中國(guó)廣核集團(tuán)審計(jì)管理實(shí)操技能模擬試卷2025考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。）1.在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員首先需要識(shí)別和評(píng)估哪些風(fēng)險(xiǎn)可能影響組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)？A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)B.信用風(fēng)險(xiǎn)C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.以上所有風(fēng)險(xiǎn)2.某內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位信息系統(tǒng)安全控制的有效性。在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)人員最應(yīng)該依賴哪種證據(jù)類型？A.被審計(jì)單位管理層聲明B.信息系統(tǒng)日志記錄C.審計(jì)人員的計(jì)算結(jié)果D.行業(yè)標(biāo)桿數(shù)據(jù)3.審計(jì)工作底稿應(yīng)能夠清晰反映審計(jì)軌跡，以下哪項(xiàng)內(nèi)容通常不應(yīng)包含在審計(jì)工作底稿中？A.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)B.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的初步評(píng)價(jià)C.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)證據(jù)的確認(rèn)函D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層未達(dá)成一致的審計(jì)結(jié)論4.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)首先采取什么措施？A.立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告B.將缺陷信息完全告知被審計(jì)單位管理層C.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)自行修復(fù)缺陷D.等待被審計(jì)單位自行整改后再跟進(jìn)5.在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)如何描述其潛在影響？A.僅描述對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響B(tài).僅描述對(duì)被審計(jì)單位運(yùn)營(yíng)效率可能產(chǎn)生的影響C.描述對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生的所有相關(guān)影響D.只描述管理層已經(jīng)知曉的影響6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人在復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，主要關(guān)注以下哪個(gè)方面？A.審計(jì)證據(jù)的物理保管狀況B.審計(jì)結(jié)論的合理性及審計(jì)建議的可行性C.審計(jì)工作底稿的格式是否規(guī)范D.審計(jì)報(bào)告的排版是否美觀7.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。以下哪種情形可能損害審計(jì)人員的客觀性？A.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位提供的正常業(yè)務(wù)招待B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位員工有親屬關(guān)系C.審計(jì)人員參與被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)決策D.審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷得出審計(jì)結(jié)論8.在對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員計(jì)劃使用細(xì)節(jié)測(cè)試來(lái)驗(yàn)證采購(gòu)訂單的審批程序是否符合內(nèi)部控制要求。以下哪種方法最適合用于此項(xiàng)測(cè)試？A.抽樣檢查采購(gòu)訂單樣本，核對(duì)審批簽字是否符合授權(quán)規(guī)定B.計(jì)算采購(gòu)成本占銷(xiāo)售收入的百分比，分析其合理性C.分析采購(gòu)部門(mén)員工的流動(dòng)率，評(píng)估其對(duì)內(nèi)部控制的影響D.訪談采購(gòu)部門(mén)員工，了解采購(gòu)流程的實(shí)際操作情況9.某內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目涉及大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)交易數(shù)據(jù)。為了提高審計(jì)效率，審計(jì)人員可以考慮應(yīng)用以下哪種技術(shù)？A.詳細(xì)描述法B.重要性抽樣C.數(shù)據(jù)分析技術(shù)D.詢問(wèn)法10.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)人員與被審計(jì)單位就某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重分歧，且無(wú)法通過(guò)溝通解決，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.暫時(shí)擱置該審計(jì)發(fā)現(xiàn)，待后續(xù)項(xiàng)目再予關(guān)注B.在審計(jì)報(bào)告中僅描述被審計(jì)單位的觀點(diǎn)C.按照內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定的程序，將爭(zhēng)議升級(jí)處理D.自行判斷該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要性，決定是否報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填涂在答題卡相應(yīng)位置。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)與范圍B.審計(jì)時(shí)間安排與資源預(yù)算C.審計(jì)程序與方法D.預(yù)期審計(jì)成果與報(bào)告格式2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備哪些基本特征？A.相關(guān)性B.可靠性C.獨(dú)立性D.完整性3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)通常包含哪些層次？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)如何確保審計(jì)質(zhì)量？A.建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量保證體系B.實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量復(fù)核制度C.定期組織審計(jì)人員培訓(xùn)D.加強(qiáng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的交流合作5.在與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意哪些方面？A.清晰、準(zhǔn)確地闡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)B.充分說(shuō)明審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論C.耐心聽(tīng)取管理層意見(jiàn)，保持專業(yè)態(tài)度D.強(qiáng)調(diào)審計(jì)建議的緊迫性和重要性三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織架構(gòu)中通常應(yīng)具備的獨(dú)立性，并列舉至少三種維護(hù)獨(dú)立性的措施。