大興安嶺中醫(yī)院現(xiàn)金流量表編制與分析試題一、單選題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金流量表中，“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目主要反映的是（）。A.銀行存款的增加B.應(yīng)收賬款的減少C.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的實(shí)現(xiàn)D.現(xiàn)金流入企業(yè)的總金額2.大興安嶺中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)將“固定資產(chǎn)處置凈收益”項(xiàng)目計(jì)入（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.補(bǔ)充資料中的現(xiàn)金流量變動(dòng)3.中醫(yī)院收到患者預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，在現(xiàn)金流量表中應(yīng)列示為（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入D.營(yíng)業(yè)外收入4.現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金等價(jià)物的期限通常是指（）。A.3個(gè)月以內(nèi)到期的短期債券投資B.6個(gè)月以內(nèi)到期的短期存款C.1年以內(nèi)到期的短期金融資產(chǎn)D.所有形式的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物5.大興安嶺中醫(yī)院出售閑置醫(yī)療設(shè)備，收到的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.營(yíng)業(yè)外收入二、多選題（每題3分，共10題）6.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括（）。A.收到的稅費(fèi)返還B.支付的工資C.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額D.支付的利息費(fèi)用E.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，可能包括（）。A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付的股利C.取得貸款收到的現(xiàn)金D.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金E.收到的稅費(fèi)返還8.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的作用包括（）。A.將凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~進(jìn)行核對(duì)B.反映非現(xiàn)金投資和籌資活動(dòng)C.揭示現(xiàn)金流量表正表項(xiàng)目的詳細(xì)變動(dòng)D.幫助分析企業(yè)的償債能力E.補(bǔ)充說(shuō)明現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)9.大興安嶺中醫(yī)院在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，需要調(diào)整的項(xiàng)目可能包括（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷C.存貨的減少或增加D.預(yù)收賬款的增加E.應(yīng)付賬款的減少10.分析現(xiàn)金流量表時(shí)，需要注意的指標(biāo)包括（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比率B.現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~C.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~D.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~E.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)比率三、判斷題（每題2分，共10題）11.現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金。（）12.中醫(yī)院收到政府補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）13.現(xiàn)金流量表的正表部分只反映企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出情況，不涉及非現(xiàn)金項(xiàng)目。（）14.大興安嶺中醫(yī)院處置長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金應(yīng)計(jì)入投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）15.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”不包括期限超過(guò)1年的短期債券投資。（）16.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正，說(shuō)明企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)具有足夠的現(xiàn)金流入能力。（）17.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，表明企業(yè)主要通過(guò)債務(wù)融資進(jìn)行擴(kuò)張。（）18.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中的“將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”部分，主要調(diào)整非現(xiàn)金項(xiàng)目的影響。（）19.中醫(yī)院收到患者捐贈(zèng)的現(xiàn)金，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）20.現(xiàn)金流量表可以完全替代利潤(rùn)表，反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）21.簡(jiǎn)述大興安嶺中醫(yī)院編制現(xiàn)金流量表的主要步驟。22.解釋現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的主要構(gòu)成項(xiàng)目。23.分析現(xiàn)金流量表對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的意義。24.列舉三種可能影響大興安嶺中醫(yī)院現(xiàn)金流量表的關(guān)鍵因素。25.說(shuō)明現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表的主要區(qū)別。五、計(jì)算題（每題10分，共3題）26.大興安嶺中醫(yī)院2023年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：500萬(wàn)元-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：350萬(wàn)元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-80萬(wàn)元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：60萬(wàn)元-期初現(xiàn)金余額：100萬(wàn)元請(qǐng)計(jì)算該中醫(yī)院2023年度的期末現(xiàn)金余額。27.中醫(yī)院2023年度凈利潤(rùn)為200萬(wàn)元，現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料顯示：-固定資產(chǎn)折舊：50萬(wàn)元-無(wú)形資產(chǎn)攤銷：20萬(wàn)元-存貨增加：30萬(wàn)元-應(yīng)收賬款減少：40萬(wàn)元請(qǐng)計(jì)算該中醫(yī)院2023年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。28.大興安嶺中醫(yī)院2023年度現(xiàn)金流量表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：300萬(wàn)元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-120萬(wàn)元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：50萬(wàn)元-期初現(xiàn)金余額：80萬(wàn)元請(qǐng)計(jì)算該中醫(yī)院2023年度的現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~。