審計學(xué)復(fù)習(xí)題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪項不是其主要的任務(wù)？()A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D.評估內(nèi)部控制的有效性2.在審計過程中，如果審計人員對某項交易的真實性有疑問，他們通常會采取以下哪種措施？()A.直接忽略該交易B.執(zhí)行更多的實質(zhì)性程序C.依賴管理層的解釋D.要求管理層提供額外證據(jù)3.審計人員在確定審計意見時，以下哪項不是必須考慮的因素？()A.財務(wù)報表的公允性B.審計范圍和質(zhì)量的限制C.審計人員的職業(yè)判斷D.客戶的行業(yè)地位4.審計準(zhǔn)則要求審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，以下哪項行為不符合獨(dú)立性要求？()A.審計人員不接受客戶提供的禮品B.審計人員避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系C.審計人員接受客戶提供的旅游服務(wù)D.審計人員保持客觀和公正的態(tài)度5.審計人員在實施審計程序時，以下哪種方法不是用于獲取審計證據(jù)的？()A.審計抽樣B.內(nèi)部控制測試C.分析程序D.財務(wù)報表審計6.在審計報告中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，他們通常會發(fā)表以下哪種意見？()A.保留意見B.無保留意見C.拒絕發(fā)表意見D.無條件否定意見7.審計人員在評估內(nèi)部控制的有效性時，以下哪種方法不是常用的？()A.觀察程序B.詢問程序C.內(nèi)部控制調(diào)查D.樣本測試8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？()A.客戶財務(wù)狀況良好B.客戶內(nèi)部控制健全C.客戶管理層誠信度高D.客戶財務(wù)報表存在異常波動9.審計人員在確定審計證據(jù)的適當(dāng)性時，以下哪項不是考慮的因素？()A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的準(zhǔn)確性10.在審計過程中，如果審計人員發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，他們通常會采取以下哪種措施？()A.直接發(fā)表否定意見B.通知管理層并要求其改進(jìn)C.減少審計程序的數(shù)量D.繼續(xù)審計程序而不采取任何行動二、多選題(共5題)11.審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些是可能識別出的風(fēng)險？()A.重大錯報風(fēng)險B.法律和法規(guī)風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.技術(shù)風(fēng)險12.審計準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)當(dāng)保持以下哪些方面的獨(dú)立性？()A.客觀性B.公正性C.專業(yè)勝任能力D.保密性13.審計過程中，審計人員執(zhí)行以下哪些程序可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？()A.審計抽樣B.分析程序C.內(nèi)部控制測試D.與第三方溝通14.審計報告的組成部分通常包括以下哪些內(nèi)容？()A.引言部分B.審計意見部分C.財務(wù)報表附注D.管理層聲明15.審計人員在執(zhí)行審計工作時，以下哪些行為可能違反審計職業(yè)道德？()A.接受客戶的禮品B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度C.向客戶透露審計計劃D.獨(dú)立執(zhí)行審計工作三、填空題(共5題)16.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先要識別和評估的是財務(wù)報表的哪些風(fēng)險？17.審計準(zhǔn)則要求審計人員保持獨(dú)立性的兩個方面是？18.審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)首先？19.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和？20.審計人員在執(zhí)行分析程序時，通常會對哪些數(shù)據(jù)進(jìn)行比較？四、判斷題(共5題)21.審計人員的獨(dú)立性是審計工作的核心原則。()A.正確B.錯誤22.審計人員可以在審計過程中接受客戶的禮品。()A.正確B.錯誤23.審計意見的發(fā)表僅基于審計人員的主觀判斷。()A.正確B.錯誤24.審計抽樣是一種用于獲取審計證據(jù)的方法，但不適用于所有審計程序。()A.正確B.錯誤25.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表層次的風(fēng)險。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計風(fēng)險？它包括哪些組成部分？27.為什么審計人員在審計過程中要保持職業(yè)懷疑態(tài)度？28.審計抽樣有哪些主要類型？它們分別適用于什么情況？29.審計報告的目的是什么？它通常包含哪些內(nèi)容？30.在審計過程中，審計人員如何應(yīng)對管理層施加的壓力？

審計學(xué)復(fù)習(xí)題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員執(zhí)行審計程序時的任務(wù)，而非風(fēng)險評估的主要任務(wù)。2.【答案】B【解析】當(dāng)審計人員對交易的真實性有疑問時，他們應(yīng)執(zhí)行更多的實質(zhì)性程序以獲取足夠的證據(jù)。3.【答案】D【解析】審計人員的職業(yè)判斷、審計范圍和質(zhì)量的限制以及財務(wù)報表的公允性都是確定審計意見時必須考慮的因素。4.【答案】C【解析】接受客戶提供的旅游服務(wù)可能會損害審計人員的獨(dú)立性，因為這可能影響其客觀性和公正性。5.【答案】D【解析】財務(wù)報表審計是審計人員執(zhí)行的整體審計過程，而審計抽樣、內(nèi)部控制測試和分析程序是獲取審計證據(jù)的方法。6.【答案】A【解析】如果審計人員發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，他們通常會發(fā)表保留意見，指出錯報的性質(zhì)和影響。7.【答案】C【解析】內(nèi)部控制調(diào)查不是評估內(nèi)部控制有效性的常用方法，而觀察、詢問和樣本測試是常用的方法。8.【答案】D【解析】財務(wù)報表存在異常波動可能是舞弊風(fēng)險的跡象，因為它可能表明管理層在操縱財務(wù)數(shù)據(jù)。9.【答案】D【解析】審計證據(jù)的準(zhǔn)確性不是確定證據(jù)適當(dāng)性時考慮的因素，相關(guān)性和可靠性才是關(guān)鍵。