各門(mén)店及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的違規(guī)行為。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)管理的有效性，發(fā)現(xiàn)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和意見(jiàn)，