2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃策略測(cè)試試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？()A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策C.預(yù)繳稅款減免D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.外購原材料支付的增值稅B.購買設(shè)備支付的增值稅C.購買職工福利支付的增值稅D.支付的運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)用3.關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，下列哪項(xiàng)說法不正確？()A.土地增值額是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)B.土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額的部分為土地增值額C.土地增值稅采用超額累進(jìn)稅率D.土地增值稅實(shí)行先征后返政策4.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.購買彩票所得5.企業(yè)所得稅的納稅年度，下列哪項(xiàng)說法不正確？()A.自公歷1月1日起至12月31日止為納稅年度B.可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整納稅年度C.納稅年度一旦確定，不得變更D.納稅年度可以提前或推遲6.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物的銷售，應(yīng)如何計(jì)稅？()A.分別核算，分別計(jì)算應(yīng)納稅額B.按照最高稅率計(jì)算應(yīng)納稅額C.按照最低稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.按照平均稅率計(jì)算應(yīng)納稅額7.關(guān)于印花稅的稅率，下列哪項(xiàng)說法不正確？()A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種B.購買印花稅票應(yīng)當(dāng)繳納印花稅C.簽訂合同應(yīng)當(dāng)繳納印花稅D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或憑證金額8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于綜合所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得10.企業(yè)所得稅的稅率為多少？()A.15%B.20%C.25%D.30%二、多選題(共5題)11.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目中，以下哪些屬于成本費(fèi)用類支出？()A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.所得稅費(fèi)用12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)13.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？()A.稅收優(yōu)惠適用于所有納稅義務(wù)人B.稅收優(yōu)惠僅適用于符合條件的納稅人C.稅收優(yōu)惠期限為五年D.稅收優(yōu)惠可以延期14.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些方法可以降低稅負(fù)？()A.合理選擇稅種B.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用C.合理避稅，但不違反稅法D.通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤15.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些部分？()A.土地成本B.開發(fā)成本C.銷售收入D.扣除項(xiàng)目金額三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口的貨物。17.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。18.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。19.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的項(xiàng)目金額包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金以及財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。20.稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、有效性原則和可操作性原則。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的納稅人僅限于土地的轉(zhuǎn)讓方。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等支出。()A.正確B.錯(cuò)誤25.稅務(wù)籌劃是指企業(yè)在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的目的。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的范圍。27.問：什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？它適用于哪些納稅人？28.問：如何理解稅務(wù)籌劃中的合法性原則？29.問：在土地增值稅的征收過程中，有哪些特殊情況需要特別注意？30.問：在個(gè)人所得稅中，專項(xiàng)附加扣除有哪些？它們?nèi)绾斡绊憘€(gè)人所得稅的計(jì)算？

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)籌劃策略測(cè)試試卷一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】預(yù)繳稅款減免不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，其他三項(xiàng)均為優(yōu)惠政策。2.【答案】C【解析】購買職工福利支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，其他三項(xiàng)均為進(jìn)項(xiàng)稅額。3.【答案】D【解析】土地增值稅實(shí)行的是預(yù)征政策，而非先征后返政策。4.【答案】D【解析】購買彩票所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得，前三項(xiàng)均為應(yīng)稅所得。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷1月1日起至12月31日止，不得根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況調(diào)整，也不得提前或推遲。6.【答案】A【解析】增值稅納稅人兼營不同稅率貨物的銷售，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別計(jì)算應(yīng)納稅額。7.【答案】B【解析】購買印花稅票不需要繳納印花稅，其他三項(xiàng)均為印花稅的征收規(guī)定。8.【答案】C【解析】增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。9.【答案】D【解析】資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于個(gè)人所得稅的綜綜合所得，前三項(xiàng)均為綜合所得。10.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的稅率為25%。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】成本費(fèi)用類支出包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，所得稅費(fèi)用不屬于成本費(fèi)用類支出。12.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。13.【答案】BD【解析】稅收優(yōu)惠僅適用于符合條件的納稅人，可以延期，但不是所有納稅義務(wù)人都適用，優(yōu)惠期限也不固定為五年。14.【答案】ABC【解析】企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)可以通過合理選擇稅種、優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用和合理避稅（但不違反稅法）來降低稅負(fù)。通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤屬于逃稅行為，不符合法律規(guī)定。15.【答案】BCD【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括開發(fā)成本、銷售收入和扣除項(xiàng)目金額，土地成本通常已包含在開發(fā)成本中。三、填空題(共5題)16.【答案】貨物、加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物【解析】增值稅的征稅范圍非常廣泛，涵蓋了多個(gè)領(lǐng)域的交易活動(dòng)，旨在對(duì)所有增值額進(jìn)行征稅。17.【答案】1月1日至12月31日【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度是法定的，與公歷年度一致，確保了稅法的統(tǒng)一性和可預(yù)見性。18.【答案】超額累進(jìn)稅率、比例稅率【解析】個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率遞增，以體現(xiàn)稅收的公平性。19.【答案】取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，扣除項(xiàng)目金額是計(jì)算增值額的基礎(chǔ)，確保了稅負(fù)的合理性。20.【答案】合法性原則、合理性原則、有效性原則、可操作性原則【解析】稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循一系列原則，確保籌劃活動(dòng)的合法性、合理性、有效性和可操作性，以實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人由于簡易計(jì)稅方法，一般不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。22.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)虧損可以在未來五個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過十年。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，不僅限于轉(zhuǎn)讓方。24.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除是指稅法規(guī)定的可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除的個(gè)人費(fèi)用和捐贈(zèng)等支出。25.【答案】正確【解析】稅務(wù)籌劃確實(shí)是在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到減少稅負(fù)的效果。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。具體包括：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用、租賃費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、罰款支出等?！窘馕觥拷忉專憾惽翱鄢?xiàng)目是企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的扣除是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。27.【答案】答：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指納稅人按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一種計(jì)稅方法。它適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及特定的一般納稅人，如提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人、銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人等?！窘馕觥拷忉專汉喴子?jì)稅方法簡化了納稅人的稅務(wù)處理程序，降低了稅收成本，但同時(shí)也可能增加稅負(fù)。28.【答案】答：稅務(wù)籌劃中的合法性原則是指企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵守國家稅法規(guī)定，不得采取任何違反稅法的行為。這意味著籌劃方案必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確?；I劃活動(dòng)的合法性。【解析】解釋：合法性原則是稅務(wù)籌劃的基本原則之一，它保證了籌劃活動(dòng)的正當(dāng)性和合規(guī)性，避免了違法行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。29.【答案】答：在土地增值稅的征收過程中，以下特殊情況需要特別注意：一是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓與地上建筑物及其附著物一并轉(zhuǎn)讓的情況；二是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)項(xiàng)目的情況；三是土地使用權(quán)互換、贈(zèng)與等特殊情況的處理