《投資銀行業(yè)務》保薦代表人

考試試題

1.根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列不屬于簡式權(quán)益變動報

告書應當披露的內(nèi)容的是（）。［2019年11月真題］

A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)

益

B,擁有權(quán)益的股份達到或者超過上市公司己發(fā)行股份的5%或者

擁有權(quán)益的股份增減變化達到5%的時間及方式

C.嚴重的證券市場失信行為

D.上市公司的名稱、股票的種類、數(shù)量和比例

E.權(quán)益變動事實發(fā)生之日前6個月內(nèi)通過證券交易所的證券交

易買賣該公司股票的簡要情況

【答案】C

2.在上市公司要約收購過程中，下列與財務顧問相關(guān)的說法，

錯誤的是（）。［2019年11月真題］

A.被收購公司董事會無需聘請獨立財務顧問

B.在收購人公告要約收購報告書后20日內(nèi)，收購公司董事會應

當公告被收購公司董事會報告書與獨立財務顧問的專業(yè)意見

C.收購人在作出要約收購提示性公告的同時，可提供財務顧問

出具承擔連帶保證責任的書面承諾證明其具備履約能力

D.被收購公司董事會應當對收購人的主體資格、資信情況及收

購意圖進行調(diào)查

E.收購人應當聘請財務顧問

【答案】A

3.李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某

上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達成了股

權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司

收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）o[2019

年11月真題]

A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實際控制人發(fā)生變化信

息的，該上市公司董事會應當拒絕其提交的提案或者臨時議案

B.該上市公司知悉實際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實際控制

人的變化情況及時予以報告的，中國證監(jiān)會責令改正，情節(jié)嚴重的，

處以超過60萬元的罰款并認定該上市公司負有責任的董事為不適當

人選

C.趙某及甲公司未履行報告、公告義務的，上市公司應當自知

悉之次日起立即作出報告和公告

D.趙某應當在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約

E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息

披露義務的，由人民法院依法進行查處

【答案】A

4.某上市公司股本規(guī)模為1億股，其中甲公司為該上市公司的

第一大股東并持有50%的股份，第二大股東為乙公司，持股比例小于

l%o乙公司及其一致行動人擬受讓甲公司之外的股東所持有的該上

市公司1500萬股的股份，甲公司與乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。不考慮

其他因素，下列相關(guān)事項中乙公司及其一致行動人必須在權(quán)益變動報

告書予以披露的是（）。［2018年5月真題］

A.是否有意在未來12個月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)

益

B.前24個月內(nèi)與上市公司之間的重大交易

C.控股股東、實際控制人及其股權(quán)控制關(guān)系結(jié)構(gòu)圖

D.未來12個月內(nèi)上市公司資產(chǎn)、業(yè)務等進行調(diào)整的后續(xù)計劃

E.取得相關(guān)股份的價格、所需資金額、資金來源

【答案】A

5.以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)

股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收

購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。［2018年5月真題］

A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選

了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，

改選后來自收購人的董事為4名

B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務危機，通過關(guān)聯(lián)

方向該上市公司購買積壓存貨

C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供

擔保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項

D.上市公司公開增發(fā)股份

【答案】B

6.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下

情形中構(gòu)成上市公司向不特定對象發(fā)行股票障礙的是（）o

A.會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，最近三年財務會計報告被出具無保留意

見審計報告

B,除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在金額較大的財務性投資

C.擅自改變前次募集資金用途未經(jīng)董事會認可

D.上市公司前任監(jiān)事最近一年受到證券交易所公開譴責

E.上市公司及其控股股東、實際控制人最近一年存在未履行向

投資者作出的公開承諾的情形

【答案】E

7.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務報告信

息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.采用等效會計準則或者境外會計準則編制財務報告的紅籌企

