2025預(yù)習(xí)階段稅務(wù)師稅法二真題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于永久性差異？()A.按會計(jì)制度核算的利潤與稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額之間的差異B.免稅收入C.資產(chǎn)折舊方法的不同D.稅前扣除的費(fèi)用2.根據(jù)增值稅法律制度，下列哪項(xiàng)行為不屬于增值稅應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)3.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？()A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用B.按規(guī)定支付的職工福利費(fèi)C.稅法規(guī)定可以抵扣的利息費(fèi)用D.掛靠單位的贊助費(fèi)4.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得適用超額累進(jìn)稅率？()A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.股息紅利所得C.利息、股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？()A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的個人C.出口貨物的企業(yè)D.非企業(yè)性單位購進(jìn)貨物用于投資6.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的公益性捐贈支出？()A.捐贈給個人的款項(xiàng)B.捐贈給企業(yè)的款項(xiàng)C.捐贈給學(xué)校的教學(xué)設(shè)施D.捐贈給宗教場所的捐款7.根據(jù)個人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得免征個人所得稅？()A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.股息紅利所得C.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D.利息所得8.增值稅中，下列哪項(xiàng)行為不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售自產(chǎn)貨物B.提供餐飲服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.投資收益B.資產(chǎn)減值損失C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.非經(jīng)常性損益10.根據(jù)增值稅法律制度，下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供免費(fèi)咨詢服務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售二手設(shè)備11.企業(yè)所得稅中，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)的資產(chǎn)？()A.應(yīng)收賬款B.預(yù)收賬款C.預(yù)付賬款D.應(yīng)交稅費(fèi)二、多選題(共5題)12.企業(yè)所得稅法中，以下哪些屬于企業(yè)的成本費(fèi)用？()A.生產(chǎn)成本B.銷售費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.所得稅費(fèi)用13.增值稅的納稅人應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，以下哪些是稅務(wù)登記的內(nèi)容？()A.納稅人名稱B.納稅人識別號C.經(jīng)營地點(diǎn)D.經(jīng)營范圍E.開業(yè)時間14.根據(jù)增值稅法律制度，以下哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售不動產(chǎn)15.企業(yè)所得稅中，以下哪些屬于企業(yè)的收入？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.利息收入D.投資收益E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入16.個人所得稅中，以下哪些所得屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資取得的股息、紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.勞務(wù)報(bào)酬所得三、填空題(共5題)17.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，自公歷每年的1月1日起至12月31日止。按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起，__日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其增值稅的稅率分別為__和__。19.個人所得稅的征收方式主要有__、__和__三種。20.根據(jù)增值稅法律制度，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其所在地或者_(dá)_的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為__，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。四、判斷題(共5題)22.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定是相同的。()A.正確B.錯誤23.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅人可以選擇在年度終了后一次性申報(bào)個人所得稅。()A.正確B.錯誤25.增值稅的納稅人可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。()A.正確B.錯誤26.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會隨著企業(yè)所得額的變化而變化。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。28.簡述企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。29.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？30.個人所得稅中，哪些所得屬于綜合所得？如何計(jì)算綜合所得的應(yīng)納稅額？31.企業(yè)所得稅中，哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

