國(guó)稅局業(yè)務(wù)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收是國(guó)稅局主要負(fù)責(zé)征收的？（）A.房產(chǎn)稅B.企業(yè)所得稅C.契稅D.耕地占用稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.國(guó)稅局征管的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品中，以下哪種實(shí)行從量定額計(jì)征？（）A.高檔化妝品B.啤酒C.金銀首飾D.小汽車答案：B4.在企業(yè)所得稅計(jì)算中，下列支出不能稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：B5.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）免征增值稅。A.10萬元B.15萬元C.20萬元D.25萬元答案：A6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法錯(cuò)誤的是（）。A.是購(gòu)買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.小規(guī)模納稅人也可領(lǐng)購(gòu)使用D.由國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制答案：C7.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）。A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷7月1日起至次年6月30日止D.農(nóng)歷7月1日起至次年6月30日止答案：A8.下列不屬于國(guó)稅局負(fù)責(zé)征管的稅種是（）。A.車輛購(gòu)置稅B.關(guān)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅答案：B9.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅納稅人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.合伙企業(yè)答案：ABC3.消費(fèi)稅的征收范圍包括（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.鞭炮、焰火答案：ABCD4.以下在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除的有（）。A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資D.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入答案：AB5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD7.以下屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD8.增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABCD9.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法正確的有（）。A.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅電子普通發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)D.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確4.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）答案：錯(cuò)誤5.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。（）答案：正確9.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）答案：錯(cuò)誤10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的概念。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅具有以下特點(diǎn)：（1）征收范圍具有選擇性；（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性；（3）平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大；（4）征收方法具有靈活性。4.簡(jiǎn)要說明增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅專用發(fā)票管理的重要性。答案：增值稅專用發(fā)票管理非常重要。它是稅款抵扣的憑證，管理不善會(huì)導(dǎo)致稅收流失。規(guī)范管理能保障稅收征管秩序，防止虛開騙稅行為，確保國(guó)家稅收收入。同時(shí)，有助于維護(hù)公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。2.如何加強(qiáng)企業(yè)所得稅的納稅籌劃？答案：企業(yè)可通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，如從事特定項(xiàng)目減免稅。增加研發(fā)投入以享受加計(jì)扣除。合理安排成本費(fèi)用扣除，如控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。選擇合適的會(huì)計(jì)政策，在合法范圍內(nèi)降低應(yīng)納稅所得額，從而減輕稅負(fù)。3.消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為有哪些影響？答案：消費(fèi)稅提高應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格。對(duì)高消費(fèi)、非必要消費(fèi)如高檔化妝品等征稅，可抑