'也，應當以表格形式披露歸屬于母公司所有者權(quán)益和歸屬于母公司凈

利潤按照中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的情況

B.對于與收入相關(guān)的應收款項，應當披露其賬齡情況并匯總披

露按欠款方歸集的期末余額前10大應收款項情況

C.紅籌企業(yè)應當分類披露生產(chǎn)用長期資產(chǎn)成本、累計折舊、累

計攤銷和減值準備的期初、期末余額和報告期內(nèi)變動情況，并披露計

提資產(chǎn)減值準備的方法

D.紅籌企業(yè)應當披露所持各類金融資產(chǎn)的期初、期末余額，按

攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合

收益的債務工具，應當披露減值準備的計炎方法

E.紅籌企業(yè)應當分類披露主要流動費產(chǎn)的期初、期末余額和資

產(chǎn)減值準備于報告期內(nèi)變動情況、計提減值準備的方法

【答案】B

8.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板創(chuàng)新試點紅籌企業(yè)財務報告信

息披露指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，識別非經(jīng)常性損

益項目并披露按中國企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的非經(jīng)常性損益項目及金額

B.紅籌企業(yè)按照本指引編制補充財務信息或差異調(diào)節(jié)信息，存

在實際困難導致不切實可行的，可向本所申請調(diào)整適用，但應當說明

原因和替代方案

C.紅籌企業(yè)應當根據(jù)產(chǎn)生收入的具體業(yè)務類型分別披露相關(guān)收

入確認的會計政策，披露各類.業(yè)務在報告期內(nèi)確認收入的金額

D.報告期內(nèi)發(fā)生的重大企業(yè)合并交易，紅籌企業(yè)應當披露其會

計處理方法及對財務報表的影響

E.紅籌企業(yè)應當根據(jù)中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定計算和披露按中國

企業(yè)會計準則調(diào)節(jié)的總資產(chǎn)收益率和每股收益

【答案】E

9.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關(guān)文

件原件，可（）o

A.待補齊相關(guān)文件后再提交申請

B.提交相應的復印件

C.由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見

D.由公證人出具保證與原件一致的承諾文件

【答案】C

10.甲公司2017年的銷售凈利率比2016年提高4%,總資產(chǎn)周

轉(zhuǎn)天數(shù)下降2%,權(quán)益乘數(shù)提高3%,假定其他條件與2016年相同，

那么甲公司2017年的凈資產(chǎn)收益率比2016年提高（）。［2018年

12月真題］

A.6.15%

B.5.02%

C.4.98%

D.9.26%

E.9.31%

【答案】E

11.甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%,2014

年甲公司每股收益5元，預期可持續(xù)增長率5%,股權(quán)資本成本15%,

期末每股凈資產(chǎn)26元，沒有優(yōu)先股，2014年末甲公司的本期市凈率

為（）o[2018年9月真題]

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05

【答案】B

12.甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升5%,

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低10%,2015年產(chǎn)權(quán)比率是1.5,2014年產(chǎn)權(quán)比率是

1,則2015年權(quán)益凈利率比2014年提高（）o[2016年11月真題]

