2025年注冊稅務(wù)師《稅法一》真題解析試卷(含答案)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.下列哪個稅種實(shí)行源泉扣繳制度？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個人所得稅D.土地增值稅2.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣，如何計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額？()A.直接按折扣后的金額計(jì)算B.先按原價計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再按折扣后的金額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.先按折扣后的金額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，再按原價計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上都不對3.以下哪個不是增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時有什么區(qū)別？()A.一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.一般納稅人可使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票C.以上都是D.以上都不是5.以下哪個屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？()A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.銷售固定資產(chǎn)C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品D.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品6.增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？()A.按月申報，按季度納稅B.按月申報，按月納稅C.按季申報，按季納稅D.按年申報，按年納稅7.以下哪個不是增值稅的稅率？()A.13%B.9%C.6%D.3%8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？()A.貨物銷售合同簽訂時B.貨物交付時C.貨款收訖或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.上述均不是9.以下哪個不屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.外貿(mào)發(fā)票D.預(yù)收賬款發(fā)票10.以下哪個不是增值稅納稅人的分類？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.稅控納稅人D.特許納稅人二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.出口貨物D.銷售不動產(chǎn)E.銷售無形資產(chǎn)12.增值稅一般納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？()A.增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.減免增值稅C.加計(jì)扣除D.稅收返還E.稅收優(yōu)惠貸款13.增值稅的稅率包括哪些？()A.13%B.9%C.6%D.3%E.0%14.增值稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間有哪些情形？()A.貨物銷售合同簽訂時B.貨物交付時C.貨款收訖或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天D.貨物發(fā)出時E.貨物驗(yàn)收合格時15.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.外貿(mào)發(fā)票D.預(yù)收賬款發(fā)票E.出口貨物報關(guān)單三、填空題(共5題)16.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，其中一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過______萬元。17.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣鏈條中的重要憑證，它記載了______信息，是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。18.增值稅的納稅期限分為按期納稅和按次納稅兩種，其中按期納稅的期限一般為______，按次納稅的期限為______。19.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為____%，低稅率為____%，零稅率為____%。20.增值稅的征收范圍包括______、______、______和______，涵蓋了國民經(jīng)濟(jì)的主要經(jīng)營活動。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。()A.正確B.錯誤22.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯誤23.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于所有出口貨物。()A.正確B.錯誤24.增值稅納稅人在申報增值稅時，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)開具發(fā)票。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。27.什么是增值稅專用發(fā)票？它有什么作用？28.增值稅的稅率有哪些？分別適用于哪些情況？29.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？如何進(jìn)行抵扣？30.什么是增值稅的納稅期限？納稅期限的確定有何意義？

2025年注冊稅務(wù)師《稅法一》真題解析試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】個人所得稅在支付所得時實(shí)行源泉扣繳制度。2.【答案】A【解析】商業(yè)折扣無需另開票，只需按折扣后的金額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。3.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動產(chǎn)。4.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并使用增值稅專用發(fā)票；而小規(guī)模納稅人則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能使用增值稅專用發(fā)票。5.【答案】D【解析】銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。6.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限為按月申報，按月納稅。7.【答案】D【解析】增值稅的稅率包括13%、9%、6%，不包括3%。8.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付時或貨物交付前已取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。9.【答案】D【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和外貿(mào)發(fā)票，不包括預(yù)收賬款發(fā)票。10.【答案】D【解析】增值稅納稅人的分類包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他特殊納稅人，不包括特許納稅人。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出口貨物以及銷售無形資產(chǎn)。12.【答案】ACD【解析】增值稅一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、加計(jì)扣除、稅收返還等稅收優(yōu)惠政策，但不包括減免增值稅和稅收優(yōu)惠貸款。13.【答案】ABCDE【解析】增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。14.【答案】BC【解析】增值稅納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括貨物交付時或貨物交付前已取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天。15.【答案】ABCE【解析】增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、外貿(mào)發(fā)票和出口貨物報關(guān)單，不包括預(yù)收賬款發(fā)票。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)為增值稅一般納稅人。17.【答案】增值稅納稅人和銷售方信息【解析】增值稅專用發(fā)票記錄了增值稅納稅人和銷售方的信息，這些信息是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)。18.【答案】一個月、一個季度【解析】增值稅的納稅期限分為按期納稅和按次納稅兩種，按期納稅的期限一般為一個月或一個季度，按次納稅的期限根據(jù)具體業(yè)務(wù)發(fā)生的時間確定。19.【答案】13%、9%、0%【解析】增值稅的稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，以及零稅率。這些稅率適用于不同的貨物或服務(wù)。20.【答案】銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，這些活動構(gòu)成了國民經(jīng)濟(jì)的主要經(jīng)營活動。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票不僅可以由增值稅一般納稅人開具，也可以由小規(guī)模納稅人按照規(guī)定開具。22.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額只有在取得合法的扣稅憑證時才能抵扣銷項(xiàng)稅額，并非全額抵扣。23.【答案】錯誤【解析】零稅率適用于出口貨物，但并非所有出口貨物都適用零稅率，部分出口貨物可能適用免稅政策。24.【答案】正確【解析】增值稅納稅人在申報增值稅時，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)開具發(fā)票，以反映真實(shí)的經(jīng)營情況。25.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票的抵扣期限為開具之日起180天內(nèi)，超過期限則不得抵扣。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的企業(yè)。【解析】增值稅納稅人分類的目的是為了區(qū)別對待不同規(guī)模的企業(yè)，一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人則適用簡易計(jì)稅方法。27.【答案】增值稅專用發(fā)票是一種重要的稅務(wù)憑證，它記錄了銷售方和購買方的稅務(wù)信息，是購買方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。【解析】增值稅專用發(fā)票的作用在于確保增值稅鏈條的完整性，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理，同時保障納稅人合法權(quán)益。28.【答案】增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。其中13%適用于一般貨物和勞務(wù)，9%適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣等，6%適用于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，3%適用于部分貨物和勞務(wù)，0%適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)?！窘馕觥吭鲋刀惗惵实牟煌O(shè)置旨在適應(yīng)不同行業(yè)和產(chǎn)品的特點(diǎn)，以實(shí)現(xiàn)稅收政策的合理性和有效性。29.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付