2.簡(jiǎn)述分析性復(fù)核在審計(jì)工作中的主要作用。3.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿編制的主要目的。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的主要內(nèi)容。四、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)案例要求回答問(wèn)題。）1.某能源類企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃對(duì)其下屬某新能源項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。該項(xiàng)目投資規(guī)模較大，技術(shù)復(fù)雜，且處于建設(shè)期。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明在該項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明應(yīng)采取哪些主要的審計(jì)程序。2.審計(jì)人員在審計(jì)某單位費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不符合公司規(guī)定，存在虛報(bào)、超標(biāo)等情況。審計(jì)人員收集了相關(guān)審計(jì)證據(jù)，并擬將此作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告。請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明在撰寫(xiě)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)明確說(shuō)明哪些內(nèi)容。---請(qǐng)根據(jù)以上試卷內(nèi)容進(jìn)行作答。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.C4.B5.C6.B7.C8.A9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.ABCDE4.ABC5.ABCD三、簡(jiǎn)答題1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性體現(xiàn)在組織地位和人員獨(dú)立性兩方面。組織地位上，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接向組織高層管理者（如董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)或總經(jīng)理）報(bào)告工作，避免受到其他部門(mén)的干預(yù)。人員獨(dú)立上，審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)，并在工作過(guò)程中保持客觀公正。維護(hù)獨(dú)立性的措施包括：建立清晰的內(nèi)部審計(jì)章程，明確審計(jì)部門(mén)的職責(zé)權(quán)限；確保審計(jì)人員具備必要的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德；實(shí)施嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿復(fù)核制度；定期進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)估；為審計(jì)人員提供必要的培訓(xùn)和支持，并保護(hù)其免受不公正對(duì)待。2.分析性復(fù)核是內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系，以及對(duì)這些關(guān)系變化的調(diào)查，以獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。其主要作用包括：評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，判斷是否需要實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)效率；發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)和潛在問(wèn)題，為審計(jì)提供線索；驗(yàn)證審計(jì)結(jié)論的合理性，提高審計(jì)質(zhì)量。3.審計(jì)工作底稿編制的主要目的是：記錄審計(jì)過(guò)程，提供審計(jì)證據(jù)來(lái)源和性質(zhì)的支持，證明審計(jì)結(jié)論的合理性；作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，支持審計(jì)意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)；便于審計(jì)工作復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量；滿足內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和外部監(jiān)管要求；為未來(lái)的審計(jì)項(xiàng)目提供參考。4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的主要內(nèi)容通常包括：標(biāo)題；收件人；引言段（說(shuō)明審計(jì)背景、范圍、時(shí)間等）；管理層聲明；審計(jì)發(fā)現(xiàn)（描述問(wèn)題、列舉證據(jù)、說(shuō)明影響）；審計(jì)建議（提出改進(jìn)措施、明確責(zé)任部門(mén)）；控制建議（完善內(nèi)部控制制度）；附錄（如審計(jì)證據(jù)摘要、相關(guān)數(shù)據(jù)表格等）。四、案例分析題1.在對(duì)該新能源項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：項(xiàng)目投資決策風(fēng)險(xiǎn)（如技術(shù)路線選擇錯(cuò)誤、市場(chǎng)預(yù)測(cè)偏差導(dǎo)致投資失?。?；項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)（如工程進(jìn)度延誤、成本超支、安全事故、質(zhì)量問(wèn)題）；項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（如并網(wǎng)困難、發(fā)電效率不達(dá)標(biāo)、設(shè)備故障、環(huán)境保護(hù)問(wèn)題）；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如融資困難、資金鏈斷裂、投資回報(bào)率不達(dá)預(yù)期）；法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（如不符合行業(yè)法規(guī)、環(huán)保要求、安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)）。主要的審計(jì)程序應(yīng)包括：收集和審閱項(xiàng)目相關(guān)文件資料（如項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、合同協(xié)議、招投標(biāo)文件、建設(shè)圖紙等）；訪談項(xiàng)目管理人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員及外部專家；進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查和觀察；評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)度、成本、質(zhì)量和安全控制程序的有效性；實(shí)施必要的實(shí)質(zhì)性程序（如核對(duì)工程計(jì)量、審查費(fèi)用支出、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等）。2.在撰寫(xiě)該費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)明確說(shuō)明以下內(nèi)容：清晰地描述發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體事項(xiàng)（如哪些費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不符合規(guī)定、虛報(bào)