2025年第三屆天揚(yáng)杯建筑業(yè)財稅知識競賽題庫附答案(801-900題)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.關(guān)于建筑企業(yè)增值稅的簡易計稅方法，以下哪項是錯誤的？()A.適用簡易計稅方法的建筑企業(yè)，其增值稅稅率為3%2.建筑企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？()A.董事長的工資B.企業(yè)贊助支出C.招待費(fèi)用D.建筑施工過程中產(chǎn)生的材料損耗3.建筑企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營時，應(yīng)如何處理企業(yè)所得稅的繳納問題？()A.在總部所在地繳納企業(yè)所得稅B.在實(shí)際經(jīng)營地繳納企業(yè)所得稅C.在注冊地繳納企業(yè)所得稅D.根據(jù)總部和實(shí)際經(jīng)營地分別繳納企業(yè)所得稅4.以下哪項不屬于建筑企業(yè)發(fā)生的土地增值稅征稅范圍？()A.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.建筑企業(yè)出售已建成房屋C.建筑企業(yè)出租土地D.建筑企業(yè)出租房屋5.建筑企業(yè)發(fā)生的以下哪項費(fèi)用不計入營業(yè)稅的計稅依據(jù)？()A.建筑安裝工程費(fèi)B.建筑材料費(fèi)用C.勞務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)稅金及附加6.建筑企業(yè)發(fā)生的以下哪項費(fèi)用可以計入成本？()A.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的差旅費(fèi)B.員工的工資及福利費(fèi)C.企業(yè)購置固定資產(chǎn)的支出D.企業(yè)發(fā)生的罰款7.建筑企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報時，以下哪項屬于應(yīng)納稅所得額？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出8.建筑企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出可以在計算增值稅時進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣？()A.購買原材料支付的增值稅B.支付給員工的工資C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅9.建筑企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，以下哪項措施是錯誤的？()A.合理安排業(yè)務(wù)流程以降低稅負(fù)B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以降低稅負(fù)C.隱瞞收入以降低稅負(fù)D.合理利用稅收優(yōu)惠政策以降低稅負(fù)10.建筑企業(yè)發(fā)生的以下哪項支出可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？()A.董事長的工資B.企業(yè)贊助支出C.招待費(fèi)用D.建筑施工過程中產(chǎn)生的材料損耗11.建筑企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營時，應(yīng)如何處理企業(yè)所得稅的繳納問題？()A.在總部所在地繳納企業(yè)所得稅B.在實(shí)際經(jīng)營地繳納企業(yè)所得稅C.在注冊地繳納企業(yè)所得稅D.根據(jù)總部和實(shí)際經(jīng)營地分別繳納企業(yè)所得稅二、多選題(共5題)12.以下哪些屬于建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間點(diǎn)？()A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的合同簽訂時B.收到預(yù)收款時C.貨物發(fā)出并辦妥托運(yùn)手續(xù)時D.收到全部或部分款項時13.建筑企業(yè)以下哪些費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？()A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.無形資產(chǎn)攤銷14.以下哪些屬于建筑企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？()A.納稅人按照會計制度規(guī)定計算的利潤B.納稅人按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額C.納稅人按照會計制度規(guī)定計算的虧損D.納稅人按照稅法規(guī)定計算的允許稅前扣除的支出15.建筑企業(yè)以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？()A.在西部地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B.從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的納稅人C.在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的企業(yè)D.對特定行業(yè)或產(chǎn)品給予的減免稅優(yōu)惠16.以下哪些屬于建筑企業(yè)土地增值稅的征稅范圍？()A.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.建筑企業(yè)出售已建成房屋C.建筑企業(yè)出租土地D.建筑企業(yè)出租房屋三、填空題(共5題)17.建筑企業(yè)計算增值稅時，應(yīng)納增值稅額的計算公式為：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。18.建筑企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的__%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅前扣除。19.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或出售新建房及配套設(shè)施，應(yīng)繳納的稅種是__。20.建筑企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表是__。21.建筑企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額，一般可在__內(nèi)進(jìn)行抵扣。四、判斷題(共5題)22.建筑企業(yè)發(fā)生的招待費(fèi)用可以在計算增值稅時進(jìn)行抵扣。()A.正確B.錯誤23.建筑企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。()A.正確B.錯誤24.建筑企業(yè)出租房屋的收入應(yīng)繳納增值稅。()A.正確B.錯誤25.建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅。()A.正確B.錯誤26.建筑企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出可以在計算企業(yè)所得稅時進(jìn)行全額扣除。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.請簡要說明建筑企業(yè)增值稅簡易計稅方法的適用范圍和稅率。28.建筑企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳？29.建筑企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠政策？30.建筑企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？31.建筑企業(yè)如何進(jìn)行土地增值稅的申報和繳納？

