2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)權(quán)威試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：()A.稅收滯納金B(yǎng).罰款C.勤工儉學(xué)補(bǔ)貼D.按規(guī)定繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.以下關(guān)于增值稅的描述，錯(cuò)誤的是：()A.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額3.企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是：()A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益B.非貨幣性資產(chǎn)交換收益C.投資收益D.以上都是4.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的描述，錯(cuò)誤的是：()A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤D.企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的描述，正確的是：()A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額D.以上都是6.以下關(guān)于土地增值稅的描述，錯(cuò)誤的是：()A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的稅率為30%-60%C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額減去扣除項(xiàng)目金額后的余額D.土地增值稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的描述，正確的是：()A.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率D.房產(chǎn)稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的描述，錯(cuò)誤的是：()A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在我國境內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素確定D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行9.以下關(guān)于車船稅的描述，正確的是：()A.車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購買價(jià)格C.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類、噸位、凈噸位等因素確定D.車船稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行10.以下關(guān)于印花稅的描述，錯(cuò)誤的是：()A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行二、多選題(共5題)11.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些屬于企業(yè)的成本、費(fèi)用？()A.購買原材料發(fā)生的支出B.支付給員工的工資C.投資收益D.購買固定資產(chǎn)的支出12.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的描述，正確的有：()A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票上注明了增值稅稅額，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證C.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種D.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具13.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠，正確的有：()A.稅法規(guī)定的國債利息收入免征個(gè)人所得稅B.稅法規(guī)定的教育儲(chǔ)蓄存款利息收入免征個(gè)人所得稅C.稅法規(guī)定的個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出可以稅前扣除D.稅法規(guī)定的個(gè)人捐贈(zèng)支出可以稅前扣除14.以下關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：()A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入B.房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用、稅金和利潤C(jī).房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格D.房地產(chǎn)的公允價(jià)值15.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人，正確的有：()A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)B.房屋出租人C.房屋所有人D.房地產(chǎn)使用人三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，自年度終了之日起______日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納。17.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣______后的余額。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和______稅率兩種。19.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的______減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。20.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的______。四、判斷題(共5題)21.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。()A.正確B.錯(cuò)誤23.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤24.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入。()A.正確B.錯(cuò)誤25.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素確定。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請(qǐng)簡要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。27.如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是土地增值稅的預(yù)征制度？29.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些類型的房產(chǎn)？30.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是什么？

2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)權(quán)威試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，稅收滯納金和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.【答案】D【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額。3.【答案】D【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益、非貨幣性資產(chǎn)交換收益和投資收益均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。6.【答案】B【解析】土地增值稅的稅率一般為30%，但具體適用稅率由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況確定。7.【答案】A【解析】房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或租金收入，稅率一般為比例稅率。8.【答案】B【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，而非土地的租金收入。9.【答案】A【解析】車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是車船的種類、噸位、凈噸位等因素，征收管理依照《中華人民共和國稅收征收管理法》執(zhí)行。10.【答案】B【解析】印花稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的份數(shù)，而非金額。二、多選題(共5題)11.【答案】AB【解析】成本、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。購買原材料發(fā)生的支出和支付給員工的工資屬于成本、費(fèi)用，而投資收益和購買固定資產(chǎn)的支出不屬于成本、費(fèi)用。12.【答案】ABD【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，上注明了增值稅稅額，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票是兩種不同的發(fā)票類型。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅法規(guī)定了一系列減免稅優(yōu)惠，包括國債利息收入、教育儲(chǔ)蓄存款利息收入、個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)的支出以及個(gè)人捐贈(zèng)支出等均可享受減免稅優(yōu)惠。14.【答案】AB【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去房地產(chǎn)的成本、費(fèi)用、稅金和利潤后的余額。評(píng)估價(jià)格和公允價(jià)值不是土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。15.【答案】BCD【解析】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房屋所有人、房屋出租人和房屋使用人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通常在房產(chǎn)建成并交付使用后，才成為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。三、填空題(共5題)16.【答案】5個(gè)月【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納。17.【答案】進(jìn)項(xiàng)稅額【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。18.【答案】比例【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。19.【答案】收入【解析】土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額。20.【答案】房產(chǎn)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額在符合規(guī)定的情況下可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算中的一個(gè)基本原則。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同，根據(jù)各地的實(shí)際情況，起征點(diǎn)可能有所調(diào)整。23.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅人確實(shí)包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)的租金收入，具體取決于房產(chǎn)的具體情況。25.【答案】正確【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率確實(shí)是根據(jù)土地等級(jí)、用途等因素來確定，不同因素可能導(dǎo)致稅率的不同。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人需要按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般開具普通發(fā)票；一般納稅人的會(huì)計(jì)核算要求較高，小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡單；一般納稅人需要按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人按照簡易辦法申報(bào)等?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在稅收政策、發(fā)票管理、會(huì)計(jì)核算和申報(bào)方式等方面。27.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的各種來源的收入減去法定扣除項(xiàng)后的余額。具體計(jì)算方法如下：1.計(jì)算工資、薪金所得的應(yīng)納稅所得額；2.計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額；3.計(jì)算對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額；4.計(jì)算稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等的應(yīng)納稅所得額；5.將所有應(yīng)納稅所得額匯總，減去專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除和依法確定的基本減除費(fèi)用，得出應(yīng)納稅所得額?！窘馕觥總€(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是一個(gè)復(fù)雜的過程，涉及多個(gè)來源的收入和扣除項(xiàng)目，需要按照稅法規(guī)定的具體方法進(jìn)行。28.【答案】土地增值稅的預(yù)征制度是指對(duì)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，根據(jù)預(yù)征率預(yù)征土地增值稅。預(yù)征率根據(jù)房地產(chǎn)的類型、地段等因素確定。預(yù)征的稅款在納稅人實(shí)際申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，予以抵扣。預(yù)征制度旨在加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場的調(diào)控，確保土地增值稅的及時(shí)足額征收。【解析】土地增值稅的預(yù)征制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場的監(jiān)管和土地增值稅的征收而采取的一種稅收征管措施。29.【答案】房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施。具體包括住宅、商業(yè)房屋、辦公房屋、倉庫、廠房