2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬試卷

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2025年6月發(fā)生一筆銷售費用300萬元，該費用在企業(yè)所得稅前扣除時，下列說法正確的是：()A.可以全額扣除B.可以扣除200萬元C.可以扣除100萬元D.不得扣除2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是：()A.銷售貨物，為收到貨款或者取得索取貨款憑證的當天B.提供應稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當天C.銷售無形資產(chǎn)，為合同約定的付款日期D.出口貨物，為貨物報關(guān)出口的當天3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的是：()A.可以扣除的稅前扣除項目包括工資、薪金、利息、租金、折舊等B.可以扣除的稅前扣除項目不包括工資、薪金、利息、租金、折舊等C.可以扣除的稅前扣除項目包括工資、薪金、利息、租金、折舊等，但不得扣除公益性捐贈支出D.可以扣除的稅前扣除項目包括工資、薪金、利息、租金、折舊等，但不得扣除環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水等方面的支出4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：()A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等B.個人所得稅的征收范圍不包括稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等C.個人所得稅的征收范圍不包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等，但不得扣除公益性捐贈支出5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有房屋，包括個人自用住宅B.房產(chǎn)稅的征稅對象是非營利性單位自用房屋，不包括個人自用住宅C.房產(chǎn)稅的征稅對象是所有房屋，但個人自用住宅免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的征稅對象是非營利性單位自用房屋，個人自用住宅減半征收房產(chǎn)稅6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：()A.土地增值稅的征稅對象是土地，包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣B.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括土地使用權(quán)出租C.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，但個人自用住宅轉(zhuǎn)讓免征土地增值稅D.土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，但個人自用住宅出租免征土地增值稅7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：()A.印花稅的征稅對象是所有經(jīng)濟合同，包括個人簽訂的合同B.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同，但個人簽訂的合同免征印花稅C.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同，但個人簽訂的合同減半征收印花稅D.印花稅的征稅對象是非經(jīng)濟合同，包括個人簽訂的合同8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：()A.契稅的征稅對象是所有房屋買賣合同，包括個人買賣合同B.契稅的征稅對象是房屋買賣合同，但個人買賣合同免征契稅C.契稅的征稅對象是房屋買賣合同，但個人買賣合同減半征收契稅D.契稅的征稅對象是非房屋買賣合同，包括個人買賣合同9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：()A.車輛購置稅的征稅對象是所有購置車輛的個人和企業(yè)B.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的個人和企業(yè)，但購置自用車輛免征車輛購置稅C.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的個人和企業(yè)，但購置非自用車輛減半征收車輛購置稅D.車輛購置稅的征稅對象是非購置車輛的個人和企業(yè)，包括購置自用車輛10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：()A.關(guān)稅的征稅對象是所有進口貨物，包括個人進口貨物B.關(guān)稅的征稅對象是進口貨物，但個人進口貨物免征關(guān)稅C.關(guān)稅的征稅對象是進口貨物，但個人進口貨物減半征收關(guān)稅D.關(guān)稅的征稅對象是非進口貨物，包括個人進口貨物二、多選題(共5題)11.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：()A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅免稅人D.增值稅代扣代繳義務(wù)人12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：()A.工資、薪金支出B.捐贈支出C.利息支出D.資產(chǎn)折舊13.下列關(guān)于個人所得稅稅目的說法，正確的有：()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.財產(chǎn)租賃所得14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：()A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括個人自用住宅B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率C.個人自用住宅免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人15.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：()A.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣B.土地增值稅的納稅人是有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個人C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率D.土地增值稅的征收目的是為了調(diào)節(jié)土地增值收益三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中小規(guī)模納稅人的標準是年應稅銷售額不超過人民幣______萬元。17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，計算公式為：應納稅所得額=______-______。18.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，其中工資、薪金所得適用______稅率。19.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，其中______免征房產(chǎn)稅。20.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，其中______的增值部分是土地增值稅的征稅對象。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補，但不得連續(xù)彌補超過五年。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體等。()A.正確B.錯誤24.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，包括房屋的承租人。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？28.個人所得稅的征收范圍包括哪些？29.房產(chǎn)稅的征稅對象是什么？稅率如何確定？30.土地增值稅的征收原則是什么？

