2025年稅務(wù)局選拔考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法主體是（B）。A.稅務(wù)管理員B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)檢查員D.稅務(wù)顧問2.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報(bào)納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（C）的罰款。A.1000元以下B.2000元以下C.2000元以上1萬元以下D.5000元以上5萬元以下3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以（A）。A.延期繳納稅款B.減免稅款C.免除稅款D.轉(zhuǎn)移稅款4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，不包括（D）。A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.調(diào)查取證D.查詢個人隱私5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的收入總額包括（A）。A.銷售收入和營業(yè)外收入B.營業(yè)收入和投資收益C.營業(yè)收入和利息收入D.營業(yè)收入和租金收入6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（B）。A.企業(yè)B.個人C.事業(yè)單位D.社會團(tuán)體7.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是（C）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.人民法院C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政機(jī)關(guān)8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（D）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.沒收個人財(cái)產(chǎn)9.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括（A）。A.稅款征收B.行政拘留C.拘留D.刑事拘留10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行的稅務(wù)宣傳，其主要目的是（B）。A.收取更多稅款B.提高納稅人的稅法遵從度C.增加稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入D.減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（ABCD）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.納稅義務(wù)的普遍性2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（ABCD）。A.稅款征收B.稅務(wù)管理C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)宣傳3.納稅人的權(quán)利包括（ABCD）。A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)服務(wù)C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄D.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（ABCD）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.社會保險(xiǎn)費(fèi)支出D.利息支出5.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（ABCD）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.股息紅利所得6.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括（ABCD）。A.申請B.受理C.審理D.作出復(fù)議決定7.稅務(wù)行政處罰的種類包括（ABC）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅D.沒收個人財(cái)產(chǎn)8.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法原則包括（ABCD）。A.依法行政B.公平公正C.文明執(zhí)法D.透明公開9.稅收征收管理的制度包括（ABCD）。A.稅務(wù)登記制度B.納稅申報(bào)制度C.稅款征收制度D.稅務(wù)檢查制度10.稅務(wù)宣傳的方式包括（ABCD）。A.廣播B.電視C.報(bào)刊D.網(wǎng)絡(luò)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（正確）2.納稅人可以拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查。（錯誤）3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶。（正確）4.稅務(wù)行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是人民法院。（錯誤）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限包括對納稅人的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行查封。（正確）6.稅收的特征包括稅收的法定性。（正確）7.納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄。（正確）8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)的捐贈支出。（錯誤）9.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括偶然所得。（正確）10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法原則包括依法行政。（正確）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的強(qiáng)制性的特征。稅收的強(qiáng)制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對拒絕納稅的納稅人采取強(qiáng)制措施。稅收的強(qiáng)制性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征。2.簡述納稅人的權(quán)利。納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)服務(wù)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟等。這些權(quán)利保障了納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)了稅法的遵從。3.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)支出、利息支出等。這些扣除項(xiàng)目是為了保障企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，同時(shí)也有利于調(diào)節(jié)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括申請、受理、審理和作出復(fù)議決定。納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以申請行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請后，對案件進(jìn)行審理，并作出復(fù)議決定。稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人維護(hù)自身權(quán)益的重要途徑。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收的無償性特征及其意義。稅收的無償性是指國家征稅后，稅款歸國家所有，不再直接返還給納稅人。稅收的無償性是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征，它體現(xiàn)了國家與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收的無償性有助于國家集中資源，進(jìn)行公共事務(wù)的提供和管理，促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2.討論納稅人的權(quán)利和義務(wù)。納稅人的權(quán)利和義務(wù)是相輔相成的。納稅人的權(quán)利包括要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)服務(wù)、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的陳述和申辯進(jìn)行記錄、對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出行政復(fù)議或行政訴訟等。納稅人的義務(wù)包括按時(shí)足額繳納稅款、依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查等。納稅人的權(quán)利和義務(wù)的平衡，有助于促進(jìn)稅法的遵從和稅收秩序的維護(hù)。3.討論企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性。企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的合理性是指企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合稅法的規(guī)定，真實(shí)、合法、合理。稅前扣除項(xiàng)目的合理性有助于保障企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展，同時(shí)也有利于調(diào)節(jié)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)在進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的證明材料，確保扣除項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和合理性。4.討論稅務(wù)行政復(fù)議的作用。稅務(wù)行政復(fù)議的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為侵犯了自己的