2025年注稅務師稅法二稅務審計與檢查試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)在進行年度財務報告審計時，應當關注哪些方面的稅務風險？()A.納稅申報的真實性B.稅收優(yōu)惠的合規(guī)性C.跨境稅務事項的處理D.以上都是2.稅務審計中，下列哪項屬于審計證據(jù)的范疇？()A.審計人員的專業(yè)判斷B.被審計單位提供的財務報表C.審計人員的推測D.審計人員的經驗3.在稅務檢查中，稅務機關對企業(yè)的哪些信息享有知情權？()A.企業(yè)內部管理文件B.企業(yè)財務報表C.企業(yè)員工個人隱私D.企業(yè)與外部機構的業(yè)務往來4.稅務審計中，如何判斷企業(yè)的關聯(lián)交易是否合理？()A.僅憑企業(yè)內部文件判斷B.僅憑市場價格判斷C.結合市場價格和關聯(lián)方關系判斷D.僅憑審計人員的經驗判斷5.在稅務審計中，下列哪項不屬于審計程序的范疇？()A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計人員培訓6.稅務檢查中，下列哪項行為可能構成偷稅？()A.未按規(guī)定進行納稅申報B.偽造、變造會計憑證、會計賬簿C.隱瞞真實收入D.以上都是7.稅務審計中，審計人員應如何處理發(fā)現(xiàn)的稅務問題？()A.直接要求企業(yè)改正B.向稅務機關報告C.僅在企業(yè)內部進行討論D.以上都不是8.在稅務審計中，審計人員應當如何確保審計意見的獨立性？()A.保持審計人員的客觀性B.確保審計人員的專業(yè)性C.獨立于被審計單位D.以上都是9.稅務檢查中，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收違法行為，下列哪項措施是正確的？()A.直接對企業(yè)進行罰款B.將案件移交司法機關C.要求企業(yè)進行整改并提交整改報告D.以上都可以10.在稅務審計中，審計人員對被審計單位提供的會計憑證的真實性、合法性、完整性等進行審查，這一過程稱為？()A.審計抽樣B.審計檢查C.審計分析D.審計評價二、多選題(共5題)11.稅務審計中，審計人員應關注哪些稅務風險點？()A.納稅申報的真實性B.稅收優(yōu)惠政策的使用C.跨境稅務事項的處理D.企業(yè)內部控制的有效性E.企業(yè)財務報表的編制質量12.稅務檢查中，稅務機關可以采取哪些措施？()A.查驗企業(yè)賬簿、憑證、報表等資料B.詢問企業(yè)相關人員C.查封、扣押涉嫌違法的財物D.調查企業(yè)納稅情況E.對企業(yè)進行行政處罰13.稅務審計中，審計人員應如何獲取審計證據(jù)？()A.通過查閱企業(yè)財務報表獲取B.通過詢問企業(yè)相關人員獲取C.通過對企業(yè)的實地調查獲取D.通過分析企業(yè)內部控制制度獲取E.通過第三方機構獲取14.在稅務檢查中，企業(yè)可能面臨哪些稅務處罰？()A.稅收滯納金B(yǎng).稅收罰款C.稅收保全措施D.稅收強制執(zhí)行措施E.稅收違法解除合同賠償15.稅務審計中，審計人員應當遵循哪些審計準則？()A.獨立性原則B.客觀性原則C.實事求是原則D.專業(yè)勝任能力原則E.保密原則三、填空題(共5題)16.稅務審計是指注冊稅務師根據(jù)國家有關法律法規(guī)，對企業(yè)進行財務、稅務等方面的全面審查，以確定企業(yè)稅務情況是否真實、合法、合規(guī)，并對其提出改進意見的過程。17.在稅務審計中，審計人員需要對企業(yè)內部控制制度進行評估，以判斷其是否能夠有效地防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為。18.稅務檢查是指稅務機關依法對企業(yè)進行檢查，以核實其納稅申報的真實性、準確性和完整性。19.在稅務審計中，審計人員通常采用抽樣方法來選取審計對象，以獲取具有代表性的審計證據(jù)。20.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限、地點和方式，向稅務機關辦理納稅申報。四、判斷題(共5題)21.稅務審計的對象僅限于企業(yè)。()A.正確B.錯誤22.稅務檢查的結果可以直接作為稅務行政處罰的依據(jù)。()A.正確B.錯誤23.稅務審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅收違法行為。()A.正確B.錯誤24.稅務審計可以完全替代稅務檢查。()A.正確B.錯誤25.稅務審計過程中，審計人員應當保持獨立性。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：稅務審計的主要程序包括哪些步驟？27.問：什么是關聯(lián)交易？企業(yè)在稅務審計中如何處理關聯(lián)交易？28.問：稅務檢查中，稅務機關可以采取哪些調查措施？29.問：稅務審計中，如何評估企業(yè)的稅務風險？30.問：在稅務審計中，審計人員應當如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