A.18.125%

B.36.25%

C.5.5%

D.41.75%

【答案】A

13.甲公司上年凈利潤為250萬元，流通在外的普通股的加權(quán)平

均股數(shù)為100萬股，優(yōu)先股為50萬股，優(yōu)先股股息為每股1元。如

果上年末普通股的每股市價為30元，甲公司的市盈率為（）。

A.12

B.15

C.18

D.22.5

【答案】B

14.某公司2017年經(jīng)營資產(chǎn)2000萬元，經(jīng)營負債800萬元，營

業(yè)收入2500萬元。20收年營業(yè)收入增長率20%,營業(yè)凈利率12%,

股利支付率40%,經(jīng)營資產(chǎn)和經(jīng)營負債占銷售百分比不變，不存在可

動用金融資產(chǎn)，則用銷售白分比法預測2018年外部融資額是（）

萬元。

A.24

B.55

C.180

D.120

【答案】A

15.在用銷售百分比法預測外部融資需求時，下列因素中與外部

融資需求額無關(guān)的是（）。

A.預計可動用金融資產(chǎn)的數(shù)額

B,銷售增長額

C.預計留存收益增加

D.基期營業(yè)凈利率

【答案】D

16.收購人作出提示性公告后至要約收購完成前，被收購公司

（）。

A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動

B.可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議

C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務

D.董事可辭職

【答案】A

17.假設A公司擬收購B公司，在收購過渡期內(nèi)，B公司董事會

的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規(guī)定的是（）o

A.為A公司的子公司提供擔保

B,提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目

C.提議出售占公司總資產(chǎn)51%的子公司

D.拒絕將A公司提出的更換半數(shù)董事議案提交股東大會

【答案】D

18.甲公司為國內(nèi)一家民營企業(yè)，乙公司為一家在上海證券交易

所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說法

正確的是（）。

A.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%的股份，甲公司未因此次

收購成為乙公司的控股股東，甲公司需就此次股份收購事宜編制簡式

權(quán)益變動報告書

B.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%的股份，則應當以要約方

式進行

C.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司30%以上的股份，則超過30%

的部分，應當改以要約方式進行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約

的除外

D.如果甲公司擬協(xié)議收購乙公司20%以上的股份，則超過20%

的部分，應當改以要約方式進行，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)免于發(fā)出要約

的除外

【答案】C

19.某主板上市公司2017年9月實施完畢發(fā)行股份購買資產(chǎn)購

入張某所持有的甲公司100%股權(quán)。張某承諾甲公司2017年?2019

年扣除非后凈利潤穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤為3000

萬元。甲公司2017年實際實現(xiàn)扣非后的凈利潤為2000萬元。甲公司

所處經(jīng)營環(huán)境無重大不利變化。不考慮其他因素，下列說法正確的是

()o[2018年12月真題]

A.該上市公司應當被證監(jiān)會采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令

定期報告等監(jiān)管措施

B.張某可以與上市公司協(xié)商，提出調(diào)減對甲公司2018年、2019

年業(yè)績承諾的方案，但應當由上市公司股東大會審議通過

C.上市公司財務總監(jiān)應當在上市公司披露年度報告的同時，在

同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.獨立財務顧問應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一

報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

【答案】D

20.2016年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重

大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評估機構(gòu)對本次重組出具的資產(chǎn)評估報告，

乙公司2016年、2017年、20公年預計實現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、

1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實際實現(xiàn)的凈利

潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后

無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是()。［2018年9

月真題］

A.甲公司總經(jīng)理應在甲公司披露2016年年報時向投資者公開道

歉

B.甲公司董事長應在甲公司披露2015年年報時向投資者公開道

歉

C.甲公司財務總監(jiān)應在甲公司召開2016年年度股東大會時向投

資者公開道歉

D.丁資產(chǎn)評估機構(gòu)應當在甲公司披露2017年年報時向投資者公

開道歉

E.乙公司董事長應當在甲公司召開2016年年度股東大會時向投

資者公開道歉

【答案】A

21.關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標準，以下描述正確的是

()。

A.最近兩年營業(yè)收入復合增長率必須不低于50%,營業(yè)收入可

以不連續(xù)增長

B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于6000萬元，且持續(xù)增長

C.股本不少于3000萬股

D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股

【答案】B

22.關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法錯誤的是（）。

A.證券公司發(fā)行短期融資券，流動性覆蓋率應持續(xù)高于行業(yè)平

均水平

B,中國人民銀行根據(jù)證券公司凈資本及各類短期融資工具余額

信息，核定證券公司發(fā)行短期融資券的最高余額

C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券

余額上限按照短期融資券與證券公司其他短期融資工具余額之和不

超過凈資本的80%計算

D.已發(fā)行短期融資券的證券公司，應每季度向中國人民銀行提

供當季度各月的凈資本、風險控制指標、各類短期融資工具余額等信

息

E.證券公司其他短期融資工具的期限在一年以內(nèi)

