2014年審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》考前模擬試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則是什么？()A.獨立性原則B.客觀性原則C.保密性原則D.完整性原則2.以下哪項不屬于審計報告的基本內(nèi)容？()A.審計意見B.審計師聲明C.被審計單位財務(wù)報表D.審計工作底稿3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)該如何處理？()A.不報告，以免影響被審計單位聲譽B.報告給被審計單位管理層C.報告給監(jiān)管機構(gòu)D.不進行任何處理4.審計師在進行風(fēng)險評估時，通常采用的方法是？()A.問卷調(diào)查法B.因素分析法C.審計抽樣法D.案例分析法5.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通6.審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)持什么態(tài)度？()A.均持懷疑態(tài)度B.均持信任態(tài)度C.根據(jù)具體情況而定D.持中立態(tài)度7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？()A.忽略問題，繼續(xù)審計B.直接向管理層提出C.在審計報告中予以披露D.與被審計單位協(xié)商解決8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？()A.重要性原則B.確定性原則C.完整性原則D.確實性原則9.審計師在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性應(yīng)當(dāng)如何判斷？()A.僅依據(jù)審計師的經(jīng)驗判斷B.僅依據(jù)被審計單位的內(nèi)部控制判斷C.綜合審計證據(jù)的性質(zhì)和來源判斷D.僅依據(jù)審計師的判斷10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計過程中的疑問？()A.忽略疑問，繼續(xù)審計B.與被審計單位管理層溝通C.向監(jiān)管機構(gòu)咨詢D.自行判斷處理11.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計過程中的風(fēng)險？()A.忽略風(fēng)險，繼續(xù)審計B.通過加強審計程序降低風(fēng)險C.將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給被審計單位D.與被審計單位協(xié)商解決二、多選題(共5題)12.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是審計風(fēng)險的構(gòu)成要素？()A.風(fēng)險因素B.風(fēng)險控制C.風(fēng)險承受D.風(fēng)險結(jié)果13.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)獲取哪些類型的審計證據(jù)？()A.內(nèi)部控制證據(jù)B.外部證據(jù)C.證實性證據(jù)D.程序性證據(jù)14.以下哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？()A.獨立性B.客觀性C.保密性D.專業(yè)勝任能力15.審計師在審計過程中，如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？()A.通過分析被審計單位的業(yè)務(wù)流程B.通過了解被審計單位的內(nèi)部控制C.通過對財務(wù)報表項目的分析D.通過與被審計單位管理層的溝通16.審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容？()A.審計意見B.審計范圍說明C.審計師聲明D.被審計單位財務(wù)報表三、填空題(共5題)17.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是由中國注冊會計師協(xié)會發(fā)布的《注冊會計師審計準(zhǔn)則》。18.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。19.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，通常會對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，以識別可能存在的重大錯報風(fēng)險。20.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)在報告中說明審計意見的基礎(chǔ)，包括對被審計單位財務(wù)報表的總體評價。21.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位的財務(wù)報表和內(nèi)部控制保持警覺。四、判斷題(共5題)22.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，對被審計單位的所有財務(wù)報表項目都必須進行實質(zhì)性程序。()A.正確B.錯誤24.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接在審計報告中指出。()A.正確B.錯誤25.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，即使客戶拒絕提供相關(guān)資料。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估是強制性的審計程序。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.什么是審計風(fēng)險？它包括哪些要素？28.審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確定審計抽樣規(guī)模？29.審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制？30.審計師在審計報告中，如何處理對被審計單位財務(wù)報表的調(diào)整事項？31.審計師在審計過程中，如何處理與管理層意見不一致的情況？

