2025年財(cái)務(wù)規(guī)劃師執(zhí)業(yè)資格考試《稅收籌劃》模擬試題及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.企業(yè)選擇投資地點(diǎn)時(shí)，稅收籌劃的主要考慮因素是（）A.地理位置的偏遠(yuǎn)程度B.當(dāng)?shù)卣峁┑亩愂諆?yōu)惠政策C.交通便利性D.當(dāng)?shù)貑T工的平均工資水平答案：B解析：稅收籌劃的核心在于利用稅法規(guī)定，合法合規(guī)地減少企業(yè)稅負(fù)。地方政府提供的稅收優(yōu)惠政策是影響企業(yè)投資決策的關(guān)鍵因素，能夠直接降低企業(yè)的稅負(fù)成本，從而提高投資回報(bào)率。地理位置的偏遠(yuǎn)程度、交通便利性和員工工資水平雖然也是考慮因素，但與稅收籌劃的直接關(guān)聯(lián)性較小。2.個(gè)體工商戶在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除（）A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出C.職工工資支出D.租賃辦公用房的費(fèi)用答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得扣除。購買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資本性支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)分期扣除；職工工資支出和租賃辦公用房的費(fèi)用屬于經(jīng)營性支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，下列處理方式中正確的是（）A.按產(chǎn)品市場價(jià)計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.按成本價(jià)計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.不計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.按市場價(jià)的一半計(jì)入應(yīng)納稅所得額答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品市場價(jià)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅。按成本價(jià)或市場價(jià)的一半計(jì)入都是不正確的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額更是違反稅法規(guī)定的行為。4.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策（）A.企業(yè)自行研發(fā)的新技術(shù)B.從外部購買的技術(shù)許可C.職工的日常技術(shù)改進(jìn)D.與高校合作的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目答案：A解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策適用于企業(yè)自行研發(fā)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝所發(fā)生的費(fèi)用。從外部購買的技術(shù)許可不屬于企業(yè)自行研發(fā)，職工的日常技術(shù)改進(jìn)如果未形成新的技術(shù)成果也不符合條件，與高校合作的技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目雖然符合研發(fā)性質(zhì)，但具體的政策適用性需要根據(jù)合作方式和費(fèi)用歸屬來判斷，而企業(yè)自行研發(fā)是最直接和明確的適用情況。5.個(gè)人購買家庭首套住房時(shí)，下列哪項(xiàng)貸款利息可以享受稅前扣除（）A.購買第二套改善性住房的貸款利息B.購買家庭首套住房的貸款利息C.購買商鋪的貸款利息D.購買投資性房產(chǎn)的貸款利息答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人購買家庭首套住房的貸款利息可以享受稅前扣除，而購買第二套改善性住房、商鋪或投資性房產(chǎn)的貸款利息則不屬于扣除范圍。這是為了鼓勵居民合理住房消費(fèi)，促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。6.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，下列哪項(xiàng)說法是正確的（）A.土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積B.土地使用稅的稅率固定不變C.土地使用稅的減免需要經(jīng)過省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D.土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的所有者答案：A解析：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積，這是稅法的基本規(guī)定。土地使用稅的稅率并非固定不變，不同地區(qū)和不同用途的土地使用稅稅率可能不同。土地使用稅的減免需要根據(jù)具體政策和條件來判斷，并非所有減免都需要省級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，且納稅義務(wù)人是土地的使用者而非所有者。7.企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，下列哪項(xiàng)是正確的（）A.捐贈給個(gè)人的支出可以全額扣除B.捐贈給公益組織的支出可以全額扣除C.捐贈支出不得超過企業(yè)年利潤的8%D.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)部門審批答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃時(shí)，捐贈給公益組織的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按一定比例扣除，但并非全額扣除。捐贈給個(gè)人的支出一般不能扣除。捐贈支出扣除的比例和限額需要根據(jù)具體稅法規(guī)定來判斷，并非所有捐贈都需要經(jīng)過稅務(wù)部門審批。8.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）A.購買辦公桌椅的增值稅發(fā)票B.