第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁稅務(wù)局崗前考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分一、單選題（共20分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要法律依據(jù)是？

（）A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

（）B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

（）C.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

（）D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

答：_________

2.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定繳納相應(yīng)稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括？

（）A.責(zé)令限期繳納

（）B.加收滯納金

（）C.從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的罰款

（）D.暫停其納稅信用評(píng)級(jí)

答：_________

3.稅務(wù)登記的納稅人分為以下哪種類型？

（）A.一般納稅人、小規(guī)模納稅人

（）B.居民納稅人、非居民納稅人

（）C.增值稅納稅人、企業(yè)所得稅納稅人

（）D.生產(chǎn)型納稅人、商業(yè)型納稅人

答：_________

4.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，以下哪種發(fā)票屬于非法發(fā)票？

（）A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅專用發(fā)票

（）B.企業(yè)自行印制的收據(jù)

（）C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的電子普通發(fā)票

（）D.由海關(guān)代征的關(guān)稅專用繳款書

答：_________

5.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)佩戴什么證件？

（）A.工作證

（）B.執(zhí)法證

（）C.稅務(wù)制服

（）D.A和B

答：_________

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)不得扣除？

（）A.合理的工資薪金支出

（）B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（）C.贊助非廣告性質(zhì)的支出

（）D.用于科研開發(fā)的費(fèi)用

答：_________

7.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長期限不得超過？

（）A.3個(gè)月

（）B.6個(gè)月

（）C.1年

（）D.2年

答：_________

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠稅情況進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，可以采取的措施不包括？

（）A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

（）B.通知銀行直接劃扣存款

（）C.限制納稅人出境

（）D.要求納稅人提供擔(dān)保

答：_________

9.以下哪種情形不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍？

（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定

（）B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予辦理稅務(wù)登記

（）C.稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷納稅人資格

（）D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政拘留決定

答：_________

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括以下哪種方式？

（）A.實(shí)地檢查

（）B.調(diào)取賬簿資料

（）C.詢問相關(guān)人員

（）D.要求納稅人提供擔(dān)保

答：_________

11.納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)如何處理？

（）A.按貨物銷售額全額計(jì)繳增值稅

（）B.按運(yùn)費(fèi)金額單獨(dú)計(jì)繳增值稅

（）C.按貨物銷售額和運(yùn)費(fèi)金額合計(jì)計(jì)繳增值稅

（）D.運(yùn)費(fèi)不屬于增值稅征稅范圍

答：_________

12.企業(yè)發(fā)生年度虧損，稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限是？

（）A.5年

（）B.10年

（）C.15年

（）D.無限期

答：_________

13.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限不包括？

（）A.查賬權(quán)

（）B.查封權(quán)

（）C.強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)

（）D.刑事偵查權(quán)

答：_________

14.納稅人遺失發(fā)票專用章，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理什么手續(xù)？

（）A.重新刻制并備案

（）B.登報(bào)聲明作廢

（）C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)領(lǐng)發(fā)票

（）D.A和B

答：_________

15.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為？

（）A.居民個(gè)人和非居民個(gè)人

（）B.工資薪金所得者和經(jīng)營所得者

（）C.國內(nèi)納稅人和外籍納稅人

（）D.境內(nèi)納稅人和境外納稅人

答：_________

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定，必須在什么期限內(nèi)送達(dá)納稅人？

（）A.5日內(nèi)

（）B.7日內(nèi)

（）C.10日內(nèi)

（）D.15日內(nèi)

答：_________

17.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理上應(yīng)如何核算？

（）A.視同銷售，計(jì)算繳納增值稅和所得稅

（）B.不視同銷售，不計(jì)繳稅費(fèi)