【答案】C

23.根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風險管理指引（試

行）》，受托管理人每年采取現(xiàn)場方式進行風險排查的關(guān)注債券發(fā)行人

家數(shù)不得少于當年末受托管理的全部關(guān)注類債券發(fā)行人家數(shù)的

（）。

A.四分之三

B.三分之二

C.三分之一

D.四分之一

【答案】C

24.某公司2019年初對外發(fā)行200萬份認股權(quán)證，行權(quán)價格3.5

元，2019年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬

股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀

釋的每股收益為（）元/股。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50

【答案】B

25.關(guān)于綠色債券，下列說法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制

B.主體信用評級AA+且運營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集

資金置換由在建綠色項目產(chǎn)生的高成本債務

C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應不超過200人，

單筆認購不少于500萬元人民幣

D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察

企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模

E.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款

和補充營運資金

【答案】E

26.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標

準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。［2018年5月真題］

A.經(jīng)營多種業(yè)務的，最近1年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務占營

業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報告期末股本不少于500萬元

C.最近2個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元

D.申報財務報表最近1期截止日不得早于改制基準日

E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更

【答案】B

27.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務規(guī)定》，以

下情形中主辦券商可以推薦中請掛牌公司股票掛牌的是（）。［2018

年12月真題］

A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%的股份

B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%的股份，為主辦券商第6

大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%的股份，為申

請掛牌公司第2大段東

D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%的股份，為主辦券商第3

大股東

【答案】A

28.甲公司擬申請在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列

證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是

（）。［2016年10月真題］

A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%

B.丙證券公司，甲公司持有其10%

C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東

D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東

【答案】A

29.下列選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓

系統(tǒng)掛牌首次信息披露文件的是（）。［2015年9月真題］

A.有關(guān)股票在全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的股東大會決議

B.主辦券商推薦報告

C.主辦券商盡職調(diào)查報告

D.主辦券商內(nèi)核意見

【答案】B

30.下列關(guān)于非上市公眾公司股份發(fā)行的說法，正確的是（）o

［2016年11月真題］

A.掛牌公司設立的員工持股計劃，認購私募股權(quán)基金、資產(chǎn)管

理計劃等接受中國證監(jiān)會監(jiān)管的產(chǎn)品已經(jīng)完成核準、備案程序并充分

披露信息的，可以參與公眾公司定向發(fā)行

B.認購并獲得公眾公司定向發(fā)行股票的法人、自然人或者其他

合法組織不超過10名，基金公司以其管理的兩只產(chǎn)品以上，視為一

個發(fā)行對象

C.核心員工參與公眾公司定向發(fā)行，需要由監(jiān)事會提名，并向

全體員工公示，由董事會發(fā)表意見，股東大會審核通過

D.以認購股票為目的而設立的甲公司，不具有實然經(jīng)營業(yè)務，

注冊資本1000萬，可以參與定向發(fā)行

【答案】A

31.甲銀行向客戶發(fā)放貸款，并隨后向資產(chǎn)證券化專項計劃（結(jié)構(gòu)

化主體）出售，然后由專項計劃向投資者發(fā)行資產(chǎn)支持證券。甲銀行

控制資產(chǎn)證券化專項計劃，并將其納入合并財務報表范圍。假定專項

計劃未終止確認作為基礎(chǔ)資產(chǎn)的貸款，下列會計處理表述中，錯誤的

是（）。

A.從甲銀行合并財務報表角度來看，發(fā)放貸款的目標是持有該

貸款以收取合同現(xiàn)金流量

B,從甲銀行個別財務報表角度來看，發(fā)放貸款的目標不是收取

合同現(xiàn)金流量，而是向?qū)ｍ椨媱澇鍪?/p>

C.甲銀行合并財務報表中應終止確認該貸款

D,甲銀行個別財務報表中應終止確認該貸款

【答案】C

32.甲公司是某上市公司管理層控制的企業(yè)，甲公司擬收購該上

市公司，該上市應當具備的條件有（）。

A.上市公司應當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)

提供公司資產(chǎn)評估報告

B.本次收購可以聘請獨立財務顧問就本次收購出具專'業(yè)意見，

決定是否聘請獨立財務顧問須公司董事會過半數(shù)決議通過

C.本次收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，.且取得1/2以上

的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)

聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

D.上市公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到或者超過必

【答案】A

33.下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是

()。

A.重大資產(chǎn)重組的交易對方提供的信息存在誤導性陳述，嚴重

誤導投資者的，則證監(jiān)會可以對相關(guān)責任人員采取市場禁入措施

B.上市公司2017年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標的公司2017

年盈利預測為2億元。由于標的公司管理層判斷失誤，導致標的公司

2017年實際盈利為8000萬元，證監(jiān)會可以對相關(guān)責任人員出具警示

函

C.財務顧問未履行報告和公告義務的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、

出具警示函等監(jiān)管措施

D.上市公司2017年完成重大資產(chǎn)重組，2017年盈利預測為1

億元，由于所在地發(fā)生地震使得實際盈利為6000萬元，則在披露年

度報告時，上市公司董事長應當向投資者公開道歉

【答案】D

34.根據(jù)《上方公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，以下不屬于獨立

財務顧問必須出具持續(xù)督導意見的事項是（）。

A.交易各方當事人承諾的履行情況

B.交易資產(chǎn)的交付或者過戶情況

C.管理層討論與分析部分提及的各項業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀

D.公司治理結(jié)構(gòu)與運行情況

E.資產(chǎn)重組實施完畢后凈利潤的實現(xiàn)情況

【答案】E

35.某股份有限公司2019年1月1日將其持有的債權(quán)投資轉(zhuǎn)讓,

轉(zhuǎn)讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2017年1月1日購進，面

值為1500萬元，票面年利率為5%,到期一次還本付息，期限為3年。

轉(zhuǎn)讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的

利息調(diào)整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30

萬元。該公司轉(zhuǎn)讓該項債權(quán)投資應確認的投資收益為（）萬元。

A.-36

B.-66

C.-90

D.114

【答案】A

36.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第24號一一

科創(chuàng)板新試點紅籌企'業(yè)財務報告信息特別規(guī)定》，下列有關(guān)紅籌企業(yè)

的表述正確的是（）。

A.對于編制合并財務報表的紅籌企業(yè)，還應當提供母公司層血

財務信息

B.紅籌企業(yè)采用境外會計準則編制財務報告時，除提供按境外

會計準則編制的財務報告外，還應提供按照中國企業(yè)會計準則調(diào)整的

差異調(diào)節(jié)信息，具體包括按照中國企業(yè)會計準則重述的資產(chǎn)負債表、

利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表

C.在確定子公司是否重要時，應考慮子公司的收入、利潤、資

產(chǎn)、凈資產(chǎn)等財務指標占合并報表相關(guān)指標的比例，以及子公司經(jīng)營

業(yè)務、未來發(fā)展戰(zhàn)略、持有資質(zhì)或證照等對公司的影響等因素。公司

確定子公司是否重要的標準應予披露，可視情況變化變更

D.紅籌企業(yè)編制的財務報表、按有關(guān)規(guī)定需要審計的，可以由

境外具有證券期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所根據(jù)中國審計準則

進行審計，并出具審計報告

E.對于在境外財務報告中披露的信息，在其境內(nèi)上市財務報告

中無需再予以披露

【答案】B

37.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，以下說法錯誤

的是（）。

A.上市公司應當在定期報告中持續(xù)披露特別表決權(quán)安排的情

況，特別表決權(quán)安排發(fā)生重大變化的，應當及時披露

B.上市公司籌劃的重大事項存在較大不確定性，立即披露可能

會損害公司利益或者誤導投資者，且有關(guān)內(nèi)幕信息知情人已書面承諾

保密的，上市公司可以暫不披露

C.上市公司和相關(guān)信息披露義務人確有需要的，可以新聞發(fā)布

或者答記者問等形式代替信息披露

D.上市時未盈利的上市公司，其控股股東、實際控制人、董事、

監(jiān)事、高級管理人員所持首發(fā)前股份的鎖定期應當適當延長

E.上市公司存在重大違法情形，觸及重大違法強制退市標準的,

控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員應當遵守交易所

相關(guān)股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定

【答案】C

38.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以

下說法錯誤的是（）。

A.參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報

價;同一網(wǎng)下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于

最低報價的百分之一百二十

B.網(wǎng)下投資者報價后，發(fā)行人和主承銷商剔除報價最高部分后

確定發(fā)行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購

C.發(fā)行人和主承銷商詢價確定的發(fā)行價格對應市盈率超過同行

業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應當在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資

風險特別公告

D.首次公開發(fā)行證券采用詢價方式的，公開發(fā)行后總股本不超

過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的

百分之八十

E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認定超資產(chǎn)規(guī)