2025年第三屆天揚(yáng)杯建筑業(yè)財稅知識競賽題庫附答案(801-900題)一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】適用簡易計稅方法的建筑企業(yè)，其增值稅稅率通常是3%，但具體情況還需根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定。2.【答案】D【解析】建筑施工過程中產(chǎn)生的材料損耗屬于正常的生產(chǎn)成本，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。3.【答案】B【解析】建筑企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營時，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營地繳納企業(yè)所得稅。4.【答案】C【解析】建筑企業(yè)出租土地或房屋不屬于土地增值稅的征稅范圍。5.【答案】D【解析】營業(yè)稅金及附加屬于企業(yè)的稅金支出，不計入營業(yè)稅的計稅依據(jù)。6.【答案】B【解析】員工的工資及福利費(fèi)屬于企業(yè)的正常經(jīng)營成本，可以計入成本。7.【答案】C【解析】營業(yè)外收入屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一部分。8.【答案】A【解析】購買原材料支付的增值稅可以在計算增值稅時進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣。9.【答案】C【解析】隱瞞收入是違法行為，不僅不能降低稅負(fù)，還會對企業(yè)產(chǎn)生不良影響。10.【答案】D【解析】建筑施工過程中產(chǎn)生的材料損耗屬于正常的生產(chǎn)成本，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。11.【答案】B【解析】建筑企業(yè)進(jìn)行跨區(qū)域經(jīng)營時，應(yīng)在實(shí)際經(jīng)營地繳納企業(yè)所得稅。二、多選題(共5題)12.【答案】BCD【解析】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間點(diǎn)通常包括收到預(yù)收款、貨物發(fā)出并辦妥托運(yùn)手續(xù)、收到全部或部分款項等，合同簽訂時不一定產(chǎn)生納稅義務(wù)。13.【答案】ABCD【解析】建筑企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)以及無形資產(chǎn)攤銷均可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。14.【答案】BD【解析】建筑企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括納稅人按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額和允許稅前扣除的支出，會計制度規(guī)定的利潤和虧損不直接構(gòu)成納稅調(diào)整。15.【答案】ABCD【解析】建筑企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括在西部地區(qū)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的納稅人、在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的企業(yè)以及對特定行業(yè)或產(chǎn)品給予的減免稅優(yōu)惠等。16.【答案】AB【解析】建筑企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售已建成房屋屬于土地增值稅的征稅范圍，出租土地和房屋則不在征稅范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)17.【答案】銷售額×稅率-進(jìn)項稅額【解析】這是增值稅計算的基本公式，銷售額乘以稅率代表應(yīng)納稅額，減去進(jìn)項稅額即為實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。18.【答案】8【解析】根據(jù)相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的8%的部分，可以在計算企業(yè)所得稅前扣除。19.【答案】土地增值稅【解析】土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或出售新建房及配套設(shè)施的行為征收的稅種，屬于財產(chǎn)稅類。20.【答案】企業(yè)所得稅年度納稅申報表【解析】企業(yè)所得稅年度納稅申報表是建筑企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表，用于反映企業(yè)全年的應(yīng)納稅所得額及已繳稅款等情況。21.【答案】次月【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，建筑企業(yè)購置固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額一般可在次月進(jìn)行抵扣，以減少企業(yè)的稅負(fù)。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】招待費(fèi)用不屬于增值稅的進(jìn)項稅額抵扣范圍，因此不能在計算增值稅時進(jìn)行抵扣。23.【答案】正確【解析】根據(jù)我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，建筑企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。24.【答案】正確【解析】建筑企業(yè)出租房屋屬于增值稅的征稅范圍，其收入應(yīng)繳納增值稅。25.【答案】錯誤【解析】根據(jù)我國稅法，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的是土地增值稅，而不是營業(yè)稅。26.【答案】錯誤【解析】建筑企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定限額的部分，不得在計算企業(yè)所得稅前扣除。五、簡答題(共5題)27.【答案】建筑企業(yè)增值稅簡易計稅方法適用于一般納稅人，其特點(diǎn)是簡化計稅程序，采用固定的征收率。目前，建筑行業(yè)適用的簡易計稅方法征收率為3%。【解析】簡易計稅方法簡化了增值稅的計算流程，適用于不能抵扣進(jìn)項稅額或進(jìn)項稅額較少的一般納稅人，以降低稅收負(fù)擔(dān)。28.【答案】建筑企業(yè)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳，需按照以下步驟進(jìn)行：1）計算年度應(yīng)納稅所得額；2）確定適用稅率；3）計算應(yīng)納稅額；4）計算已預(yù)繳稅款；5）計算應(yīng)補(bǔ)（退）稅額；6）辦理納稅申報?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅匯算清繳是納稅人按照規(guī)定計算全年應(yīng)納稅所得額，確定適用稅率，計算應(yīng)納稅額，并與已預(yù)繳稅款進(jìn)行比較，確定應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的過程。29.【答案】建筑企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，需符合以下條件：1）依法納稅；2）符合國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件；3）按照規(guī)定程序申請享受稅收優(yōu)惠?！窘馕觥慷愂諆?yōu)惠政策是國家為了支持特定行業(yè)或企業(yè)發(fā)展而制定的，建筑企業(yè)需依法納稅，并符合相關(guān)條件，才能申請享受稅收優(yōu)惠。30.【答案】建筑企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以從以下幾個方面入手：1）合理安排業(yè)務(wù)流程；2）優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；3）合理利用稅收優(yōu)惠政策；4）加