2019年10月自考00160審計(jì)學(xué)試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？()A.驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法、合規(guī)性B.評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益C.提供咨詢(xún)服務(wù)D.制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2.審計(jì)按照?qǐng)?zhí)行主體不同，可以分為哪幾種類(lèi)型？()A.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)B.獨(dú)立審計(jì)和非獨(dú)立審計(jì)C.財(cái)務(wù)審計(jì)和管理審計(jì)D.稅務(wù)審計(jì)和司法審計(jì)3.審計(jì)目標(biāo)中的三要素不包括以下哪項(xiàng)？()A.評(píng)價(jià)真實(shí)性B.評(píng)價(jià)合法性C.評(píng)價(jià)效益性D.評(píng)價(jià)重要性4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)收集C.審計(jì)報(bào)告編制D.審計(jì)客戶(hù)選擇5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()A.充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)B.適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)C.充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的D.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)基本方面6.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型不包括以下哪項(xiàng)？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.部分無(wú)保留意見(jiàn)7.審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)部分不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型B.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)資格D.審計(jì)工作底稿的編制8.審計(jì)中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”環(huán)節(jié)，以下哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()A.預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度C.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略D.確定審計(jì)程序9.審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制文件C.詢(xún)問(wèn)記錄D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)10.審計(jì)中的“審計(jì)抽樣”是指以下哪項(xiàng)？()A.從總體中隨機(jī)選取樣本進(jìn)行測(cè)試B.對(duì)總體中的所有項(xiàng)目進(jìn)行審查C.僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行審查D.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查11.審計(jì)中的“審計(jì)程序”不包括以下哪項(xiàng)？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)收集C.審計(jì)報(bào)告編制D.審計(jì)人員培訓(xùn)二、多選題(共5題)12.審計(jì)的目的主要包括哪些方面？()A.提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量B.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制C.防范和揭露經(jīng)濟(jì)犯罪D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全E.優(yōu)化資源配置13.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于哪些因素？()A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的來(lái)源E.證據(jù)的客觀性14.審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？()A.審計(jì)計(jì)劃B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)證據(jù)收集D.審計(jì)報(bào)告編制E.審計(jì)后續(xù)工作15.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型有哪些？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E.部分無(wú)保留意見(jiàn)16.審計(jì)中的內(nèi)部控制包括哪些要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)三、填空題(共5題)17.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、合規(guī)性，并促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制。18.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，以及證據(jù)的可靠性。19.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種類(lèi)型。20.內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。21.審計(jì)抽樣是一種通過(guò)從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征的方法。四、判斷題(共5題)22.審計(jì)的目的是為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)必要步驟。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型中，無(wú)保留意見(jiàn)意味著審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露完全滿(mǎn)意。()A.正確B.錯(cuò)誤26.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)人員的詳細(xì)審查。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)27.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)的基本職能。28.為什么審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要？29.審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型有哪些？它們分別代表什么意義？30.內(nèi)部控制的三要素是什么？它們之間有何關(guān)系？31.什么是審計(jì)抽樣？它在審計(jì)過(guò)程中有何作用？

2019年10月自考00160審計(jì)學(xué)試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)的基本職能包括驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法、合規(guī)性，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益，提供咨詢(xún)服務(wù)，但不包括制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的職責(zé)。2.【答案】A【解析】審計(jì)按照?qǐng)?zhí)行主體不同，可以分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行的審計(jì)，外部審計(jì)是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)。3.【答案】D【解析】審計(jì)目標(biāo)中的三要素包括評(píng)價(jià)真實(shí)性、評(píng)價(jià)合法性和評(píng)價(jià)效益性。重要性是審計(jì)過(guò)程中需要考慮的因素，但不是審計(jì)目標(biāo)的三要素之一。4.【答案】D【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。審計(jì)客戶(hù)選擇是審計(jì)前的工作，不屬于審計(jì)程序的一部分。5.【答案】C【解析】充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)基本方面，它們是相互關(guān)聯(lián)的。充分性是指證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量，兩者共同影響審計(jì)證據(jù)的可靠性。6.【答案】D【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)。部分無(wú)保留意見(jiàn)并不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。7.