第一章單元測試第二章單元測試第三章單元測試第四章單元測試第五章單元測試第六章單元測試第七章單元測試1【單選題】(10分)下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是（）正確答案：：AA.政治權(quán)力B.財產(chǎn)權(quán)力C.管理權(quán)力D.社會權(quán)力2【單選題】(10分)由稅收制度所調(diào)整的關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有（）正確答案：：BA.義務(wù)性特點B.綜合性特點C.單一性特點D.權(quán)利性特點3【單選題】(10分)下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）正確答案：：DA.稅收效率原則B.實質(zhì)課稅原則C.稅收公平原則D.稅收法定原則4【單選題】(10分)下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志是（）正確答案：：BA.納稅地點B.征稅對象C.納稅義務(wù)人D.納稅環(huán)節(jié)5【單選題】(10分)下列稅法要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是（）正確答案：：BA.稅率B.稅目C.征稅對象D.納稅環(huán)節(jié)6【多選題】(10分)中國現(xiàn)行稅制中采用的累進稅率有（）正確答案：：ACA.超率累進稅率B.全額累進稅率C.超額累進稅率D.超倍累進稅率7【多選題】(10分)稅法關(guān)于規(guī)定納稅時限的概念包括（）正確答案：：ABDA.納稅義務(wù)發(fā)生時間B.繳庫期限C.申報期限D(zhuǎn).納稅期限8【多選題】(10分)以下屬于稅法基本原則的有（）正確答案：：ADA.實質(zhì)課稅原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.法律優(yōu)位原則D.稅收效率原則9【判斷題】(10分)稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的正確答案：：AA.對B.錯10【單選題】(10分)如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或者其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人偷稅避稅，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）正確答案：：CA.稅收公平原則B.稅收法定原則C.實質(zhì)課稅原則D.稅收效率原則1【多選題】(10分)下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的有（）。正確答案：：ACA.增值稅是價內(nèi)稅B.增值稅具有稅基廣闊的特點C.我國目前實行的是收入型增值稅D.增值稅具有不重復(fù)征稅的特點2【多選題】(10分)下列各項中，屬于銷售服務(wù)的有（）。正確答案：：ACA.鑒證咨詢服務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.陸路運輸服務(wù)D.加工修理修配勞務(wù)3【判斷題】(10分)購進貨物的單位和個人，是增值稅的納稅義務(wù)人正確答案：：BA.對B.錯4【多選題】(10分)下列各項中，應(yīng)作為小規(guī)模納稅人核算的有（）。正確答案：：ABDA.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且已選擇作為小規(guī)模納稅人的D企業(yè)B.年銷售額600萬元的B個人C.年銷售額600萬元的C企業(yè)D.年銷售額50萬元的A企業(yè)5【多選題】(10分)下列各項中，按照9%稅率征收增值稅的有（）。正確答案：：ABA.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.銷售使用植物油C.提供增值電信服務(wù)D.有形動產(chǎn)租賃6【多選題】(10分)下列關(guān)于進口貨物征稅的說法中，正確的有（）。正確答案：：ABA.只要在應(yīng)稅范圍內(nèi)，無論是自用還是貿(mào)易，都應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B.進口貨物的增值稅由海關(guān)征收C.發(fā)生在境外的應(yīng)納稅額，可以在計算進口環(huán)節(jié)增值稅時抵扣D.小規(guī)模納稅人進口貨物免稅7【單選題】(10分)下列關(guān)于法定免稅的說法中，錯誤的是（）。正確答案：：CA.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備免稅B.古舊圖書免稅C.個人直接進口供殘疾人專用的物品免稅D.國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免稅8【判斷題】(10分)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨款的當天正確答案：：BA.對B.錯9【判斷題】(10分)l以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人正確答案：：AA.對B.錯10【判斷題】(10分)扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款正確答案：：BA.錯B.對1【單選題】(10分)下列各項中，屬于消費稅納稅義務(wù)人的是（）正確答案：：CA.生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)B.生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)C.零售超豪華小汽車的4S店D.零售卷煙的商業(yè)企業(yè)2【單選題】(10分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業(yè)進口220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為12萬元。該企業(yè)進口該批小汽車應(yīng)納消費稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%）正確答案：：CA.251.96B.391.79C.291.79D.456.563【單選題】(10分)下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。正確答案：：CA.采取賒銷方式銷售高檔化妝品，合同規(guī)定收款日為2月10日，實際收到貨款為3月10日，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為3月10日B.采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到銷售款的當天C.進口的應(yīng)稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天4【單選題】(10分)2019年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為（）正確答案：：DA.240噸B.140噸C.1130萬元D.1000萬元5【單選題】(10分)某酒廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸，當月將其中100噸由總機構(gòu)移送到非獨立核算門市部用于銷售，當月門市部實際對外銷售啤酒80噸，則該酒廠當月就上述業(yè)務(wù)計算繳納消費稅的啤酒銷售數(shù)量為（）噸。