2023年稅務師之稅法一能力測試試卷B卷附答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列哪項不計入增值稅的銷售額？()A.銷售價格B.銷售數(shù)量C.包裝費D.運費3.下列關于增值稅專用發(fā)票的表述，錯誤的是？()A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票C.專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購貨方作增值稅扣稅憑證D.專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號碼由稅務機關統(tǒng)一編制4.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額，下列哪項可以抵扣？()A.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅B.購進免稅貨物支付的增值稅C.購進非應稅勞務支付的增值稅D.購進自用應稅貨物支付的增值稅5.下列關于消費稅的表述，正確的是？()A.消費稅是對生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅B.消費稅的征稅范圍包括所有消費品C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.消費稅的征收環(huán)節(jié)只有生產(chǎn)環(huán)節(jié)6.下列關于營業(yè)稅的表述，錯誤的是？()A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅B.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.營業(yè)稅的征稅范圍包括所有提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的行為D.營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、銷售和消費環(huán)節(jié)7.下列關于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？()A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅B.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括所有企業(yè)的所得D.企業(yè)所得稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、銷售和消費環(huán)節(jié)8.下列關于個人所得稅的表述，錯誤的是？()A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率C.個人所得稅的征稅范圍包括所有個人的所得D.個人所得稅的征收環(huán)節(jié)包括取得所得的環(huán)節(jié)9.下列關于房產(chǎn)稅的表述，正確的是？()A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權人征收的一種稅B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.房產(chǎn)稅的征收環(huán)節(jié)包括房產(chǎn)的取得、使用和處置環(huán)節(jié)10.下列關于土地增值稅的表述，錯誤的是？()A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收的一種稅B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地的轉讓行為D.土地增值稅的征收環(huán)節(jié)包括土地的取得、使用和處置環(huán)節(jié)二、多選題(共5題)11.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物E.提供交通運輸服務12.下列哪些項目不計入增值稅的銷售額？()A.銷售價格B.銷售數(shù)量C.包裝費D.運費E.代墊款項13.增值稅一般納稅人購進貨物支付的增值稅進項稅額，下列哪些可以抵扣？()A.購進固定資產(chǎn)支付的增值稅B.購進免稅貨物支付的增值稅C.購進非應稅勞務支付的增值稅D.購進自用應稅貨物支付的增值稅E.購進自用免稅貨物支付的增值稅14.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，哪些是正確的？()A.企業(yè)收入總額B.企業(yè)所得額C.企業(yè)成本費用D.企業(yè)凈收益E.企業(yè)應納稅所得額15.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪些收入屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過______萬元。17.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由______作增值稅扣稅憑證。18.企業(yè)所得稅的稅率分為______和______兩種，適用于不同類型的企業(yè)。19.個人所得稅的稅率分為______和______兩種，適用于不同類型的所得。20.土地增值稅的征稅范圍包括______、______及其附著物。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物支付的增值稅進項稅額。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的征收范圍包括所有個人的所得。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的征稅范圍包括所有土地的轉讓行為。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用和意義。27.如何確定企業(yè)所得稅的應納稅所得額？28.個人所得稅的征收方式有哪些？29.簡述房產(chǎn)稅的征收原則。30.土地增值稅的稅率是如何確定的？

2023年稅務師之稅法一能力測試試卷B卷附答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】增值稅的銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用，不包括銷售數(shù)量。3.【答案】B【解析】增值稅專用發(fā)票只分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，沒有其他類型。4.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人購進自用應稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。5.【答案】A【解析】消費稅是對生產(chǎn)、委托加工和進口的特定消費品征收的一種稅，其征稅范圍是特定的消費品。6.【答案】D【解析】營業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)不包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)，只包括銷售和消費環(huán)節(jié)。7.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其征稅范圍是企業(yè)的所得。8.【答案】C【解析】個人所得稅的征稅范圍不包括所有個人的所得，如國家規(guī)定的免稅所得等。9.【答案】C【解析】房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，其征收環(huán)節(jié)包括房產(chǎn)的使用環(huán)節(jié)。10.【答案】C【解析】土地增值稅的征稅范圍不包括所有土地的轉讓行為，如土地的出租等不涉及轉讓所有權的土地轉讓行為。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物以及提供交通運輸服務，但不包括銷售不動產(chǎn)。12.【答案】BDE【解析】增值稅的銷售額是指銷售貨物或提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用，不包括銷售數(shù)量、運費和代墊款項。13.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人購進自用應稅貨物支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣，其他選項不能抵扣。14.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，即企業(yè)收入總額減去成本費用后的凈收益，最終確定為企業(yè)應納稅所得額。15.【答案】ABCDE【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得等。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。17.【答案】購貨方【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)由購貨方作為增值稅扣稅憑證，用于計算進項稅額進行抵扣。18.【答案】比例稅率超額累進稅率【解析】企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種，比例稅率適用于所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，超額累進稅率適用于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。19.【答案】超額累進稅率比例稅率【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，超額累進稅率適用于工資、薪金所得等，比例稅率適用于稿酬所得、特許權使用費所得等。20.【答案】轉讓國有土地使用權銷售地上建筑物【解析】土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、銷售地上建筑物及其附著物，是對土地增值額征收的一種稅。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物支付的增值稅進項稅額。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅人是指企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個體工商戶，個體工商戶繳納個人所得稅。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的征收范圍不包括所有個人的所得，如國家規(guī)定的免稅所得、基本生活費等。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括所有房產(chǎn)，如農(nóng)村居民住房、宗教寺廟、博物館、紀念館等單位的房產(chǎn)。25.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不包括所有土地的轉讓行為，如土地的出租等不涉及轉讓所有權的土地轉讓行為。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，具有以下作用和意義：一是可以作為購貨方計算進項稅額的依據(jù)，進行增值稅的抵扣；二是可以作為銷售方計算銷項稅額的依據(jù)，確保增值稅的征收；三是可以作為財務會計核算的重要憑證，規(guī)范企業(yè)的財務行為?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在增值稅的征收管理中起著至關重要的作用，它不僅是計算增值稅抵扣和征收的基礎，也是企業(yè)財務核算和稅務管理的重要依據(jù)。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。具體計算過程包括：計算收入總額、計算扣除項目、計算應納稅所得額?！窘馕觥看_定企業(yè)所得稅的應納稅所得額是計算企業(yè)所得稅的基礎，需要企業(yè)按照稅法規(guī)定，準確核算收入和扣除項目，確保計算的應納稅所得額真實、準確。28.【答案】個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳，即由支付所得的單位或者個人代為扣繳稅款；二是自行申報，即納稅人自行計算應納稅所得額和應納稅額，向稅務機關申報納稅?！窘馕觥總€人所得稅的征收方式旨在確保稅款的及時、足額入庫，代扣代繳方式便于稅務機關加強源泉控管，自行申報方式則給予納稅人自主申報的權利。29.【答案】房產(chǎn)稅的征收原則包括：一是從量計征，即按房產(chǎn)的計稅價