2025年稅務師稅法二試卷(含答案)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為1000萬元，適用稅率為25%，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為多少？()A.250萬元B.300萬元C.375萬元D.500萬元2.以下哪個不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)3.個人所得稅的征收方式有哪幾種？()A.每月預扣預繳，年度匯算清繳B.每月預扣預繳，年終一次性清繳C.每月申報，年度匯算清繳D.每月申報，年終一次性清繳4.以下哪個不屬于增值稅的稅率？()A.6%B.9%C.13%D.36%5.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每月B.每季C.每半年D.每年6.以下哪個不屬于增值稅的納稅人？()A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個人D.非居民企業(yè)7.以下哪個不屬于個人所得稅的稅前扣除項目？()A.按規(guī)定繳納的社保費B.房屋租賃所得C.按規(guī)定繳納的公積金D.按規(guī)定繳納的教育費附加8.以下哪個不屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？()A.銷售貨物或提供勞務的當天B.收到預收款當天C.發(fā)票開具當天D.稅務機關規(guī)定的其他時間9.以下哪個不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？()A.應納稅所得額B.稅前扣除后的所得額C.稅后所得額D.實際利潤額10.以下哪個不屬于增值稅的發(fā)票類型？()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.收據(jù)二、多選題(共5題)11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.以下哪些是企業(yè)所得稅的扣除項目？()A.按規(guī)定繳納的社保費B.利息支出C.捐贈支出D.按規(guī)定繳納的公積金E.資產(chǎn)減值損失13.個人所得稅的下列哪些情形可以享受減免稅優(yōu)惠？()A.退休工資B.一次性獎金C.殘疾人所得D.稅法規(guī)定的其他減免項目E.按時足額繳納個稅14.以下哪些屬于增值稅的稅率種類？()A.6%B.9%C.13%D.36%E.0%15.以下哪些是企業(yè)所得稅的申報納稅方式？()A.每月預繳，年度匯算清繳B.每季預繳，年度匯算清繳C.每半年預繳，年度匯算清繳D.納稅人自行申報E.稅務機關核定征收三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年計算，分______預繳，年度終了后______個月內(nèi)匯算清繳。17.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其增值稅專用發(fā)票的______由國家稅務總局統(tǒng)一確定。18.個人所得稅的計稅依據(jù)為每一納稅年度的收入總額，減除______以及______等費用后的余額。19.增值稅的征收管理，由國務院稅務主管部門負責，______負責征收管理。20.增值稅的納稅人，分為______納稅人和______納稅人。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)與會計利潤相同。()A.正確B.錯誤23.個人所得稅的減免稅優(yōu)惠僅適用于個人。()A.正確B.錯誤24.增值稅的納稅人可以自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后6個月內(nèi)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的簡易計稅方法？27.問：個人所得稅的工資、薪金所得如何確定應納稅所得額？28.問：企業(yè)所得稅中，哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？29.問：增值稅的稅率有哪些種類？30.問：企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些方式？

2025年稅務師稅法二試卷(含答案)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額×適用稅率。因此，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為1000萬元×25%=375萬元。2.【答案】C【解析】增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】A【解析】個人所得稅的征收方式主要有兩種：每月預扣預繳，年度匯算清繳；以及按次申報，年終一次性清繳。選項A正確。4.【答案】D【解析】增值稅的稅率主要包括6%、9%、13%等，36%不屬于增值稅的稅率。5.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當按年度計算企業(yè)所得稅，并按月或者按季預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。6.【答案】C【解析】增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和非居民企業(yè)。個人不屬于增值稅的納稅人。7.【答案】B【解析】個人所得稅的稅前扣除項目包括按規(guī)定繳納的社保費、公積金和教育費附加等。房屋租賃所得屬于應納稅所得額，不屬于稅前扣除項目。8.【答案】C【解析】增值稅的納稅義務發(fā)生時間主要包括銷售貨物或提供勞務的當天、收到預收款當天和稅務機關規(guī)定的其他時間。發(fā)票開具當天不屬于納稅義務發(fā)生時間。9.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，即稅前扣除后的所得額。稅后所得額和實際利潤額不屬于計稅依據(jù)。10.【答案】D【解析】增值稅的發(fā)票類型主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。