正確答案：：BA.0B.80C.100D.1506【單選題】(10分)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的是（）正確答案：：CA.用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒B.用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品C.用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車D.用于運輸車隊的自產(chǎn)柴油7【單選題】(10分)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額不準從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。正確答案：：DA..以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B.以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)實木地板C.以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品D.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒8【單選題】(10分)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納的消費稅的下列計算中，正確的是（）。正確答案：：CA.（40-10）×30%=9（萬元）B.（5+40）×30%=13.5（萬元）C.（5+40-10）×30%=10.5（萬元）D.40×30%=12（萬元）9【多選題】(10分)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）正確答案：：ABDA.煙絲B.汽油C.電動汽車D.啤酒10【多選題】(10分)下列關(guān)于消費稅的表述，正確的有（）正確答案：：ABCA.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率計征消費稅B.以外購已稅燃料油為原料繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除的外購燃料油已納的消費稅稅款C.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高適用稅率征收消費稅1【多選題】(20分)城建稅特點包括（）。正確答案：：ACDA.屬于一種附加稅B.多環(huán)節(jié)征收C.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率D.稅款?？顚Ｓ?【單選題】(20分)企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）正確答案：：CA.關(guān)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.消費稅稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3【單選題】(20分)位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（

）萬元正確答案：：AA.4.55B.3.25C.4.9D.3.54【單選題】(20分)下列不屬于城建稅納稅人的是（）。正確答案：：BA.在中國境內(nèi)繳納增值稅的外國企業(yè)B.從海關(guān)進口貨物的甲公司C.享受增值稅出口退稅并有免抵稅額的乙公司D.在中國境內(nèi)繳納消費稅的外商投資企業(yè)5【多選題】(20分)下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。正確答案：：CDA.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人在國內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)以及進口環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅稅額B.納稅人因偷漏增值稅、消費稅而被加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護建設(shè)稅D.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅退庫的，城市維護建設(shè)稅也同時退庫1【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),是()。正確答案：：DA.居民企業(yè)B.本國企業(yè)C.外國企業(yè)D.非居民企業(yè)2【單選題】關(guān)于收入確認,下列哪種說法是錯誤的()。正確答案：：AA.必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則B.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算C.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;D.商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方3【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費稅前扣除的表述中,錯誤的是()。正確答案：：DA.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分準予扣除,超過部分準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除C.企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除D.高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費,按照工資薪金總額14%的比例扣除4【單選題】據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認不正確的是()。正確答案：：DA.特許權(quán)使用費收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B.接受捐贈收入,按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現(xiàn)(按照被投資方作出利潤分配決定的日期)5【單選題】在計算應(yīng)納稅所稅額時,下列支出那項不得扣除()正確答案：：BA.合理分配的材料成本B.企業(yè)所得稅稅款C.銷售固資產(chǎn)的損失D.繳納的消費稅6【單選題】企業(yè)的下列收入中那個是應(yīng)稅收入()正確答案：：AA.銀行存款利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.國債利息收入7【單選題】下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除()。正確答案：：DA.未使用的固定資產(chǎn)(機器設(shè)備)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)8【單選題】以下屬于“免稅收入”的是()。正確答案：：DA.行政事業(yè)性收費B.財政撥款C.政府性基金D.