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)部分包括審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題等，但不包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)資格。審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)資格是審計(jì)機(jī)構(gòu)需要考慮的內(nèi)容。8.【答案】C【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)包括預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度以及確定審計(jì)程序，但不包括制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后的環(huán)節(jié)。9.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、詢(xún)問(wèn)記錄等，但不包括審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)。審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)可能影響審計(jì)結(jié)論，但不構(gòu)成審計(jì)證據(jù)。10.【答案】A【解析】審計(jì)抽樣是指從總體中隨機(jī)選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征的方法。這種方法可以提高審計(jì)效率，同時(shí)保持審計(jì)結(jié)論的可靠性。11.【答案】D【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制等環(huán)節(jié)。審計(jì)人員培訓(xùn)是審計(jì)前的工作準(zhǔn)備，不屬于審計(jì)程序的一部分。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)的目的包括提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制、防范和揭露經(jīng)濟(jì)犯罪、保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及優(yōu)化資源配置等多方面。13.【答案】ABDE【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、來(lái)源和客觀性。證據(jù)的充分性是證據(jù)質(zhì)量的一個(gè)方面，但不是決定證據(jù)適當(dāng)性的因素。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)程序的基本步驟包括審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)后續(xù)工作。這些步驟構(gòu)成了一個(gè)完整的審計(jì)過(guò)程。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。部分無(wú)保留意見(jiàn)并不是一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。16.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)中的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)五個(gè)要素，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。三、填空題(共5題)17.【答案】會(huì)計(jì)信息真實(shí)、合法、合規(guī)性；內(nèi)部控制【解析】審計(jì)的目的在于確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、合法、合規(guī)性，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)建立和加強(qiáng)內(nèi)部控制，以增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的有效性。18.【答案】相關(guān)性；可靠性【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)是否與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，以及證據(jù)是否可靠，這兩者是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。19.【答案】無(wú)保留意見(jiàn)；保留意見(jiàn)；否定意見(jiàn)；無(wú)法表示意見(jiàn)【解析】審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)結(jié)論的總結(jié)，根據(jù)情況不同，可以分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)四種類(lèi)型。20.【答案】控制環(huán)境；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；控制活動(dòng)；信息與溝通【解析】?jī)?nèi)部控制的三要素構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制框架，它們分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，共同確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。21.【答案】從總體中選取樣本；推斷總體特征【解析】審計(jì)抽樣是一種在審計(jì)過(guò)程中常用的技術(shù)，它通過(guò)從總體中隨機(jī)選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以此來(lái)評(píng)估總體的特征和狀況，從而減少審計(jì)工作量并提高審計(jì)效率。四、判斷題(共5題)22.【答案】正確【解析】審計(jì)的目的之一是確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，即會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。23.【答案】正確【解析】審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠多，能夠支持審計(jì)人員的結(jié)論。24.【答案】正確【解析】審計(jì)人員在對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以判斷內(nèi)部控制的有效性。25.【答案】正確【解析】無(wú)保留意見(jiàn)是審計(jì)意見(jiàn)中最高等級(jí)的意見(jiàn)類(lèi)型，表明審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題，完全滿(mǎn)意。26.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)抽樣是一種審計(jì)技術(shù)，可以用來(lái)評(píng)估總體的特征，但不能完全替代審計(jì)人員的詳細(xì)審查。審計(jì)人員仍然需要對(duì)樣本進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。五、簡(jiǎn)答題(共5題)27.【答案】審計(jì)的基本職能包括：驗(yàn)證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)、合法、合規(guī)性；評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益；促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制；防范和揭露經(jīng)濟(jì)犯罪；保障企業(yè)資產(chǎn)安全。【解析】審計(jì)的基本職能涵蓋了從財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性到企業(yè)內(nèi)部控制的有效性等多個(gè)方面，旨在提高企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量和管理水平。28.【答案】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要，因?yàn)榧词棺C據(jù)數(shù)量足夠，如果證據(jù)不適當(dāng)，也不能得出可靠的審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而充分性?xún)H指證據(jù)的數(shù)量。【解析】適當(dāng)性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，它保證了審計(jì)結(jié)論的可靠性。如果證據(jù)不適當(dāng)，即使數(shù)量足夠，也無(wú)法支持審計(jì)人員的結(jié)論。29.【答案】審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露滿(mǎn)意；保留意見(jiàn)表示存在某些問(wèn)題，但總體上滿(mǎn)意；否定意見(jiàn)表示存在重大問(wèn)題，不滿(mǎn)意；無(wú)法表示意見(jiàn)表示無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)?！窘馕觥繉徲?jì)意見(jiàn)的類(lèi)型反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查結(jié)果，它們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者提供了不同層面的信息，有助于使用者做出更明智的決策。30.【答案】?jī)?nèi)部控制的三要素是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。這三要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系?？刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活