2025年注稅務師稅法二稅務審計與檢查試卷一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】年度財務報告審計時，企業(yè)應關注納稅申報的真實性、稅收優(yōu)惠的合規(guī)性以及跨境稅務事項的處理等多方面的稅務風險。2.【答案】B【解析】稅務審計證據(jù)是指支持審計結論的客觀資料，被審計單位提供的財務報表屬于審計證據(jù)的范疇。3.【答案】B【解析】稅務機關對企業(yè)的財務報表享有知情權，以便進行稅務檢查和監(jiān)督。4.【答案】C【解析】判斷企業(yè)的關聯(lián)交易是否合理，應結合市場價格和關聯(lián)方關系進行綜合判斷。5.【答案】D【解析】審計人員培訓不屬于稅務審計程序的范疇，而是屬于審計人員個人職業(yè)發(fā)展的范疇。6.【答案】D【解析】未按規(guī)定進行納稅申報、偽造、變造會計憑證、會計賬簿、隱瞞真實收入等行為都可能構成偷稅。7.【答案】B【解析】審計人員發(fā)現(xiàn)的稅務問題應向稅務機關報告，以便進行進一步的處理。8.【答案】D【解析】審計人員應當保持客觀性、確保專業(yè)性，并且獨立于被審計單位，以確保審計意見的獨立性。9.【答案】C【解析】稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在稅收違法行為，應要求企業(yè)進行整改并提交整改報告，同時根據(jù)情況考慮是否需要采取其他措施。10.【答案】B【解析】審計人員對被審計單位提供的會計憑證的真實性、合法性、完整性等進行審查，這一過程稱為審計檢查。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】稅務審計中，審計人員應關注納稅申報的真實性、稅收優(yōu)惠政策的使用、跨境稅務事項的處理、企業(yè)內部控制的有效性以及企業(yè)財務報表的編制質量等多個稅務風險點。12.【答案】ABCDE【解析】稅務檢查中，稅務機關可以查驗企業(yè)賬簿、憑證、報表等資料，詢問企業(yè)相關人員，查封、扣押涉嫌違法的財物，調查企業(yè)納稅情況，并對企業(yè)進行行政處罰等。13.【答案】ABCDE【解析】稅務審計中，審計人員可以通過查閱企業(yè)財務報表、詢問企業(yè)相關人員、對企業(yè)的實地調查、分析企業(yè)內部控制制度以及通過第三方機構等多種途徑獲取審計證據(jù)。14.【答案】ABCDE【解析】在稅務檢查中，企業(yè)可能面臨稅收滯納金、稅收罰款、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施以及稅收違法解除合同賠償?shù)榷喾N稅務處罰。15.【答案】ABCDE【解析】稅務審計中，審計人員應當遵循獨立性原則、客觀性原則、實事求是原則、專業(yè)勝任能力原則以及保密原則等審計準則。三、填空題(共5題)16.【答案】全面審查【解析】稅務審計的核心是對企業(yè)的財務和稅務狀況進行全面審查，以評估其稅務處理的正確性和合規(guī)性。17.【答案】防止和發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為【解析】內部控制制度的存在和有效性是確保企業(yè)稅務信息準確性和合規(guī)性的重要因素，審計人員評估內部控制是為了確保這些目標得到實現(xiàn)。18.【答案】核實納稅申報的真實性、準確性和完整性【解析】稅務檢查的目的是確保企業(yè)按照稅法規(guī)定正確申報納稅，避免偷稅漏稅行為的發(fā)生。19.【答案】抽樣方法【解析】抽樣方法是審計中常用的技術，它通過選取部分樣本來推斷整體的情況，從而提高審計效率。20.【答案】規(guī)定的期限、地點和方式【解析】稅法規(guī)定納稅人必須按照法定的期限、地點和方式進行納稅申報，這是確保稅收征收秩序和效率的基本要求。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】稅務審計的對象不僅限于企業(yè)，還包括其他納稅主體，如個體工商戶、個人等。22.【答案】正確【解析】稅務檢查的結果可以作為稅務行政處罰的依據(jù)，稅務機關會根據(jù)檢查結果對違法行為進行處罰。23.【答案】錯誤【解析】稅務審計的目的是為了評估企業(yè)的稅務風險，確保稅務處理的合規(guī)性，而不僅僅是發(fā)現(xiàn)違法行為。24.【答案】錯誤【解析】稅務審計和稅務檢查是兩種不同的稅務監(jiān)管手段，它們不能相互替代，而是各有側重，共同構成稅務監(jiān)管體系。25.【答案】正確【解析】稅務審計要求審計人員保持獨立性，以確保審計結果的客觀性和公正性。五、簡答題(共5題)26.【答案】稅務審計的主要程序包括審計計劃、風險評估、內部控制測試、實質性程序、審計結論和報告等步驟?！窘馕觥慷悇諏徲嫵绦蚴且粋€系統(tǒng)化的過程，包括制定審計計劃、評估稅務風險、測試內部控制、執(zhí)行實質性程序以及得出審計結論并編制審計報告等環(huán)節(jié)。27.【答案】關聯(lián)交易是指企業(yè)與其關聯(lián)方之間進行的交易。在稅務審計中，企業(yè)需要提供關聯(lián)交易的詳細資料，確保其符合稅法規(guī)定，并按照獨立交易原則調整其稅務處理?！窘馕觥筷P聯(lián)交易可能影響企業(yè)的稅收負擔，因此稅務審計中要求企業(yè)提供充分的信息，以便審計人員能夠評估這些交易是否公允，是否符合稅法規(guī)定。28.【答案】稅務檢查中，稅務機關可以采取詢問當事人、實地檢查、查詢銀行賬戶、查閱賬簿憑證、調查取證、約談相關人員等調查措施?！窘馕觥慷悇諜z查的調查措施多種多樣，旨在全面了解企業(yè)的稅務情況，確保稅收征收的公平性和合法性。29.【答案】稅務審計中，評估企業(yè)的稅務風險通常包括分析