購買用于集體福利的設(shè)備的增值稅發(fā)票C.購買原材料但未取得增值稅發(fā)票D.購買服務(wù)的增值稅發(fā)票答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物和服務(wù)的增值稅發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。購買辦公桌椅的增值稅發(fā)票屬于購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。購買用于集體福利的設(shè)備的增值稅發(fā)票、購買但未取得增值稅發(fā)票的原材料以及購買服務(wù)的增值稅發(fā)票在特定情況下可能無法抵扣或需要特殊處理。9.個(gè)人出售自有住房時(shí)，下列哪項(xiàng)是正確的（）A.免稅條件下的出售所得可以免稅B.出售不滿五年的住房需要繳納全額個(gè)人所得稅C.出售滿五年的住房可以免稅D.出售所得需要全部用于再投資才能免稅答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房時(shí)，如果滿足特定免稅條件（如出售自有住房并用于購買自有住房），可以享受免稅或減稅優(yōu)惠。出售不滿五年的住房需要繳納全額個(gè)人所得稅，出售滿五年的住房并非絕對免稅，除非滿足特定條件。出售所得并非需要全部用于再投資才能免稅，免稅條件與再投資無關(guān)。10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于視同銷售收入（）A.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東B.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利C.將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送他人D.將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東的行為屬于視同銷售收入，需要繳納企業(yè)所得稅。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、無償贈送他人或?qū)ν馔顿Y雖然也需要進(jìn)行稅務(wù)處理，但并不屬于視同銷售收入。視同銷售收入的概念主要適用于股東分配等直接涉及股東權(quán)益的情況。11.企業(yè)選擇投資方式時(shí)，稅收籌劃的主要目標(biāo)不包括（）A.降低企業(yè)的整體稅負(fù)B.增加企業(yè)的可支配利潤C(jī).避免企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.合理利用稅收優(yōu)惠政策答案：C解析：稅收籌劃的主要目標(biāo)是幫助企業(yè)合法合規(guī)地降低整體稅負(fù)，增加可支配利潤，并合理利用稅收優(yōu)惠政策，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。雖然稅收籌劃可能會間接影響企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，例如通過優(yōu)化結(jié)構(gòu)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但其直接目標(biāo)并非避免企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)本身，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管理涉及更廣泛的戰(zhàn)略和運(yùn)營層面。12.個(gè)體工商戶的稅收籌劃，以下哪種方式較為常見（）A.通過虛開發(fā)票減少收入B.將家庭開支計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用C.利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)D.將個(gè)人財(cái)產(chǎn)用于企業(yè)投資但不計(jì)提折舊答案：C解析：個(gè)體工商戶的稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，如申請符合條件的小規(guī)模納稅人免稅額度、合理利用小微企業(yè)稅收減免等，是常見且正當(dāng)?shù)幕I劃方式。虛開發(fā)票、將家庭開支計(jì)入經(jīng)營費(fèi)用以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資不提折舊都是違反稅法規(guī)定的行為，不屬于合法的稅收籌劃方式。13.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告贈送，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列處理方式正確的是（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入B.按產(chǎn)品市場價(jià)計(jì)入C.不作處理D.按市場價(jià)的一半計(jì)入答案：B解析：根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告贈送等視同銷售行為，應(yīng)按產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。這是基于交易公平性和稅收中性原則的要求，防止企業(yè)通過將產(chǎn)品用于非貨幣性支出而避稅。按成本價(jià)計(jì)入、不作處理或按市場價(jià)的一半計(jì)入均不符合稅法規(guī)定。14.以下哪項(xiàng)活動不屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策的適用范圍（）A.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)活動B.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)部門進(jìn)行的軟件開發(fā)C.購買現(xiàn)有技術(shù)的改進(jìn)開發(fā)D.為生產(chǎn)新產(chǎn)品進(jìn)行的工藝改進(jìn)答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，其適用范圍通常限于企業(yè)自身的研發(fā)活動，包括委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)、內(nèi)部研發(fā)部門的活動以及為生產(chǎn)新產(chǎn)品或改進(jìn)技術(shù)而進(jìn)行的工藝、材料、工藝裝備、軟件、樣品樣機(jī)等的研發(fā)。