收據(jù)不屬于增值稅的發(fā)票類型。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)以及出口貨物等，因此選項A、B、C、D、E都是正確的。12.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目包括按規(guī)定繳納的社保費、利息支出、捐贈支出、按規(guī)定繳納的公積金以及資產(chǎn)減值損失等，因此選項A、B、C、D、E都是正確的。13.【答案】ACD【解析】個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括退休工資、殘疾人所得和稅法規(guī)定的其他減免項目，因此選項A、C、D是正確的。一次性獎金和按時足額繳納個稅不屬于減免稅優(yōu)惠情形。14.【答案】ABCE【解析】增值稅的稅率種類包括6%、9%、13%和0%，因此選項A、B、C、E是正確的。36%不屬于增值稅的稅率種類。15.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的申報納稅方式包括每月預繳，年度匯算清繳；每季預繳，年度匯算清繳；每半年預繳，年度匯算清繳；納稅人自行申報以及稅務機關核定征收，因此選項A、B、C、D、E都是正確的。三、填空題(共5題)16.【答案】月或者季5【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年計算，分月或者季預繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。17.【答案】式樣【解析】增值稅專用發(fā)票的式樣由國家稅務總局統(tǒng)一確定，并予以公布。18.【答案】成本、費用、稅金、損失和其他必要支出專項扣除【解析】個人所得稅的計稅依據(jù)為每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失和其他必要支出以及專項扣除等費用后的余額。19.【答案】國家稅務總局及其所屬稅務機構【解析】增值稅的征收管理，由國務院稅務主管部門負責，國家稅務總局及其所屬稅務機構負責征收管理。20.【答案】一般小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標準的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標準的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅，因為它可以作為出口企業(yè)辦理出口退稅的憑證之一。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，與會計利潤不同。應納稅所得額是在會計利潤的基礎上，加減稅法規(guī)定的各項稅收調(diào)整項目后的數(shù)額。23.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的減免稅優(yōu)惠不僅適用于個人，也適用于企事業(yè)單位和其他組織。例如，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出可以在計算應納稅所得額時扣除。24.【答案】錯誤【解析】增值稅的納稅人不能自行選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，其身份通常由主管稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模和會計核算水平等條件確定。25.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)，而不是6個月。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人按照規(guī)定的征收率計算應納稅額的一種方法。這種方法簡化了納稅人的增值稅計算和申報程序，減輕了納稅人的稅收負擔?！窘馕觥亢喴子嫸惙椒ㄟm用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人，他們可以按照規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，而不需要按照增值稅的常規(guī)方法計算銷項稅額和進項稅額的差額。這種方法簡化了稅收計算，降低了納稅成本。27.【答案】個人所得稅的工資、薪金所得的應納稅所得額，是指個人每月取得工資、薪金收入后，減除規(guī)定的費用（如基本費用扣除、專項扣除等）后的余額。【解析】個人所得稅的工資、薪金所得應納稅所得額的確定，首先需要從個人的工資、薪金收入中扣除基本費用扣除額（通常為5000元/月），然后根據(jù)個人實際情況扣除專項扣除（如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等），最終得到的余額即為應納稅所得額。28.【答案】企業(yè)所得稅中，可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他必要支出，但需符合稅法規(guī)定的扣除標準。【解析】企業(yè)所得稅的扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他必要支出。這些支出必須是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的，并且符合稅法規(guī)定的扣除標準。例如，合理的工資、薪金支出、業(yè)務招待費、廣告費、研究開發(fā)費用等都可以在計算應納稅所得額時扣除。29.【答案】增值稅的稅率種類包括6%、9%、13%和0%，此外還有小規(guī)模納稅人的簡易征收率，如3%和5%?！窘馕觥吭鲋刀惖亩惵史譃樗臋n，分別是6%、9%、13%和0%。6%適用于大部分應稅貨物和勞務，9%適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、燃氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，13%適用于部分工業(yè)產(chǎn)品和服務，0%適用于出口貨物、跨境應稅行為等。小規(guī)模納稅人適用的簡易征收率有3%