國債利息收入9【單選題】企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元,出租房屋收入800萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元,該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為()萬元。正確答案：：DA.15B.20C.12D.1410【單選題】久久公司向支付非金融機構(gòu)借款一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%),當年財務(wù)費用納稅調(diào)整額為()。正確答案：：AA.24萬元B.3.6萬元C.2.4萬元D.36萬元11【判斷題】居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得,可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,不得抵補。正確答案：：AA.錯B.對12【判斷題】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除。正確答案：：BA.錯B.對13【判斷題】企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈,在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。正確答案：：BA.對B.錯14【判斷題】企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。正確答案：：AA.對B.錯15【判斷題】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的,計入當期損益據(jù)實扣除。正確答案：：BA.對B.錯16【判斷題】居民企業(yè)適用稅率25%,非居民企業(yè)適用稅率20%。正確答案：：AA.錯B.對17【判斷題】企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。正確答案：：AA.對B.錯18【判斷題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在我國目前的稅收體系中,允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅、教育費附加,以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。正確答案：：AA.對B.錯19【判斷題】具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。正確答案：：BA.對B.錯20【判斷題】企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費和政府性基金。正確答案：：BA.對B.錯1【單選題】(10分)以下項目中，不屬于“綜合所得”的所得類型是（）正確答案：：DA.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.房屋租賃所得2【單選題】(10分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（

）。正確答案：：DA.工齡補貼B.加班補貼C.崗位津貼D.差旅費津貼3【單選題】(10分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是（

）。正確答案：：CA.獨生子女補貼B.托兒補助費C.離退休人員從原任職單位取得的補貼D.差旅費津貼4【單選題】(10分)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是正確答案：：AA.從非任職公司取得的董事費收入B.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費收入D.退休人員再任職取得的收入5【單選題】(10分)大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是（）。正確答案：：BA.審稿收入B.出版書畫作品收入C.作品參展收入D.學(xué)術(shù)報告收入6【單選題】(10分)2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進行法規(guī)培訓(xùn)，取得報酬30000元。已知勞務(wù)報酬所得個人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月培訓(xùn)所得應(yīng)扣繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。正確答案：：DA.［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）B.30000×30%-2000=7000（元）C.（30000-2000）×30%=8400（元）D.30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）7【單選題】(10分)2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發(fā)表文章應(yīng)扣繳個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。正確答案：：BA.5000×20%×（1-30%）=700（元）B.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）C.5000×20%=1000（元）D.5000×（1-20%）×20%=800（元）8【單選題】(10分)作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關(guān)于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是（）。正確答案：：DA.應(yīng)按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計繳個人所得稅C.應(yīng)按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”計繳個人所得稅9【單選題】(10分)2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應(yīng)扣繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。正確答案：：AA.150000×（1-20%）×20%=24000（元）B.（150000-10000）×20%=28000（元）C.（150000-10000）×（1-20%）×20%=22400（元）D.[150000×（1-20%）-10000]×20%=22000（元）10【單選題】(10分)以下項目中，不可在綜合所得匯算清繳時扣除的項目是（）正確答案：：DA.每年6萬的免征額B.住房貸款利息專項扣除C.專項扣除（三險一金）D.房屋買賣繳納的稅款1【單選題】(10分)下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是正確答案：：DA.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位C.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)D.繼承房產(chǎn)的子女2【單選題】(10分)按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應(yīng)單獨扣除的稅金是（）。正確答案