2025預(yù)習(xí)階段稅務(wù)師稅法二真題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】永久性差異是指企業(yè)在會計(jì)核算和稅務(wù)核算中，由于稅法規(guī)定與會計(jì)準(zhǔn)則的不同，導(dǎo)致稅前會計(jì)利潤與稅后會計(jì)利潤之間形成的差異，這種差異不會因稅收政策的調(diào)整而消除。資產(chǎn)折舊方法的不同屬于時間性差異，不屬于永久性差異。2.【答案】D【解析】增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。3.【答案】D【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，掛靠單位的贊助費(fèi)不屬于企業(yè)發(fā)生的與其取得收入有關(guān)的、合理的支出，因此不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。4.【答案】A【解析】個人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)收入的不同，分為不同的稅率檔次。其他選項(xiàng)如股息紅利所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得通常適用比例稅率。5.【答案】D【解析】增值稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。非企業(yè)性單位購進(jìn)貨物用于投資，不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。6.【答案】C【解析】公益性捐贈支出是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈。捐贈給學(xué)校的教學(xué)設(shè)施屬于公益性捐贈支出。7.【答案】C【解析】根據(jù)個人所得稅法，個人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)，可以免征個人所得稅。8.【答案】B【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。提供餐飲服務(wù)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。9.【答案】C【解析】企業(yè)的成本費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括主營業(yè)務(wù)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用的一種。10.【答案】C【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為。11.【答案】A【解析】企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)向購貨方或者接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)，屬于企業(yè)的資產(chǎn)。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】企業(yè)的成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。這些費(fèi)用是企業(yè)為取得收入而發(fā)生的必要支出。所得稅收費(fèi)用不屬于企業(yè)的成本費(fèi)用，而是企業(yè)的稅負(fù)。13.【答案】ABCDE【解析】稅務(wù)登記的內(nèi)容通常包括納稅人的名稱、納稅人識別號、經(jīng)營地點(diǎn)、經(jīng)營范圍和開業(yè)時間等基本信息，這是為了稅務(wù)管理部門對納稅人進(jìn)行有效管理的基礎(chǔ)信息。14.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，這是增值稅的四個基本征收項(xiàng)目。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)的收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等，這些都是企業(yè)通過經(jīng)營活動或其他方式取得的貨幣性或非貨幣性經(jīng)濟(jì)利益。16.【答案】AE【解析】個人所得稅中的綜合所得包括工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資取得的股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得不屬于綜合所得。三、填空題(共5題)17.【答案】15【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。18.【答案】13%，3%【解析】增值稅的一般納稅人適用的稅率通常為13%，而小規(guī)模納稅人適用的稅率一般為3%。這些稅率是根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定的。19.【答案】源泉扣繳、自行申報(bào)、委托代征【解析】個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和委托代征。源泉扣繳是指由支付所得的單位代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)納稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位代征稅款。20.【答案】機(jī)構(gòu)所在地【解析】增值稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。這是為了便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理和征收。21.【答案】應(yīng)納稅所得額【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去各種扣除后的余額。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定是不同的。一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，如果五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的，則可以繼續(xù)用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的納稅人通常需要在取得所得的次月15日內(nèi)申報(bào)納稅，而不是年度終了后一次性申報(bào)。對于工資、薪金所得等，一般采用源泉扣繳的方式，每月申報(bào)。25.【答案】正確【解析】增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人，可以簡化納稅程序。26.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的稅率并不是固定的，而是根據(jù)企業(yè)所得額的不同，適用不同的稅率檔次。我國企業(yè)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，所得額越高，適用的稅率越高。五、簡答題(共5題)27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

1.納稅申報(bào)期限不同：一般納稅人按月或按季申報(bào)，小規(guī)模納稅人按月申報(bào)。

2.稅率不同：一般納稅人適用13%的基本稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.稅務(wù)登記要求不同：一般納稅人需要辦理增值稅一般納稅人登記，小規(guī)模納稅人無需辦理?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的區(qū)別主要體現(xiàn)在申報(bào)期限、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和稅務(wù)登記要求等方面，這些區(qū)別對納稅人的稅務(wù)核算和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有重要影響。28.【答案】企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定包括：

1.企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

2.如果五年內(nèi)未彌補(bǔ)完的，則可以繼續(xù)用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

3.虧損彌補(bǔ)的具體操作按照稅法規(guī)定的順序進(jìn)行，即先彌補(bǔ)以前年度虧損，再彌補(bǔ)本年度虧損。

4.虧損彌補(bǔ)的期限自企業(yè)虧損年度的下一年度起計(jì)算?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的規(guī)定旨在鼓勵企業(yè)通過自身的經(jīng)營努力改善財(cái)務(wù)狀況，提高稅收政策的激勵作用。虧損彌補(bǔ)的規(guī)定對于企業(yè)稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)決策具有重要意義。29.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)稅方法。它適用于以下納稅人：

1.小規(guī)模納稅人。

2.一般納稅人選擇簡易計(jì)稅方法的特定情況，如銷售自產(chǎn)貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。

3.一般納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法。

簡易計(jì)稅方法可以簡化納稅程序，降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)?！窘馕觥吭鲋刀惖暮喴子?jì)稅方法是一種簡化計(jì)稅程序的方法，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。通過簡易計(jì)稅方法，可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收征收的效率。30.【答案】個人所得稅中，以下所得屬于綜合所得：

1.工資、薪金所得。

2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

3.對外投資取得的股息、紅利所得。

4.特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.勞務(wù)報(bào)酬所得。

綜合所得的應(yīng)納稅額計(jì)算方法為：

1.計(jì)算綜合所得的收入額。

2.減除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。

3.按照月度預(yù)繳，年度匯算清繳的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。【解析】個人所得稅的綜合所得是指在一定時期內(nèi)取得的各項(xiàng)所得匯總后，按照月度預(yù)繳、年度匯算清繳的方