審計基礎(chǔ)參考答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.審計的基本目標(biāo)是什么？()A.評價企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.評價企業(yè)管理層的誠信和道德D.評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合理性2.審計師在審計過程中應(yīng)該保持什么獨立性？()A.財務(wù)獨立性B.組織獨立性C.思想獨立性D.行為獨立性3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)？()A.財務(wù)報表B.銀行對賬單C.審計師的觀察D.被審計單位的口頭陳述4.審計師在審計過程中遇到重大疑慮時，應(yīng)該如何處理？()A.繼續(xù)審計，忽略疑慮B.與被審計單位溝通，尋求解釋C.增加審計程序的范圍和深度D.停止審計5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？()A.控制風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險C.審計風(fēng)險D.評估風(fēng)險6.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪項不是審計范圍？()A.財務(wù)報表的編制過程B.財務(wù)報表的披露內(nèi)容C.財務(wù)報表的真實性D.被審計單位的經(jīng)營狀況7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？()A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B.評價財務(wù)報表的公允性C.評估被審計單位的內(nèi)部控制D.確保被審計單位遵守法律法規(guī)8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師需要考慮的因素？()A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)C.被審計單位的行業(yè)特點D.審計師的個人喜好9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的工作？()A.設(shè)計審計程序B.評價內(nèi)部控制的有效性C.編制審計報告D.評估被審計單位的道德風(fēng)險10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？()A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)二、多選題(共5題)11.審計過程中，審計師需要關(guān)注哪些類型的內(nèi)部控制？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控12.審計師在確定審計程序時，需要考慮哪些因素？()A.被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度B.財務(wù)報表的重要性C.審計風(fēng)險的高低D.審計師的審計經(jīng)驗E.審計證據(jù)的可靠性13.審計報告包括哪些部分？()A.引言段B.審計意見段C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段D.財務(wù)報表附注E.審計師對財務(wù)報表的評估14.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成職業(yè)道德問題？()A.接受被審計單位的不當(dāng)禮物B.未經(jīng)允許泄露客戶信息C.在審計報告中提供虛假信息D.接受審計客戶提供的咨詢服務(wù)E.在審計報告中發(fā)表不恰當(dāng)?shù)囊庖?5.審計師在審計財務(wù)報表時，以下哪些是審計師可能遇到的審計風(fēng)險？()A.重大錯報風(fēng)險B.評估風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.可靠性風(fēng)險E.審計風(fēng)險三、填空題(共5題)16.審計的目的是為了對被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量提供一種合理的保證。17.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，通常會將風(fēng)險分為重大錯報風(fēng)險和控制風(fēng)險。18.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以對審計證據(jù)保持警覺。19.審計報告應(yīng)當(dāng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段，以明確管理層對財務(wù)報表編制的責(zé)任。20.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。四、判斷題(共5題)21.審計師在審計過程中，無需考慮被審計單位的行業(yè)特點。()A.正確B.錯誤22.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體真實性的判斷。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，必須對被審計單位的所有交易和事項進(jìn)行詳細(xì)審查。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮品。()A.正確B.錯誤25.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.什么是審計的三項基本目標(biāo)？27.審計師在審計過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險評估？28.什么是審計證據(jù)？審計證據(jù)有哪些類型？29.審計師在審計過程中，如何保持獨立性？30.審計報告包括哪些部分？

審計基礎(chǔ)參考答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計的基本目標(biāo)是評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的合理性，以增強(qiáng)財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的信心。2.【答案】C【解析】審計師在審計過程中應(yīng)該保持思想獨立性，即不受任何外界因素的干擾，獨立判斷和執(zhí)行審計工作。3.【答案】D【解析】審計證據(jù)是指審計師獲取的能夠支持審計意見的資料和事實，口頭陳述不屬于審計證據(jù)。4.【答案】C【解析】當(dāng)審計師在審計過程中遇到重大疑慮時，應(yīng)增加審計程序的范圍和深度，以獲取足夠的證據(jù)來支持審計意見。5.【答案】A【解析】審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計程序時，未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，控制風(fēng)險屬于內(nèi)部控制的一部分。6.【答案】D【解析】審計師在審計財務(wù)報表時，審計范圍主要針對財務(wù)報表的編制過程、披露內(nèi)容和真實性，不包括被審計單位的經(jīng)營狀況。7.【答案】D【解析】審計師的責(zé)任是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，評價財務(wù)報表的公允性，評估被審計單位的內(nèi)部控制，但不包括確保被審計單位遵守法律法規(guī)。8.【答案】D【解析】審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、被審計單位的行業(yè)特點等因素，但不需要考慮審計師的個人喜好。9.