（）C.僅計(jì)算繳納增值稅

（）D.僅計(jì)算繳納所得稅

答：_________

18.納稅人申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，必須提供以下哪項(xiàng)資料？

（）A.營業(yè)執(zhí)照副本

（）B.經(jīng)辦人身份證明

（）C.稅控設(shè)備使用說明

（）D.財(cái)務(wù)報(bào)表

答：_________

19.稅務(wù)人員泄露納稅人商業(yè)秘密的，可能承擔(dān)的法律責(zé)任不包括？

（）A.行政處分

（）B.民事賠償

（）C.刑事責(zé)任

（）D.降級(jí)或撤職

答：_________

20.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處多少罰款？

（）A.2000元以上1萬元以下

（）B.3000元以上3萬元以下

（）C.5000元以上5萬元以下

（）D.1萬元以上5萬元以下

答：_________

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括？

（）A.納稅人名稱

（）B.法定代表人

（）C.生產(chǎn)經(jīng)營地址

（）D.核算方式

（）E.納稅人的宗教信仰

答：_________

22.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須滿足以下哪些條件？

（）A.因不可抗力導(dǎo)致納稅困難

（）B.申請(qǐng)延期繳納稅款的期限最長不超過3個(gè)月

（）C.必須提供擔(dān)保

（）D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

（）E.延期繳納稅款不會(huì)影響國家稅收收入

答：_________

23.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是？

（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

（）B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

（）C.同級(jí)人民政府

（）D.人民法院

（）E.稅務(wù)學(xué)會(huì)

答：_________

24.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括？

（）A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出

（）B.合理的工資薪金

（）C.職工福利費(fèi)

（）D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（）E.廣告費(fèi)

答：_________

25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取哪些措施？

（）A.查閱賬簿資料

（）B.詢問相關(guān)人員

（）C.勘驗(yàn)財(cái)物

（）D.凍結(jié)納稅人銀行存款

（）E.要求納稅人提供納稅擔(dān)保

答：_________

26.發(fā)票的基本聯(lián)次包括？

（）A.存根聯(lián)

（）B.發(fā)票聯(lián)

（）C.記賬聯(lián)

（）D.報(bào)稅聯(lián)

（）E.付款聯(lián)

答：_________

27.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括？

（）A.責(zé)令限期改正

（）B.處未開具發(fā)票金額5%以上50%以下的罰款

（）C.沒收違法所得

（）D.暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格

（）E.追究刑事責(zé)任

答：_________

28.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括？

（）A.工資薪金所得

（）B.勞務(wù)報(bào)酬所得

（）C.稿酬所得

（）D.經(jīng)營所得

（）E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答：_________

29.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守哪些紀(jì)律？

（）A.依法行政

（）B.文明服務(wù)

（）C.保守納稅人秘密

（）D.不得索取或收受納稅人財(cái)物

（）E.不得參與營利性活動(dòng)

答：_________

30.納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是？

（）A.知道具體行政行為之日起60日內(nèi)

（）B.復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定

（）C.可以委托代理人代為申請(qǐng)

（）D.申請(qǐng)復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行

（）E.必須提供書面申請(qǐng)書

答：_________

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否取得收入，均需申報(bào)繳納相關(guān)稅款。

答：_________

32.稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)，未辦理稅務(wù)登記的，不得從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

答：_________

33.發(fā)票是納稅人銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)的收款憑證。

答：_________

34.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅收保全措施，如查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。

答：_________

35.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須提供擔(dān)保。

答：_________

36.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是同一機(jī)關(guān)。

答：_________

37.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個(gè)人消費(fèi)，視同銷售計(jì)算繳納增值稅和所得稅。

答：_________

38.納稅人遺失發(fā)票專用章，只需登報(bào)聲明作廢即可，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

答：_________

39.稅務(wù)人員泄露納稅人商業(yè)秘密的，可能構(gòu)成犯罪，需承擔(dān)刑事責(zé)任。

答：_________

40.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以不承擔(dān)任何法律責(zé)任。

答：_________

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是_________。

答：_________

42.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處未開具發(fā)票金額_________%以上________%以下的罰款。