購買現(xiàn)有技術(shù)本身不屬于研發(fā)活動，因此不能享受該優(yōu)惠政策。需要注意的是，購買后的技術(shù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性改進(jìn)可能符合條件，但購買行為本身不符合。15.個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)的市場評估價(jià)B.房產(chǎn)的原購入價(jià)C.房產(chǎn)的原購入價(jià)加上轉(zhuǎn)讓收入減去合理費(fèi)用D.房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入答案：C解析：個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)并非簡單的市場評估價(jià)、原購入價(jià)或轉(zhuǎn)讓收入，而是應(yīng)納稅所得額。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入（原購入價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)+轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費(fèi)用）。因此，選項(xiàng)C最準(zhǔn)確地描述了計(jì)稅依據(jù)的構(gòu)成。16.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，以下說法正確的是（）A.免稅單位不需要繳納土地使用稅B.土地使用稅的稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一確定C.土地使用稅以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)D.土地使用稅的征收對象是土地的所有者答案：C解析：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，這是稅法的基本規(guī)定。無論是營利性單位還是非營利性單位（免稅單位），只要實(shí)際占用土地，通常都需要繳納土地使用稅，只是可能享受減免政策。土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在標(biāo)準(zhǔn)稅額內(nèi)確定，并非統(tǒng)一確定。土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用者，而非所有者。17.企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，下列哪項(xiàng)是正確的（）A.捐贈給個(gè)人的支出可以全額扣除B.捐贈給符合條件的公益組織的支出可以按規(guī)定比例扣除C.捐贈支出不得超過企業(yè)年利潤的8%D.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)部門審批才能扣除答案：B解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃時(shí)，捐贈給符合條件的公益組織的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定比例扣除，而不是全額扣除。捐贈支出扣除的比例和限額有具體規(guī)定，并非統(tǒng)一為年利潤的8%，且并非所有捐贈都需要事先經(jīng)過稅務(wù)部門審批才能扣除，符合條件即可在申報(bào)時(shí)扣除。18.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）A.購買用于集體福利的貨物的增值稅發(fā)票B.購買免稅貨物的增值稅發(fā)票C.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物的增值稅發(fā)票D.購買服務(wù)但未取得增值稅發(fā)票答案：C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，企業(yè)購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物和服務(wù)的增值稅發(fā)票，且貨物或服務(wù)本身并非用于免稅項(xiàng)目或集體福利等不得抵扣項(xiàng)目時(shí)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。購買用于集體福利的貨物的增值稅發(fā)票、購買免稅貨物的增值稅發(fā)票以及購買但未取得增值稅發(fā)票的服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣。19.個(gè)人出售自有住房時(shí)，關(guān)于免稅條件的表述正確的是（）A.出售不滿五年的住房一定可以免稅B.出售滿五年的住房一定不需要繳納個(gè)人所得稅C.免稅條件與出售住房的面積大小有關(guān)D.滿足特定條件（如出售并用于購買自有住房）才可以免稅答案：D解析：根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的免稅是有條件的。通常情況下，出售不滿五年的住房需要繳納個(gè)人所得稅，出售滿五年的住房可以免征個(gè)人所得稅，但并非絕對。免稅條件主要涉及住房的持有時(shí)間和出售后的用途（例如，出售后一年內(nèi)用于購買或建造同等面積或更小面積的自有住房等）。免稅條件并非與面積大小直接掛鉤，也不是所有滿五年的出售都能免稅，需要看是否滿足特定條件。20.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于不征稅收入（）A.接受捐贈的貨物B.財(cái)政撥款C.利息收入D.政府補(bǔ)助用于彌補(bǔ)虧損答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)上不屬于企業(yè)營利性活動收入，不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。財(cái)政撥款通常被視為不征稅收入。接受捐贈的貨物屬于企業(yè)資產(chǎn)，其對應(yīng)的價(jià)值應(yīng)計(jì)入收入或增加資產(chǎn)價(jià)值，后續(xù)處置時(shí)可能產(chǎn)生應(yīng)稅所得。利息收入屬于企業(yè)的正常經(jīng)營性收入。政府補(bǔ)助如果用于彌補(bǔ)虧損，則不屬于不征稅收入，因?yàn)槠湫再|(zhì)上仍然與企業(yè)的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)相關(guān)，可能影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。