2025年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試(涉稅服務(wù)相關(guān)法律)歷年參考題庫含答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.某企業(yè)因違反稅收法律、行政法規(guī)而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰，該企業(yè)不服，依法申請行政復(fù)議。下列關(guān)于行政復(fù)議的說法，正確的是：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到行政復(fù)議申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定B.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出行政復(fù)議申請C.申請人可以自收到處罰決定書之日起6個月內(nèi)提出行政復(fù)議申請D.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起2年內(nèi)提出行政復(fù)議申請2.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是：()A.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，需書面通知納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，需口頭通知納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，無需通知納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，需通知納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人，但無需書面通知3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：()A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為簽訂合同當(dāng)天4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)的說法，正確的是：()A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計利潤D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的稅后會計利潤5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率的說法，正確的是：()A.個人所得稅的稅率分為9級超額累進(jìn)稅率B.個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率C.個人所得稅的稅率分為5級超額累進(jìn)稅率D.個人所得稅的稅率分為3級超額累進(jìn)稅率6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋B.房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房屋C.房產(chǎn)稅的征稅對象為農(nóng)村的房屋D.房產(chǎn)稅的征稅對象為所有房屋7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為農(nóng)村的土地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為所有土地8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：()A.車船稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的車輛和船舶B.車船稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的車輛和船舶C.車船稅的征稅對象為農(nóng)村的車輛和船舶D.車船稅的征稅對象為所有車輛和船舶9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：()A.印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等B.印花稅的征稅對象為發(fā)票、賬簿等C.印花稅的征稅對象為所有經(jīng)濟(jì)活動D.印花稅的征稅對象為所有財務(wù)活動10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：()A.資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅對象為農(nóng)產(chǎn)品C.資源稅的征稅對象為生活消費(fèi)品D.資源稅的征稅對象為所有商品二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？()A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅收保全權(quán)D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)E.稅務(wù)行政處罰權(quán)12.在增值稅的征收管理中，下列哪些行為屬于增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)？()A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.按時報送有關(guān)稅務(wù)資料D.依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查E.依法享受稅收優(yōu)惠政策13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？()A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.利息收入E.股息收入14.在個人所得稅的征收管理中，下列哪些情形下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施？()A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款B.納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款C.納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件D.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿，且未按照規(guī)定提供有關(guān)資料E.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報15.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？()A.罰款B.沒收違法所得C.停業(yè)整頓D.吊銷營業(yè)執(zhí)照E.稅務(wù)告誡三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法采取的強(qiáng)制措施包括：17.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：18.企業(yè)所得稅的稅率一般為：19.個人所得稅的征收范圍包括：20.房產(chǎn)稅的征稅對象為：四、判斷題(共5題)21.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接向人民法院申請行政復(fù)議。()A.正確B.錯誤22.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的征收范圍僅限于居民個人。()A.正確B.錯誤25.納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，同時被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)先執(zhí)行罰款再追究刑事責(zé)任。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？請簡要說明其適用范圍。27.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策？請說明虧損彌補(bǔ)的一般規(guī)定。28.問：什么是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？請列舉常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。29.問：什么是土地增值稅的清算？請說明清算的條件和程序。30.問：什么是稅務(wù)行政訴訟？請簡述稅務(wù)行政訴訟的適用范圍和程序。

2025年全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試(涉稅服務(wù)相關(guān)法律)歷年參考題庫含答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起六十日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。2.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，需書面通知納稅人、扣繳義務(wù)人以及第三人。3.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。4.【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計利潤。5.【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得稅的稅率分為7級超額累進(jìn)稅率。6.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。7.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。8.【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，車船稅的征稅對象為所有車輛和船舶。9.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，印花稅的征稅對象為經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。10.【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，資源稅的征稅對象為礦產(chǎn)資源。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅務(wù)檢查權(quán)、稅收征收權(quán)、稅收保全權(quán)、稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)和稅務(wù)行政處罰權(quán)。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)包括按時申報納稅、按時繳納稅款、按時報送有關(guān)稅務(wù)資料和依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。13.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。14.【答案】BDE【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取稅收保全措施的情形包括納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報或者不申報、納稅人提供的納稅擔(dān)保不符合法定條件。15.【答案】AB【解析】稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款和沒收違法所得。停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)告誡不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。三、填空題(共5題)16.【答案】凍結(jié)存款、扣押、查封財產(chǎn)【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，可以依法采取凍結(jié)存款、扣押、查封財產(chǎn)等強(qiáng)制措施，以確保案件調(diào)查的順利進(jìn)行。17.【答案】收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。18.【答案】25%【解析】根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。19.【答案】工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得【解析】個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。20.【答案】城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋【解析】根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房屋。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人申請行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)依照《行政復(fù)議法》規(guī)定向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請，不能直接向人民法院申請行政復(fù)議。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。23.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計利潤，而不是會計利潤本身。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不僅限于居民個人，還包括非居民個人取得的來源于中國境內(nèi)的所得。25.【答案】錯誤【解析】納稅人因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，同時被移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)先追究刑事責(zé)任，罰款的執(zhí)行不影響刑事責(zé)任的追究。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅簡易計稅方法是指在符合條件的情況下，納稅人可以按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除，從而簡化稅收計算程序的方法。簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人以及按照國家規(guī)定實(shí)行簡易計稅方法的特定一般納稅人。【解析】增值稅簡易計稅方法是一種簡化稅收計算程序的方式，適用于特定納稅人群體，旨在減輕其稅收負(fù)擔(dān)和計算復(fù)雜度。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)在一定條件下，可以將以前年度的虧損在本年度或以后年度的稅前所得中予以彌補(bǔ)的規(guī)定。虧損彌補(bǔ)的一般規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前所得進(jìn)行彌補(bǔ)，延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過10年?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是為了幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，鼓勵企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。虧損彌補(bǔ)通常有一定的期限限制，以避免無限期延續(xù)虧損。28.【答案】個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，允許納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，在稅法規(guī)定的限額內(nèi)予以扣除的支出。常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。【解析】專項(xiàng)附加扣除是個人所得稅制度的重要組成部分，旨在減輕中低收入家庭的稅收負(fù)擔(dān)。通過專項(xiàng)附加扣除，可以增加納稅人的可支配收入。29.【答案】土地增值稅的清算是指在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，對土地增值稅進(jìn)行結(jié)算和申報的過程。清算條件包括：房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目已全部竣工并驗(yàn)收合格、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已取得土地使用權(quán)證書和建設(shè)工程規(guī)劃許可證等。清算程序一般包括收集資料、編制清算報表、進(jìn)行清算審核、繳納土地增值稅等?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖那逅闶菫榱舜_保土地增值稅的正確征收和計算，保障