答：_________

43.稅務(wù)登記的納稅人分為_________和_________。

答：_________

44.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，發(fā)票的基本聯(lián)次包括_________、_________和_________。

答：_________

45.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為_________和個(gè)人_________。

答：_________

46.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取_________、_________和_________等措施。

答：_________

47.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長期限不得超過_________。

答：_________

48.稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是知道具體行政行為之日起_________日內(nèi)。

答：_________

49.稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)佩戴_________證件。

答：_________

50.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否取得收入，均需申報(bào)繳納相關(guān)稅款，這體現(xiàn)了稅法的_________原則。

答：_________

五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）

51.簡述稅務(wù)登記的流程及其重要性。

答：_________

52.簡述增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別。

答：_________

53.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序。

答：_________

六、案例分析題（共1題，25分）

某市一家小型商貿(mào)企業(yè)，2023年10月發(fā)生以下情況：

（1）企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個(gè)人消費(fèi)，價(jià)值5萬元；

（2）企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納9月份的增值稅，期限為1個(gè)月，已獲批準(zhǔn)；

（3）企業(yè)在銷售商品時(shí)，未按照規(guī)定開具發(fā)票，銷售額為10萬元；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其賬簿記錄不完整，部分業(yè)務(wù)未入賬。

問題：

（1）分析該企業(yè)上述行為是否合規(guī)，并說明理由；

（2）針對(duì)該企業(yè)存在的問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些措施？

（3）總結(jié)該案例中體現(xiàn)的稅務(wù)管理要點(diǎn)。

答：_________

一、單選題（共20分）

1.A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第3條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的主要依據(jù)是該法及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定。

2.D

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第65條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納、加收滯納金，但罰款不屬于其執(zhí)法權(quán)限，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定是否適用。

3.A

解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅管理的重要分類。

4.B

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第19條，發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，企業(yè)自行印制的收據(jù)不屬于合法發(fā)票。

5.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)佩戴工作證和執(zhí)法證。

6.C

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條，贊助非廣告性質(zhì)的支出不得扣除。

7.A

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，最長期限不得超過3個(gè)月。

8.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第40條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押，通知銀行劃扣存款，限制出境，但要求提供擔(dān)保屬于行政強(qiáng)制措施，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行。

9.D

解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第6條，行政拘留屬于行政處罰，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。

10.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查方式包括實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問相關(guān)人員，但不包括要求納稅人提供擔(dān)保。

11.C

解析：根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第4條，銷售貨物同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)應(yīng)按貨物銷售額和運(yùn)費(fèi)金額合計(jì)計(jì)繳增值稅。

12.A

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第18條，企業(yè)發(fā)生年度虧損，稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限是5年。

13.D

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括查賬權(quán)、查封權(quán)、強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)，但不包括刑事偵查權(quán)，應(yīng)由公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。

14.D

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第24條，納稅人遺失發(fā)票專用章，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)領(lǐng)，并登報(bào)聲明作廢。

15.A

解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第1條，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

16.B

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定，必須在7日內(nèi)送達(dá)納稅人。

17.A

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第52條，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售計(jì)算繳納增值稅和所得稅。

18.B

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第19條，納稅人申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)，必須提供經(jīng)辦人身份證明。

19.E

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，稅務(wù)人員泄露納稅人商業(yè)秘密的，可能承擔(dān)行政處分、民事賠償、刑事責(zé)任，但不包括降級(jí)或撤職，屬于內(nèi)部管理措施。

20.A

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第62條，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選均不得分）

21.ABCD

解析：稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、核算方式，宗教信仰不屬于稅務(wù)登記內(nèi)容。

22.ABD

解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，必須因不可抗力導(dǎo)致納稅困難，申請(qǐng)延期繳納稅款的期限最長不超過3個(gè)月，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，但無需提供擔(dān)保，且延期繳納稅款不會(huì)影響國家稅收收入不屬于法定條件。

23.BD

解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或人民法院，作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)不屬于受理機(jī)關(guān)，稅務(wù)學(xué)會(huì)不屬于法定機(jī)關(guān)。