10.【答案】B【解析】如果審計人員發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，他們應(yīng)通知管理層并要求其改進(jìn)，而不是直接發(fā)表否定意見。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計人員在風(fēng)險評估程序中可能識別出多種風(fēng)險，包括重大錯報風(fēng)險、法律和法規(guī)風(fēng)險以及操作風(fēng)險。技術(shù)風(fēng)險雖然重要，但通常不作為審計風(fēng)險評估的直接內(nèi)容。12.【答案】AB【解析】審計人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性，這是其獨(dú)立性的核心要求。專業(yè)勝任能力和保密性也是審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)，但它們不直接涉及獨(dú)立性。13.【答案】ABCD【解析】審計人員通過審計抽樣、分析程序、內(nèi)部控制測試和與第三方溝通等多種程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。14.【答案】AB【解析】審計報告通常包括引言部分和審計意見部分，財務(wù)報表附注和管理層聲明是財務(wù)報表的組成部分，不屬于審計報告的內(nèi)容。15.【答案】AC【解析】接受客戶的禮品和向客戶透露審計計劃可能違反審計職業(yè)道德，因為它們可能損害審計人員的獨(dú)立性或客觀性。保持職業(yè)懷疑態(tài)度和獨(dú)立執(zhí)行審計工作是審計職業(yè)道德的要求。三、填空題(共5題)16.【答案】重大錯報風(fēng)險【解析】審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，首先要識別和評估的是財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，包括財務(wù)報表層次的風(fēng)險和各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的風(fēng)險。17.【答案】實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性【解析】審計準(zhǔn)則要求審計人員保持獨(dú)立性的兩個方面是實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，兩者缺一不可，以確保審計工作的公正性和客觀性。18.【答案】通知管理層【解析】審計人員在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)首先通知管理層，以便管理層采取措施進(jìn)行改進(jìn)。19.【答案】無法表示意見【解析】審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無法表示意見是指審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表意見。20.【答案】趨勢分析、比率分析、行業(yè)比較和預(yù)算與實際數(shù)比較【解析】審計人員在執(zhí)行分析程序時，通常會對趨勢分析、比率分析、行業(yè)比較和預(yù)算與實際數(shù)比較等多種數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以識別異常和潛在的錯報。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計人員的獨(dú)立性是確保審計工作質(zhì)量和可信度的核心原則，包括實質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。22.【答案】錯誤【解析】審計人員在接受審計業(yè)務(wù)時，不得接受客戶給予的任何可能損害其獨(dú)立性的禮品或利益。23.【答案】錯誤【解析】審計意見的發(fā)表基于審計人員獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，而非僅基于主觀判斷。24.【答案】正確【解析】審計抽樣是一種獲取審計證據(jù)的方法，但它通常不適用于所有審計程序，特別是當(dāng)審計目標(biāo)要求對整個賬戶余額或交易進(jìn)行審查時。25.【答案】錯誤【解析】審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，不僅需要關(guān)注財務(wù)報表層次的風(fēng)險，還需要關(guān)注各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的風(fēng)險。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計風(fēng)險是指審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。它包括以下三個組成部分：重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險和控制風(fēng)險?！窘馕觥繉徲嬶L(fēng)險是審計人員在整個審計過程中需要評估和管理的關(guān)鍵因素。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯報的可能性，檢查風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)已存在的重大錯報的可能性，而控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。27.【答案】審計人員在審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度是因為它有助于確保審計工作的質(zhì)量和可靠性，防止審計人員過分依賴管理層提供的信息或內(nèi)部控制?！窘馕觥柯殬I(yè)懷疑態(tài)度是審計人員必須具備的一種工作態(tài)度，它要求審計人員對審計證據(jù)和內(nèi)部控制保持懷疑，對審計風(fēng)險保持警覺，以確保審計意見的準(zhǔn)確性和公正性。28.【答案】審計抽樣主要有兩種類型：變量抽樣和屬性抽樣。變量抽樣適用于需要估計總體的數(shù)量或價值的情況，而屬性抽樣適用于需要估計總體中特定屬性發(fā)生率的情況。【解析】審計抽樣是審計人員獲取審計證據(jù)的一種方法，通過從總體中選取樣本進(jìn)行測試。變量抽樣適用于對財務(wù)數(shù)量或價值的估計，如應(yīng)收賬款余額的估計；屬性抽樣適用于對特定屬性的判斷，如內(nèi)部控制是否有效。29.【答案】審計報告的目的是向報告使用者提供關(guān)于財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制并公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量意見。【解析】審計報告是審計工作的最終成果，它向報告使用者提供了關(guān)于財務(wù)報表是否公