【答案】D【解析】審計師在審計過程中需要設(shè)計審計程序、評價內(nèi)部控制的有效性、編制審計報告，但不包括評估被審計單位的道德風(fēng)險。10.【答案】C【解析】審計證據(jù)的類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，但直接證據(jù)不是審計證據(jù)的類型。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審計過程中，審計師需要關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控這五個方面的內(nèi)部控制。12.【答案】ABCE【解析】審計師在確定審計程序時，需要考慮被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度、財務(wù)報表的重要性、審計風(fēng)險的高低以及審計證據(jù)的可靠性等因素。審計師的審計經(jīng)驗也是一個重要因素，但通常不是決定審計程序的主要因素。13.【答案】ABCE【解析】審計報告通常包括引言段、審計意見段、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段以及審計師對財務(wù)報表的評估。財務(wù)報表附注是財務(wù)報表的一部分，不屬于審計報告的內(nèi)容。14.【答案】ABCE【解析】審計師在審計過程中，接受被審計單位的不當(dāng)禮物、未經(jīng)允許泄露客戶信息、在審計報告中提供虛假信息以及發(fā)表不恰當(dāng)?shù)囊庖姸伎赡軜?gòu)成職業(yè)道德問題。接受審計客戶提供的咨詢服務(wù)可能存在利益沖突，但本身不一定是職業(yè)道德問題。15.【答案】ACE【解析】審計師在審計財務(wù)報表時，可能遇到的審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和審計風(fēng)險?？刂骑L(fēng)險和可靠性風(fēng)險是審計風(fēng)險的表現(xiàn)形式，而不是獨立的審計風(fēng)險。三、填空題(共5題)16.【答案】合理保證【解析】審計的目的是為了提供一種合理保證，即審計師通過執(zhí)行審計程序，對財務(wù)報表的可靠性進(jìn)行評價，以增強(qiáng)報表使用者對財務(wù)報表的信心。17.【答案】控制風(fēng)險【解析】在風(fēng)險評估過程中，審計師將風(fēng)險分為重大錯報風(fēng)險和控制風(fēng)險。控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能及時防止、發(fā)現(xiàn)或糾正重大錯報的風(fēng)險。18.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】職業(yè)懷疑態(tài)度是審計師在審計過程中應(yīng)始終保持的態(tài)度，意味著審計師不應(yīng)無根據(jù)地相信被審計單位提供的陳述，應(yīng)保持對審計證據(jù)的警覺。19.【答案】管理層對財務(wù)報表的責(zé)任【解析】審計報告中應(yīng)包括管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段，以明確管理層在編制財務(wù)報表時所承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。20.【答案】充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，這是確保審計意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。只有足夠的證據(jù)才能支持審計師的結(jié)論和意見。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中需要考慮被審計單位的行業(yè)特點，因為不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險特征和會計處理方法可能存在差異。22.【答案】正確【解析】審計意見是審計師對被審計單位財務(wù)報表整體真實性的判斷，是對財務(wù)報表是否公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的意見。23.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，雖然需要獲取足夠的證據(jù)來支持審計意見，但并不需要對被審計單位的所有交易和事項進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險評估和重要性原則選擇性地進(jìn)行審計程序。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，根據(jù)職業(yè)道德準(zhǔn)則，不得接受被審計單位提供的可能影響審計獨立性和客觀性的禮品或利益。25.【答案】錯誤【解析】審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，而不是對內(nèi)部控制有效性的評價。審計師可以就內(nèi)部控制發(fā)表意見，但這不是審計報告的主要內(nèi)容。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計的三項基本目標(biāo)是：1.評價財務(wù)報表的公允性；2.評價內(nèi)部控制的有效性；3.評價管理層的責(zé)任?！窘馕觥繉徲嫷娜椈灸繕?biāo)分別是評價財務(wù)報表的公允性，即財務(wù)報表是否真實、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；評價內(nèi)部控制的有效性，即內(nèi)部控制能否有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報；評價管理層的責(zé)任，即管理層在財務(wù)報表編制過程中是否履行了相應(yīng)的責(zé)任。27.【答案】審計師在審計過程中，通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定應(yīng)對這些風(fēng)險的審計程序來進(jìn)行風(fēng)險評估。【解析】審計師在風(fēng)險評估階段，首先需要了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等。然后，審計師識別和評估可能導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，最后確定應(yīng)對這些風(fēng)險的審計程序，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。28.【答案】審計證據(jù)是指審計師為支持其審計意見所獲取的資料和事實。審計證據(jù)的類型包括：內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)?！窘馕觥繉徲嬜C據(jù)是審計師在執(zhí)行審計程序時所獲取的，用于支持其審計意見的資料和事實。內(nèi)部證據(jù)是指來源于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)，如會計記錄；外部證據(jù)是指來源于被審計單位外部的證據(jù)，如銀行對賬單；直接證據(jù)是指能夠直接證明審計事項的證據(jù)；間接證據(jù)是指不能直接證明審計事項，但與審計事項相關(guān)的證據(jù)。29.【答案】審計師在審計過程中，通過保持職業(yè)懷疑態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突等方式來保持獨立性?！窘馕觥繉徲嫀煹莫毩⑿允菍徲嫻ぷ髻|(zhì)量的重要保證。為了保持獨立性，審計師需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)保持警覺；遵守職業(yè)道德規(guī)范，避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦?；避免與被審