24.BCD

解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出不得扣除，合理的工資薪金、職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)可以扣除。

25.ABC

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以查閱賬簿資料、詢問相關(guān)人員、勘驗(yàn)財(cái)物，但凍結(jié)銀行存款屬于行政強(qiáng)制措施，不屬于檢查措施，要求提供納稅擔(dān)保不屬于檢查措施。

26.ABC

解析：發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，報(bào)稅聯(lián)和付款聯(lián)不屬于法定基本聯(lián)次。

27.ABD

解析：納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、處未開具發(fā)票金額5%以上50%以下的罰款、暫停其發(fā)票領(lǐng)購資格，但沒收違法所得和追究刑事責(zé)任不屬于必然措施。

28.ABCDE

解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

29.ABCDE

解析：稅務(wù)人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法行政、文明服務(wù)、保守納稅人秘密、不得索取或收收受納稅人財(cái)物、不得參與營利性活動(dòng)。

30.ACD

解析：納稅人申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是知道具體行政行為之日起60日內(nèi)，可以委托代理人代為申請(qǐng)，申請(qǐng)復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行，但復(fù)議機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)書之日起60日內(nèi)作出復(fù)議決定不屬于法定期限，必須提供書面申請(qǐng)書不屬于法定要求。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

31.√

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第3條，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，無論是否取得收入，均需申報(bào)繳納相關(guān)稅款。

32.√

解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》，稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)，未辦理稅務(wù)登記的，不得從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

33.√

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第2條，發(fā)票是納稅人銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)的收款憑證。

34.√

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅收保全措施，如查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)。

35.×

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第32條，納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，可以不提供擔(dān)保，但必須說明理由。

36.×

解析：根據(jù)《行政復(fù)議法》第12條，稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)與作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)不是同一機(jī)關(guān)。

37.√

解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第52條，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資者個(gè)人消費(fèi)，視同銷售計(jì)算繳納增值稅和所得稅。

38.×

解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第24條，納稅人遺失發(fā)票專用章，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并登報(bào)聲明作廢。

39.√

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，稅務(wù)人員泄露納稅人商業(yè)秘密的，可能構(gòu)成犯罪，需承擔(dān)刑事責(zé)任。

40.×

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第62條，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

41.《中華人民共和國稅收征收管理法》

答：_________

42.5%50%

答：_________

43.一般納稅人小規(guī)模納稅人

答：_________

44.存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)記賬聯(lián)

答：_________

45.居民個(gè)人

答：_________

46.查閱賬簿資料詢問相關(guān)人員勘驗(yàn)財(cái)物

答：_________

47.3個(gè)月

答：_________

48.60

答：_________

49.工作證執(zhí)法證

答：_________

50.納稅

答：_________

五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）

51.稅務(wù)登記的流程及其重要性

答：稅務(wù)登記的流程包括申請(qǐng)登記、審核登記、領(lǐng)購發(fā)票等步驟。重要性在于：①是納稅人履行納稅義務(wù)的法定前提；②是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理納稅人的基礎(chǔ)；③有助于維護(hù)稅收秩序，保障國家稅收收入。

解析：流程符合《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定，重要性涵蓋法律依據(jù)、管理基礎(chǔ)和經(jīng)濟(jì)意義。

52.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別

答：增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的主要區(qū)別在于：①適用對(duì)象不同，專用發(fā)票適用于一般納稅人，普通發(fā)票適用于小規(guī)模納稅人或一般納稅人銷售給消費(fèi)者；②稅額抵扣不同，專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票不能；③開具內(nèi)容不同，專用發(fā)票需注明稅率和稅額，普通發(fā)票只需注明金額。

解析：區(qū)別符合《增值稅暫行條例》及《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，涵蓋法律適用、稅額抵扣和開具內(nèi)容。

53.稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序

答：稅務(wù)行政復(fù)議的基本程序包括：①申請(qǐng)