六、綜合題（每題15分，共2題）29.大興安嶺中醫(yī)院2023年度現(xiàn)金流量表部分?jǐn)?shù)據(jù)如下：|項(xiàng)目|金額（萬(wàn)元）|||--||經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~|320||投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~|-150||籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~|70||期初現(xiàn)金余額|90|請(qǐng)計(jì)算該中醫(yī)院2023年度的期末現(xiàn)金余額，并分析其現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)。30.假設(shè)大興安嶺中醫(yī)院2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示：-凈利潤(rùn)：180萬(wàn)元-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：280萬(wàn)元-投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-100萬(wàn)元-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：30萬(wàn)元請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料，分析該中醫(yī)院的現(xiàn)金流狀況及其潛在風(fēng)險(xiǎn)。答案與解析一、單選題1.D解析：現(xiàn)金流量表反映的是現(xiàn)金流入和流出的總金額，而非僅僅是銀行存款的增加或應(yīng)收賬款的變動(dòng)。2.B解析：固定資產(chǎn)處置凈收益屬于投資活動(dòng)，因涉及長(zhǎng)期資產(chǎn)的處置。3.A解析：患者預(yù)付款項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)前的現(xiàn)金流入，計(jì)入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4.A解析：現(xiàn)金等價(jià)物通常指3個(gè)月以內(nèi)到期的短期、流動(dòng)性高、風(fēng)險(xiǎn)低的金融資產(chǎn)。5.B解析：出售閑置醫(yī)療設(shè)備屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)處置，計(jì)入投資活動(dòng)。二、多選題6.A,B,D,E解析：C屬于投資活動(dòng)，B屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。7.A,B,C,D解析：E屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。8.A,B,C,D解析：E屬于利潤(rùn)表的作用。9.A,B,C,D,E解析：所有選項(xiàng)均可能影響現(xiàn)金流量表的調(diào)整項(xiàng)目。10.A,B,C,D,E解析：所有選項(xiàng)均為現(xiàn)金流量分析的重要指標(biāo)。三、判斷題11.正確解析：現(xiàn)金的定義包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及等價(jià)物。12.正確解析：政府補(bǔ)助屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因與醫(yī)院主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)。13.錯(cuò)誤解析：正表涉及非現(xiàn)金項(xiàng)目，如“固定資產(chǎn)折舊”需在補(bǔ)充資料中說(shuō)明。14.正確解析：處置長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于投資活動(dòng)。15.正確解析：現(xiàn)金等價(jià)物期限不超過(guò)1年。16.正確解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額為正，表明主營(yíng)業(yè)務(wù)造血能力強(qiáng)。17.錯(cuò)誤解析：籌資活動(dòng)現(xiàn)金流為負(fù)，可能因償還債務(wù)或減少融資需求。18.正確解析：補(bǔ)充資料主要調(diào)整凈利潤(rùn)與現(xiàn)金流的差異。19.正確解析：捐贈(zèng)現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因與醫(yī)院收入相關(guān)。20.錯(cuò)誤解析：現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流動(dòng)，利潤(rùn)表反映經(jīng)營(yíng)成果。四、簡(jiǎn)答題21.編制現(xiàn)金流量表的主要步驟-確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的范圍；-劃分現(xiàn)金流量類型（經(jīng)營(yíng)、投資、籌資）；-采用直接法或間接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流；-填列投資和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流；-編制補(bǔ)充資料，調(diào)整凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流差異。22.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流主要構(gòu)成-銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；-收到的稅費(fèi)返還；-收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；-支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金；-支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；-支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。23.現(xiàn)金流量表對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的意義-評(píng)估現(xiàn)金流動(dòng)性，確保運(yùn)營(yíng)資金充足；-分析現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置；-識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如償債壓力或投資過(guò)度；-為決策提供依據(jù)，如預(yù)算編制或融資計(jì)劃。24.影響大興安嶺中醫(yī)院現(xiàn)金流的關(guān)鍵因素-患者付費(fèi)情況（如醫(yī)保政策調(diào)整）；-醫(yī)療設(shè)備投資規(guī)模；-政府財(cái)政補(bǔ)助力度；-應(yīng)收賬款管理效率。25.現(xiàn)金流量表與利潤(rùn)表的主要區(qū)別-基礎(chǔ)不同：現(xiàn)金流量表基于現(xiàn)金流動(dòng)，利潤(rùn)表基于權(quán)責(zé)發(fā)生制；-項(xiàng)目差異：現(xiàn)金流量表分三類活動(dòng)，利潤(rùn)表僅反映經(jīng)營(yíng)成果；-作用不同：現(xiàn)金流量表關(guān)注償債能力，利潤(rùn)表關(guān)注盈利水平。五、計(jì)算題26.期末現(xiàn)金余額計(jì)算期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流+投資活動(dòng)現(xiàn)金流+籌資活動(dòng)現(xiàn)金流=100+350-80+60=530萬(wàn)元27.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流凈額=凈利潤(rùn)+非現(xiàn)金項(xiàng)目調(diào)整（折舊+攤銷）-存貨增加+應(yīng)收賬款減少=200+(50+20)-30+40=280萬(wàn)元28.現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~計(jì)算現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流+投資活動(dòng)現(xiàn)金流+籌資活動(dòng)現(xiàn)金流=300-120+50=230萬(wàn)元六、綜合題29.期末現(xiàn)金余額及現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)分析期末現(xiàn)金余額=90+320-150+70=330萬(wàn)元現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)占比48.5%（320/660），投資活動(dòng)占比-22.7%（-150/660），籌資活動(dòng)占