但需要特別指出的是，并非所有政府補(bǔ)助都是不征稅收入，用于特定用途（如彌補(bǔ)虧損）的政府補(bǔ)助的處理方式有特殊規(guī)定，此處最符合不征稅收入定義的是指向一般運(yùn)營的政府補(bǔ)助，而用于彌補(bǔ)虧損的則不同。在選項(xiàng)中，D項(xiàng)是相對最符合特定情況下的不征稅或免稅性質(zhì)描述的。二、多選題1.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，通?？梢岳媚男┒惙N的優(yōu)惠政策（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.土地使用稅D.個(gè)人所得稅E.資源稅答案：ABCE解析：企業(yè)的稅收籌劃可以涉及多個(gè)稅種。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，如小型微利企業(yè)減免、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等，是企業(yè)重點(diǎn)籌劃的對象。增值稅方面，如小規(guī)模納稅人的免稅額度、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等也是籌劃的重點(diǎn)。資源稅的稅率優(yōu)惠、計(jì)稅依據(jù)的選擇等也可以進(jìn)行籌劃。個(gè)人所得稅的稅收籌劃主要體現(xiàn)在個(gè)人收入的合理分配、利用專項(xiàng)附加扣除等方面，與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)。而土地使用稅的籌劃空間相對有限，主要是利用減免政策或優(yōu)化土地使用結(jié)構(gòu)。因此，A、B、C、E都是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)通常會利用的稅種優(yōu)惠政策。2.個(gè)體工商戶在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目允許扣除（）A.購買生產(chǎn)設(shè)備的價(jià)值B.職工工資支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出D.租賃經(jīng)營用房的費(fèi)用E.車輛購置稅答案：ABD解析：個(gè)體工商戶在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購買生產(chǎn)設(shè)備的價(jià)值屬于資本性支出，可以通過攤銷或折舊的方式在稅前扣除，并非一次性全額扣除。職工工資支出是經(jīng)營性支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出不得扣除。租賃經(jīng)營用房的費(fèi)用屬于經(jīng)營性支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。車輛購置稅在購買車輛時(shí)已繳納，對應(yīng)的車輛價(jià)值后續(xù)通過折舊在稅前扣除，而非購置稅本身直接扣除。因此，允許扣除的項(xiàng)目是A、B、D。3.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利或廣告贈送時(shí)，稅收處理上有何共同點(diǎn)（）A.都需要確認(rèn)銷售收入B.都需要計(jì)算繳納增值稅C.都需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.處理方式完全相同E.都可以避免稅負(fù)答案：ABC解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利或廣告贈送，都涉及到稅收處理上的視同銷售。首先，根據(jù)增值稅法規(guī)定，無論是用于福利還是贈送，都需要確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算繳納增值稅。其次，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，這兩類行為也都需要確認(rèn)銷售收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。雖然兩者都是視同銷售，但具體的計(jì)稅依據(jù)（市場價(jià)）和稅務(wù)處理細(xì)節(jié)可能略有差異，且這種行為本身并非為了避免稅負(fù)，而是業(yè)務(wù)活動的延伸，其稅負(fù)是不可避免的，只是通過視同銷售的方式在發(fā)生時(shí)即確認(rèn)了稅負(fù)。處理方式并非完全相同，且不能避免稅負(fù)。因此，共同點(diǎn)是A、B、C。4.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策適用于哪些研發(fā)活動（）A.企業(yè)自行進(jìn)行的研發(fā)活動B.委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)活動C.聯(lián)合高校進(jìn)行的研發(fā)活動D.購買現(xiàn)有技術(shù)的簡單改良E.為生產(chǎn)新產(chǎn)品進(jìn)行的工藝改進(jìn)答案：ABE解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，其適用范圍通常包括企業(yè)自主進(jìn)行的研發(fā)活動、委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)活動，以及為開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料等進(jìn)行的研發(fā)投入。聯(lián)合高校進(jìn)行的研發(fā)活動如果符合條件且費(fèi)用歸屬合理，也可能適用。購買現(xiàn)有技術(shù)的簡單改良通常不屬于研發(fā)活動，而屬于技術(shù)改造或升級，一般不適用該優(yōu)惠政策。為生產(chǎn)新產(chǎn)品進(jìn)行的工藝改進(jìn)屬于研發(fā)活動的一部分，可以適用。因此，適用范圍包括A、B、E。選項(xiàng)C和D的適用性需要根據(jù)具體政策和項(xiàng)目情況判斷，但一般而言，A、B、E是更典型的適用情形。5.個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，影響個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的因素有哪些（）A.房產(chǎn)的原購入價(jià)B.房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入C.