模的申購為無效申購

【答案】D

39.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以

下說法錯誤的是（）o

A.對網(wǎng)下投資者分類配售的，發(fā)行人和主承銷商可以對同類投

資者采取比例配售或者搖號配售方式

B.市場發(fā)生重大變化的，發(fā)行人和主承銷商應當要求網(wǎng)下投資

者繳納保證金

C.首次公開發(fā)行證券可以向戰(zhàn)略投資者配售，戰(zhàn)略投資者原則

上不超過三十五名

D.參與戰(zhàn)略配售的投資者應當使用自有資金認購，不得接受他

人委托或者委托他人參與配售，但依法設立并符合特定投資目的的證

券投資基金等除外

E.戰(zhàn)略投資者應當承諾自本次發(fā)行的證券上市之日起持有獲得

配售的證券不少于十二個月

【答案】B

40.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以

下說法錯誤的是（）o

A.深交所受理發(fā)行上市申請文件當日，發(fā)行人應當在本所網(wǎng)站

預先披露招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計報告和法律意

見書等文件

B.深交所受理發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，保薦人應當

以電子文檔形式報送保薦工作底稿和驗證版招股說明書，供監(jiān)管備查

C.預先披露的招股說明書可以含有股票發(fā)行價格信息

D.保薦人因其他業(yè)務涉嫌違法違規(guī)且對市場有重大影響正在被

立案調(diào)查、偵查，尚未結(jié)案的，深交所不予受理發(fā)行人的發(fā)行上市申

請文件

E.發(fā)行人補正發(fā)行上市申請文件的，深交所收到發(fā)行上市申請

文件的時間以發(fā)行人最終提交補正文件的時間為準

【答案】C

41.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，關(guān)

于紅籌企業(yè)申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法錯誤

的是（）o

A.營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)

競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預計市值不低

于人民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并

在創(chuàng)業(yè)板上市

B.最近一年營業(yè)收入不低于5億元，最近三年營業(yè)收入復合增

長率10%以上的，滿足營業(yè)收入快速增長的條件

C.處于研發(fā)階段，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭

中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，預計市值不低于人

民幣100億元，且最近一年凈利潤為正的，可以申請發(fā)行股票并在創(chuàng)

業(yè)板上市

D.對國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義的紅籌企業(yè)，適用“營

業(yè)收入快速增長”的規(guī)定

E.符合《若干意見》等相關(guān)規(guī)定且最近一年凈利潤為正的紅籌

企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在創(chuàng)業(yè)板上市

【答案】D

42.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以

下關(guān)于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）。

A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機構(gòu)自受理

之日起二十個工作日內(nèi)，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢

B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構(gòu)及

其相關(guān)人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作

C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢

存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核'業(yè)務系統(tǒng)進行溝通

D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上

市審核機構(gòu)收到發(fā)行人回復后十個工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問詢

E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和

本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機構(gòu)在一定期限內(nèi)可以繼續(xù)

提出審核問詢

【答案】c

43.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以

下說法錯誤的是（）。

A.上市委員會每次審議會議由五名委員參加，其中會計、法律

專家至少各一名

B.上市委員會進行審議時要求對發(fā)行人及其保薦人進行現(xiàn)場問

詢的，發(fā)行人代表及保薦代表人應當?shù)綍邮軉栐?，回答委員提出的

問題

C.上市委員會審議時，參會委員就審核報告的內(nèi)容和發(fā)行上市

審核機構(gòu)提出的初步審核意見發(fā)表意見，通過合議形成發(fā)行人是否符

合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審議意見

D.發(fā)行人存在尚待核實的重大問題，無法形成審議意見的，經(jīng)

會議合議，上市委員會可以對該發(fā)行人的發(fā)行上市申請暫緩審議，暫

緩審議時間不超過一個月

E.對發(fā)行人的同一發(fā)行上市申請，上市委員會只能暫緩審議一

次

【答案】D

44.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以

下說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行人披露盈利預測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之

八十的，除因不可抗力外，深交所可以對發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)

行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀律處分

B.發(fā)行人披露盈利預測的，利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之

八十的，除因不可抗力外，對簽字保薦代表人給予通報批評、公開譴

責或者三個月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露

文件的紀律處分

C.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之五十的，除因不可抗力外,

深交所可以對簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)