2025年稅務(wù)師《稅法二》模擬試卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，銷售費用是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的支出，可以在計算應納稅所得額時據(jù)實扣除。2.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物、提供應稅勞務(wù)或者銷售應稅無形資產(chǎn)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.【答案】A【解析】根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。5.【答案】C【解析】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅對象是所有房屋，但個人自用住宅免征房產(chǎn)稅。6.【答案】B【解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地增值稅的征稅對象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括土地使用權(quán)出租。7.【答案】B【解析】根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的征稅對象是經(jīng)濟合同，但個人簽訂的合同免征印花稅。8.【答案】A【解析】根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，契稅的征稅對象是所有房屋買賣合同，包括個人買賣合同。9.【答案】A【解析】根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，車輛購置稅的征稅對象是所有購置車輛的個人和企業(yè)。10.【答案】A【解析】根據(jù)《關(guān)稅條例》的規(guī)定，關(guān)稅的征稅對象是所有進口貨物，包括個人進口貨物。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、免稅人和代扣代繳義務(wù)人。12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出、利息支出和資產(chǎn)折舊等。13.【答案】ABCD【解析】個人所得稅的稅目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ACD【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，個人自用住宅免征房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。房產(chǎn)稅的稅率是固定的比例稅率。15.【答案】ABCD【解析】土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，納稅人是有償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個人，稅率分為四級超額累進稅率，征收目的是為了調(diào)節(jié)土地增值收益。三、填空題(共5題)16.【答案】500【解析】小規(guī)模納稅人的認定標準通常為年應稅銷售額不超過500萬元，但具體標準可能會根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整。17.【答案】收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，計算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損。18.【答案】超額累進【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，工資、薪金所得適用超額累進稅率，即稅率隨所得額的增加而遞增。19.【答案】個人自用住宅【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，個人自用住宅免征房產(chǎn)稅，這是為了減輕居民的稅收負擔。20.【答案】轉(zhuǎn)讓方【解析】土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，征稅對象是轉(zhuǎn)讓方的增值部分，即轉(zhuǎn)讓收入減去購置成本后的余額。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，同時也是企業(yè)所得稅稅前扣除的合法憑證。22.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤彌補，連續(xù)彌補期不得超過五年。23.【答案】正確【解析】個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括企事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等組織。24.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，不包括房屋的承租人。承租人不是房產(chǎn)稅的納稅人，但需要繳納租賃期間的房產(chǎn)稅。25.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)有住所的個人，還包括在中國境內(nèi)有住所但在中國境外有住所的個人，以及在中國境內(nèi)無住所的個人。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.認定標準不同：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元；

2.稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易征收率；

3.稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少；

4.納稅申報方式不同：一般納稅人需要按照規(guī)定的期限進行納稅申報，小規(guī)模納稅人可以按季度申報?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在認定標準、稅率、稅收優(yōu)惠和納稅申報方式等方面存在明顯差異，這些差異直接影響到納稅人的稅收負擔和稅務(wù)管理。27.【答案】企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算公式為：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除的項目-允許彌補的以前年度虧損。

其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益等；不征稅收入和免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定不征收企業(yè)所得稅的收入；準予扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出；允許彌補的以前年度虧損是指企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損，在規(guī)定的彌補期限內(nèi)可以用于抵減當期應納稅所得額。【解析】企業(yè)所得稅的應納稅所得額計算是一個復雜的過程，需要根據(jù)企業(yè)的收入、支出、虧損等多方面因素進行綜合計算。正確計算應納稅所得額對于企業(yè)合理納稅至關(guān)重要。28.【答案】個人所得稅的征收范圍包括以下幾類所得：

1.工資、薪金所得；

2.勞務(wù)報酬所得；

3.特許權(quán)使用費所得；

4.利息、股息、紅利所得；

5.財產(chǎn)租賃所得；

6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

7.偶然所得。

個人所得稅的征收范圍較為廣泛，涵蓋了個人從各種渠道獲得的收入?！窘馕觥總€人所得稅的征收范圍廣泛，幾乎涵蓋了個人從各種渠道獲得的收入。了解個人所得稅的征收范圍有助于個人合理規(guī)劃財務(wù)，避免不必要的稅務(wù)風險。29.【答案】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括個人自用住宅、非個人自用住宅、商業(yè)房產(chǎn)等。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種，具體稅率根據(jù)房產(chǎn)的類型、位置、評估價值等因素確定。對于個人自用住宅，通常采用固定的比例稅率；對于非個人自用住宅和商業(yè)房產(chǎn)，則可能采用超額累進稅率?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的征稅對象和稅率確定是一個復雜的過程，需