相關(guān)稅費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費(fèi)用E.房產(chǎn)的市場評估價(jià)答案：ABCD解析：個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)（應(yīng)納稅所得額）是根據(jù)其轉(zhuǎn)讓收入減去相關(guān)成本和費(fèi)用后的余額。具體包括：房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入（B）、房產(chǎn)的原購入價(jià)（A）、在轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)（如印花稅、中介費(fèi)等）（C）、以及發(fā)生的合理費(fèi)用（如裝修費(fèi)、維修費(fèi)等，但需符合稅法規(guī)定）（D）。房產(chǎn)的市場評估價(jià)（E）不是計(jì)稅依據(jù)的直接構(gòu)成因素，除非有特殊規(guī)定。因此，影響計(jì)稅依據(jù)的因素是A、B、C、D。6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（）A.購買用于簡易計(jì)稅方法的貨物的增值稅發(fā)票B.購買用于集體福利的貨物的增值稅發(fā)票C.購買免稅貨物的增值稅發(fā)票D.購買未取得增值稅發(fā)票的貨物E.購買用于免征增值稅項(xiàng)目的服務(wù)的增值稅發(fā)票答案：BCDE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形包括：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)（B正確，C正確，A屬于簡易計(jì)稅范圍，不得抵扣）。未取得符合規(guī)定的增值稅發(fā)票的，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D正確）。購買用于免征增值稅項(xiàng)目的服務(wù)的增值稅發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額同樣不得抵扣（E正確）。因此，BCDE均屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況。選項(xiàng)A描述的情況本身就決定了不得抵扣。7.企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，需要注意哪些問題（）A.捐贈對象必須符合稅法規(guī)定的條件B.捐贈支出需要取得合法票據(jù)C.捐贈支出有扣除限額D.捐贈支出可以全額扣除E.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批答案：ABC解析：企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃時(shí)，必須注意以下幾點(diǎn)：首先，捐贈對象必須是稅法規(guī)定的符合條件的公益組織或機(jī)構(gòu)（A正確），否則捐贈無效。其次，捐贈支出需要取得合法的票據(jù)作為憑證（B正確）。再次，捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)并非全額扣除，而是有扣除限額，通常是年度利潤總額的一定比例（C正確）。并非所有捐贈都可以全額扣除（D錯(cuò)誤），且有扣除限額。捐贈支出并非都需要事先經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除，符合條件即可在申報(bào)時(shí)扣除（E錯(cuò)誤）。因此，需要注意的問題是A、B、C。8.個(gè)人在計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受哪些扣除（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.購買符合條件的大病醫(yī)療支出C.子女教育支出D.住房貸款利息支出E.個(gè)人養(yǎng)老金支出答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人在計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受多項(xiàng)扣除：社會保險(xiǎn)費(fèi)中的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用（A正確），符合條件的大病醫(yī)療支出（B正確），子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等專項(xiàng)附加扣除（C、D正確），以及個(gè)人養(yǎng)老金支出（E正確）。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵社會行為。因此，A、B、C、D、E都是可以享受的扣除項(xiàng)目。9.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，需要考慮哪些因素（）A.土地的面積B.土地的用途C.所在地區(qū)的稅率D.使用土地的納稅人性質(zhì)E.土地的權(quán)屬答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，主要需要考慮以下因素：一是納稅人實(shí)際占用的土地面積（A正確），這是計(jì)稅的基礎(chǔ)。二是土地的用途，不同用途的土地可能適用不同的稅率和政策（B正確）。三是土地使用稅的稅率，稅率通常由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在國家標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)確定，不同地區(qū)稅率可能不同（C正確）。使用土地的納稅人性質(zhì)（如營利性或非營利性）以及土地的權(quán)屬（使用權(quán)或所有權(quán)）通常不直接決定土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，但可能影響稅收優(yōu)惠政策的適用（D、E的影響相對次要或間接）。因此，主要考慮因素是A、B、C。10.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則E.國際性原則答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循一系列基本原則：合法性原則，即稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，不能違反稅法（A正確）?