2014年審計師《審計專業(yè)相關(guān)知識》考前模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性，以客觀、公正的態(tài)度對被審計單位的財務(wù)報表進行審查。2.【答案】C【解析】審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計師聲明和審計工作底稿等內(nèi)容，而被審計單位的財務(wù)報表是審計的對象，而非審計報告的內(nèi)容。3.【答案】C【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)將情況報告給監(jiān)管機構(gòu)，以確保公眾利益不受損害。4.【答案】B【解析】因素分析法是審計師在進行風(fēng)險評估時常用的方法，通過分析各種因素對審計風(fēng)險的影響，以確定審計重點。5.【答案】A【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的控制環(huán)境，包括管理層的誠信和道德價值觀，以及內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。6.【答案】D【解析】審計師在審計過程中應(yīng)持中立態(tài)度，對被審計單位的財務(wù)報表既不盲目信任，也不無端懷疑，應(yīng)根據(jù)實際情況進行判斷。7.【答案】C【解析】審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)在審計報告中予以披露，以便管理層和利益相關(guān)者了解相關(guān)情況。8.【答案】A【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循重要性原則，關(guān)注對財務(wù)報表影響重大的事項。9.【答案】C【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)綜合審計證據(jù)的性質(zhì)和來源，以判斷其可靠性。10.【答案】B【解析】審計師在審計過程中遇到疑問時，應(yīng)當(dāng)與被審計單位管理層溝通，以獲取必要的信息和解釋。11.【答案】B【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)通過加強審計程序，降低審計風(fēng)險，確保審計工作的有效性。二、多選題(共5題)12.【答案】A,C,D【解析】審計風(fēng)險由風(fēng)險因素、風(fēng)險承受和風(fēng)險結(jié)果三個構(gòu)成要素組成，風(fēng)險控制是降低風(fēng)險的一種措施。13.【答案】A,B,C,D【解析】審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制證據(jù)、外部證據(jù)、證實性證據(jù)和程序性證據(jù)，以確保審計工作的全面性和有效性。14.【答案】A,B,C,D【解析】審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循獨立性、客觀性、保密性和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德原則。15.【答案】A,B,C,D【解析】審計師可以通過分析業(yè)務(wù)流程、了解內(nèi)部控制、分析財務(wù)報表項目和與管理層溝通等多種方式識別和評估重大錯報風(fēng)險。16.【答案】A,B,C【解析】審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍說明、審計師聲明等內(nèi)容，而財務(wù)報表是被審計單位提供的，不是審計報告的基本內(nèi)容。三、填空題(共5題)17.【答案】《注冊會計師審計準(zhǔn)則》【解析】這是中國注冊會計師協(xié)會為規(guī)范注冊會計師的審計行為而制定的基本準(zhǔn)則，旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率。18.【答案】充分、適當(dāng)?shù)摹窘馕觥繉徲嬜C據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵，只有足夠的證據(jù)才能保證審計意見的準(zhǔn)確性和可靠性。19.【答案】風(fēng)險評估程序【解析】風(fēng)險評估程序是審計過程中的一環(huán)，通過評估內(nèi)部控制，審計師可以更好地識別和評估重大錯報風(fēng)險。20.【答案】審計意見的基礎(chǔ)【解析】審計意見的基礎(chǔ)是審計報告中不可或缺的內(nèi)容，它說明了審計師形成審計意見所依據(jù)的假設(shè)和條件。21.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)保持的一種態(tài)度，有助于審計師識別和評估可能存在的風(fēng)險。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受可能損害其獨立性和客觀性的任何饋贈或利益。23.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，并非對所有財?wù)報表項目都必須進行實質(zhì)性程序。24.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)在審計報告中予以說明，并可能對審計意見產(chǎn)生影響。25.【答案】錯誤【解析】如果客戶拒絕提供必要的信息或資料，審計師無法進行有效的審計工作，此時審計師可以拒絕執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。26.【答案】正確【解析】根據(jù)審計準(zhǔn)則，審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，以識別和評估重大錯報風(fēng)險。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計風(fēng)險是指審計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。它包括控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和固有風(fēng)險三個要素?！窘馕觥靠刂骑L(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制未能及時防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性；固有風(fēng)險是指某一財務(wù)報表項目發(fā)生重大錯報的可能性，與被審計單位的內(nèi)部控制無關(guān)。28.【答案】審計師確定審計抽樣規(guī)模時，應(yīng)考慮審計風(fēng)險、抽樣風(fēng)險、總體規(guī)模和可容忍誤差等因素?！窘馕觥繉徲嫵闃右?guī)模是根據(jù)審計風(fēng)險、抽樣風(fēng)險、總體規(guī)模和可容忍誤差等因素計算得出的。審計師需要根據(jù)這些因素來決定抽取樣本的數(shù)量，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。29.【答案】審計師評估被審計單位的內(nèi)部控制，通常通過了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制的有效性以及評價內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。【解析】審計師首先通過詢問和觀察了解內(nèi)部控制的設(shè)計，然后通過測試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，最后對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進行綜合評價，以確定內(nèi)部控制對審計的影響。30.【答案】審計師在審計報告中，對被審計單位財務(wù)報表的調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)以恰當(dāng)?shù)姆绞矫枋?，并在審計報告中予以說明?！窘馕觥繉徲嫀熢趯徲嬤^程中如發(fā)現(xiàn)財務(wù)報