行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分

D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之五十的，除因不可抗力外,

注冊會計師在對規(guī)定的盈利預測出具審核報告的過程中未勤勉盡責

的，深交所可以對簽字注冊會計師給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的

發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀律處分

E.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預測百分之五十的，除因不可抗力外,

深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文

件的紀律處分

【答案】D

45.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票首次公開發(fā)行上市審核問

答》，以下關(guān)于實際控制人的說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行人股權(quán)較為分散但存在單一股東控制比例達到30%的情

形的，若無相反的證據(jù)，原則上應將該股東認定為控股股東或?qū)嶋H控

制人

B.第一大股東持股接近30%,其他股東比例不高且較為分散,

公司認定無實際控制人的，保薦人應進一步說明是否通過實際控制人

認定而規(guī)避發(fā)行條件或監(jiān)管并發(fā)表專項意見

C.實際控制人的配偶、直系親屬，如其持有公司股份未超過5%

但是擔任公司監(jiān)事，保薦人、發(fā)行人律師應說明上述主體是否為共同

實際控制人

D.對于作為實際控制人親屬的股東所持的股份，應當比照實際

控制人自發(fā)行人上市之日起鎖定36個月

E.保薦人及發(fā)行人律師應重點關(guān)注最近三年內(nèi)公司控制權(quán)是否

發(fā)生變化

【答案】C

46.某上市公司2007年未經(jīng)審計總資產(chǎn)10億元,凈資產(chǎn)5億元,

凈利潤3000萬元。某會計師事務所于2008年3月對該公司進行審計,

注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為500萬元，注冊會計

師發(fā)現(xiàn)該公司2007年10月銷售的一批產(chǎn)品于2008年2月因質(zhì)量問

題退回，影響利潤3600萬元，除此之外，注冊會計師未發(fā)現(xiàn)公司違

反會計準則和相關(guān)會計制度規(guī)定的情況，審計范圍也未受到限制，則

下列關(guān)于注冊會計師對該公司2007年財務報表出具審計報告的說法

正確的是（）。［2008>2009年真題］

A.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具標準

無保留意見的審計報告

B.無需調(diào)整2007年報表，在附注披露銷售退回情況，出具帶強

調(diào)事項段的無保留意見的審計報告

C.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具否

定意見的審計報告

D.注冊會計師要求調(diào)整2007年報表，如公司拒絕調(diào)整，出具無

法表不意見的審計報告

【答案】C

47.注冊會計師在審計時，甲公司經(jīng)審計的合并應收賬款余額為

2000萬元，甲公司應收賬款項目母公司計提了300萬元壞賬準備（不

含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），持股80%的子公司計提了100萬

元壞賬準備（不含對合并范圍內(nèi)主體的應收賬款），資產(chǎn)評估機構(gòu)對應

收賬款進行評估，則合并應收賬款的評估值為（）o[2010、2011

年真題]

A.2000萬元

B.1700萬元

C.1600萬元

D.1620萬元

【答案】D

48.下列有關(guān)與審計相美的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

A.與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計相關(guān)

B,與審計相關(guān)的內(nèi)部控制并非均與財務報告相關(guān)

C.與經(jīng)營目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

D.與合規(guī)目標相關(guān)的內(nèi)部控制與審計無關(guān)

【答案】B

49.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）o

A.控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響

B.有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶

余額和披露認定層次的重大錯報

C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風險

D.財務報表層次重大錯報風險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

【答案】B

50.下列有關(guān)函證的說法中，正確的是（）o

A.如果注冊會計師認為取得積極式函證回函是獲取充分、適當

的審計證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊會計師所需要的審

計證據(jù)

B.如果被審計單位與銀行存款存在認定有關(guān)的內(nèi)部控制設計良

好并有效運行，注冊會計師可適當減少函證的樣本量

C.注冊會計師應當對應收賬款實施函證程序，除非應收賬款對

財務報表不重要且評估的重大錯報風險低

D.如果注冊會計師將重大錯報風險評估為低水平，且預期不符

事項的發(fā)生率很低，可以將消極式函證作為唯一的實質(zhì)性程序

【答案】A

51.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月外購一批木材，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元;將該批木材運

往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅

人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委

托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子

消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元

【答案】D

52.某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2019年9月1日以分期收款方式銷

售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定于9月5日、11月5

日各支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客

戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業(yè)9