；I劃性原則，即稅收籌劃應(yīng)是在經(jīng)營活動發(fā)生之前，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行安排，而非事后補(bǔ)救（B正確）。效益性原則，即稅收籌劃應(yīng)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來實(shí)際的稅收利益，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益（C正確）。風(fēng)險(xiǎn)性原則，即稅收籌劃需要考慮政策變化、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)等因素，在降低稅負(fù)的同時(shí)也要控制風(fēng)險(xiǎn)（D正確）。國際性原則雖然對于跨國經(jīng)營的企業(yè)很重要，但并非所有企業(yè)稅收籌劃都必須遵循的原則，且其內(nèi)涵也較廣，不如前四項(xiàng)原則是稅收籌劃的核心和普遍適用的原則。因此，應(yīng)遵循的基本原則是A、B、C、D。11.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以利用哪些方法（）A.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)B.合理選擇交易方式C.利用稅收優(yōu)惠政策D.調(diào)整收入和費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)E.虛列成本答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，運(yùn)用稅法知識，通過優(yōu)化經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)安排，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化的過程。常用的方法包括：優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，如選擇合適的公司形式；合理選擇交易方式，如貨物與勞務(wù)的合并或拆分；充分利用稅收優(yōu)惠政策，如各類減免稅、加計(jì)扣除等；調(diào)整收入和費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，如在允許的范圍內(nèi)將收入后移、費(fèi)用前移。虛列成本是違反稅法規(guī)定的行為，不屬于合法的稅收籌劃方法。因此，合法的稅收籌劃方法包括A、B、C、D。12.個(gè)體工商戶的稅收征收方式有哪些（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收E.財(cái)務(wù)報(bào)表征收答案：ABD解析：根據(jù)稅收征管法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶的稅收征收方式主要包括查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收適用于賬簿健全、能夠準(zhǔn)確核算收入和成本的個(gè)體工商戶。查定征收適用于賬簿不健全，但能控制進(jìn)銷貨數(shù)量或金額的個(gè)體工商戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營情況核定應(yīng)納稅額。定期定額征收適用于經(jīng)營規(guī)模小、賬簿簡單的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)在其一定經(jīng)營額范圍內(nèi)核定一個(gè)定額，按期征收。查驗(yàn)征收主要是針對一些零星分散、會計(jì)核算不健全的稅源，通過檢查實(shí)物來征收稅款，并非個(gè)體工商戶的主要方式。財(cái)務(wù)報(bào)表征收不是法定的征收方式。因此，個(gè)體工商戶的稅收征收方式包括A、B、D。13.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告贊助時(shí)，稅務(wù)處理上與用于職工福利有何異同（）A.都需要確認(rèn)銷售收入B.處理方式完全相同C.都需要計(jì)算繳納增值稅D.都需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅E.計(jì)稅依據(jù)可能不同答案：ACD解析：企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告贊助或職工福利，在稅務(wù)處理上都有視同銷售的性質(zhì)。相同點(diǎn)在于：首先，根據(jù)增值稅法規(guī)定，這兩類行為都需要確認(rèn)銷售收入（A正確），并計(jì)算繳納增值稅（C正確）。其次，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，這兩類行為都需要確認(rèn)銷售收入，計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（D正確）。不同點(diǎn)在于：廣告贊助通常發(fā)生在市場推廣活動中，而職工福利是直接惠及員工的福利待遇；在具體計(jì)稅依據(jù)的確定、相關(guān)成本費(fèi)用的扣除等方面可能存在細(xì)節(jié)差異；且兩者的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和社會影響有所不同。處理方式并非完全相同（B錯(cuò)誤），計(jì)稅依據(jù)雖然都是市場價(jià)，但具體應(yīng)用和影響可能不同（E表述可能成立，但非核心差異）。因此，共同點(diǎn)是A、C、D。14.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)有哪些好處（）A.直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.提高企業(yè)的研發(fā)投入意愿C.增加企業(yè)的現(xiàn)金流D.降低企業(yè)的綜合成本E.替代所有研發(fā)成本答案：BCD解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策是指企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除按一定比例扣除外，還可以額外按一定比例加計(jì)扣除。這一政策對企業(yè)有以下好處：首先，雖然不能直接減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（因?yàn)榛鶖?shù)是扣除后的金額），但它通過降低稅負(fù)，間接起到了增加企業(yè)現(xiàn)金流（C正確）和降低綜合成本（D正確，稅負(fù)是企業(yè)成本的一部分）的作用。其次，該政策體現(xiàn)了國家對研發(fā)創(chuàng)新的鼓勵，能夠提高企業(yè)的研發(fā)投入意愿（B正確），激發(fā)創(chuàng)新活力。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除只是對成本的一種稅收處理方式，并不能替代企業(yè)所有的研發(fā)成本（E錯(cuò)誤）。因此，其好處主要體現(xiàn)在B、C、D方面。15.個(gè)人出售房產(chǎn)時(shí)，關(guān)于免稅條件的表述正確的是（）A.出售不滿五年的住房一定可以免稅B.出售滿五年的住房一定不需要繳納個(gè)人所得稅C.免稅條件與出售住房的面積大小有關(guān)D.滿足特定條件（如出售并用于購買或建造同等面積或更小面積的自有住房）才可以免稅E.免稅條件僅適用于居民個(gè)人答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的免稅是有條件的。通常情況下，個(gè)人出售自有住房，如果滿足特定條件，例如在出售后的一定期限內(nèi)（如一年）用于購買或建造同等面積或更小面積的住房，可以申請免征個(gè)人所得稅（D正確）。出售不滿五年的住房通常需要繳納個(gè)人所得稅（A錯(cuò)誤）。出售滿五年的住房可以免征個(gè)人所得稅，但這并非絕對，需要看是否滿足上述特定條件（B錯(cuò)誤）。免稅條件并非與出售住房的面積大小直接掛鉤（C錯(cuò)誤）。免稅條件主要適用于居民個(gè)人（E正確，但非核心表述，D是關(guān)鍵）。因此，最準(zhǔn)確的表述是D。16.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（）A.購買用于簡易計(jì)稅方法的貨物的增值稅發(fā)票B.購買用于集體福利的貨物的增值稅發(fā)票C.購買免稅貨物的增值稅發(fā)票D.購買未取得增值稅發(fā)票的貨物E.購買用于免征增值稅項(xiàng)目的服務(wù)的增值稅發(fā)票答案：ABCDE解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形非常明確：一是用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)（B正確，A屬于簡易計(jì)稅范圍，不得抵扣）。二是未取得符合規(guī)定的增值稅發(fā)票的，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣（D正確）。三是購買用于免征增值稅項(xiàng)目的服務(wù)的增值稅發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額同樣不得抵扣（E正確）。因此，A、B、C、D、E均屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況。17.企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃，需要注意哪些問題（）A.捐贈對象必須符合稅法規(guī)定的條件B.捐贈支出需要取得合法票據(jù)C.捐贈支出有扣除限額D.捐贈支出可以全額扣除E.捐贈支出需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批答案：ABC解析：企業(yè)通過捐贈方式實(shí)現(xiàn)稅收籌劃時(shí)，必須注意以下幾點(diǎn)：首先，捐贈對象必須是稅法規(guī)定的符合條件的公益組織或機(jī)構(gòu)（A正確），否則捐贈無效。其次，捐贈支出需要取得合法的票據(jù)作為憑證（B正確）。再次，捐贈支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)并非全額扣除，而是有扣除限額，通常是年度利潤總額的一定比例（C正確）。并非所有捐贈都可以全額扣除（D錯(cuò)誤），且有扣除限額。捐贈支出并非都需要事先經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能扣除，符合條件即可在申報(bào)時(shí)扣除（E錯(cuò)誤）。因此，需要注意的問題是A、B、C。18.個(gè)人在計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受哪些扣除（）A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.購買符合條件的大病醫(yī)療支出C.子女教育支出D.住房貸款利息支出E.個(gè)人養(yǎng)老金支出答案：ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人在計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受多項(xiàng)扣除：社會保險(xiǎn)費(fèi)中的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用（A正確），符合條件的大病醫(yī)療支出（B正確），子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出等專項(xiàng)附加扣除（C、D正確），以及個(gè)人養(yǎng)老金支出（E正確）。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵社會行為。因此，A、B、C、D、E都是可以享受的扣除項(xiàng)目。19.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，需要考慮哪些因素（）A.土地的面積B.土地的用途C.所在地區(qū)的稅率D.使用土地的納稅人性質(zhì)E.土地的權(quán)屬答案：ABC解析：企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，主要需要考慮以下因素：一是納稅人實(shí)際占用的土地面積（A正確），這是計(jì)稅的基礎(chǔ)。二是土地的用途，不同用途的土地可能適用不同的稅率和政策（B正確）。三是土地使用稅的稅率，稅率通常由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在國家標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)確定，不同地區(qū)稅率可能不同（C正確）。使用土地的納稅人性質(zhì)（如營利性或非營利性）以及土地的權(quán)屬（使用權(quán)或所有權(quán)）通常不直接決定土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率，但可能影響稅收優(yōu)惠政策的適用（D、E的影響相對次要或間接）。因此，主要考慮因素是A、B、C。20.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本原則（）A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則E.國際性原則答案：ABCD解析：企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循一系列基本原則：合法性原則，即稅收籌劃必須符合稅法規(guī)定，不能違反稅法（A正確）?；I劃性原則，即稅收籌劃應(yīng)是在經(jīng)營活動發(fā)生之前，有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行安排，而非事后補(bǔ)救（B正確）。效益性原則，即稅收籌劃應(yīng)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來實(shí)際的稅收利益，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益（C正確）。風(fēng)險(xiǎn)性原則，即稅收籌劃需要考慮政策變化、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)等因素，在降低稅負(fù)的同時(shí)也要控制風(fēng)險(xiǎn)（D正確）。國際性原則雖然對于跨國經(jīng)營的企業(yè)很重要，但并非所有企業(yè)稅收籌劃都必須遵循的原則，且其內(nèi)涵也較廣，不如前四項(xiàng)原則是稅收籌劃的核心和普遍適用的原則。因此，應(yīng)遵循的基本原則是A、B、C、D。三、判斷題1.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利時(shí)，不需要確認(rèn)銷售收入，可以直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅和所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，屬于增值稅視同銷售行為，需要按照產(chǎn)品的市場價(jià)確認(rèn)銷售收入，并計(jì)算繳納增值稅。同時(shí)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，也需要將視同銷售收入并入應(yīng)納稅所得額。因此，不能直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目，必須確認(rèn)銷售收入。題目表述錯(cuò)誤。2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)的所有研發(fā)活動。（）答案：錯(cuò)誤解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新，但其適用范圍并非所有企業(yè)的所有研發(fā)活動。首先，享受該優(yōu)惠政策的企業(yè)通常需要滿足一定的資格條件，如規(guī)模、研發(fā)能力等。其次，研發(fā)活動本身需要符合稅法規(guī)定的范圍，例如必須是為了開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新材料等。此外，委托外部機(jī)構(gòu)研發(fā)、聯(lián)合研發(fā)等也需要符合具體條件。并非所有研發(fā)活動都能享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。題目表述錯(cuò)誤。3.個(gè)人出售自有住房，如果滿足特定條件，可以免征個(gè)人所得稅，即使出售年限不滿五年。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的免稅是有條件的。如果個(gè)人出售自有住房后，在規(guī)定期限內(nèi)（通常是出售后的一定年限內(nèi)，如一年）用于購買或建造同等面積或更小面積的住房，可以申請免征個(gè)人所得稅。這個(gè)免稅條件與出售年限是否滿五年無關(guān)，關(guān)鍵在于是否滿足該特定條件。因此，題目表述正確。4.企業(yè)通過虛列成本的方式降低稅負(fù)，屬于合法的稅收籌劃行為。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收籌劃必須在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。虛列成本是一種偽造會計(jì)資料、欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為，嚴(yán)重違反了稅法和會計(jì)法的規(guī)定，不僅不能享受稅收優(yōu)惠，反而會面臨罰款、補(bǔ)稅甚至刑事責(zé)任。因此，虛列成本不屬于合法的稅收籌劃行為，而是稅務(wù)違法行為。題目表述錯(cuò)誤。5.企業(yè)購買用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。企業(yè)購買用于集體福利的貨物，屬于此類情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。題目表述錯(cuò)誤。6.個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在當(dāng)年（年度）扣除一定的限額，用于降低應(yīng)納稅所得額。這是國家鼓勵個(gè)人購買健康保險(xiǎn)、減輕醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)的體現(xiàn)。因此，題目表述正確。7.企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，土地的權(quán)屬是其主要計(jì)稅依據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤解析：企業(yè)在計(jì)算土地使用稅時(shí)，主要計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，而非土地的權(quán)屬。無論是出讓還是劃撥方式獲得的土地，只要企業(yè)實(shí)際占用，就需要繳納土地使用稅。土地的權(quán)屬（所有權(quán)或使用權(quán)）并不直接決定土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。題目表述錯(cuò)誤。8.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃不需要考慮政策風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收籌劃雖然基于現(xiàn)行稅法規(guī)定，但稅法政策是不斷變化的，存在政策風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須關(guān)注稅收政策的變動趨勢，評估政策