2025年稅務(wù)師備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號：________考生號：________一、選擇題1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，下列哪項是正確的（）A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，無論是否收到貨款。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款的當(dāng)天。提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供租賃服務(wù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或服務(wù)完成的當(dāng)天，具體視情況而定。因此，選項A是正確的。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項不能在計算企業(yè)所得稅時扣除（）A.職工工資薪金支出B.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.繳納的增值稅進(jìn)項稅額答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金支出、購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出、繳納的增值稅進(jìn)項稅額（符合條件時）均可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，需要符合獨立交易原則，如果不符合，則不能扣除。因此，選項C是不能在計算企業(yè)所得稅時扣除的。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，哪項是正確的（）A.稅務(wù)師資格考試費用可以在計算個人所得稅時全額扣除B.個人購買體育彩票一次性中獎獎金超過1萬元，需要全額繳納個人所得稅C.個人出租房屋取得的收入，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除費用D.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，需要繳納個人所得稅答案：C解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，稅務(wù)師資格考試費用屬于繼續(xù)教育支出，可以在計算個人所得稅時按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而非全額扣除。個人購買體育彩票一次性中獎獎金不超過1萬元，免征個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。個人出租房屋取得的收入，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除費用，如租賃費用、修繕費用等。個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得，免征個人所得稅。因此，選項C是正確的。4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項不得扣除（）A.存貨跌價損失B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失C.稅收罰款D.職工福利費支出答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，存貨跌價損失、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈損失、職工福利費支出（按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）均可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。而稅收罰款屬于行政性罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，選項C是不得扣除的。5.下列關(guān)于消費稅的表述，哪項是正確的（）A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，不得開具增值稅專用發(fā)票C.消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率和從量定額兩種方式D.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人答案：C解析：根據(jù)消費稅法規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)。納稅人銷售應(yīng)稅消費品，可以開具增值稅專用發(fā)票。消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率和從量定額兩種方式。消費稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人。因此，選項C是正確的。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，哪項是正確的（）A.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時減半扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以按照一定比例免征企業(yè)所得稅C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，可以享受稅收優(yōu)惠答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除，而非減半扣除。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以按照一定比例減征企業(yè)所得稅，而非免征。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，不得享受稅收優(yōu)惠。因此，選項C是正確的。7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，哪項是正確的（）A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用C.增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為四聯(lián)答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，具體根據(jù)購買方需求而定。增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。增值稅普通發(fā)票適用于所有增值稅納稅人。增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次通常為五聯(lián)，包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和稅款繳納聯(lián)。因此，選項B是正確的。8.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，哪項是正確的（）A.子女教育支出可以按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除B.繼續(xù)教育支出只能在一個納稅年度內(nèi)扣除C.住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但不超過一定標(biāo)準(zhǔn)D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，子女教育支出可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。繼續(xù)教育支出可以在學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育之間選擇一項，在一個納稅年度內(nèi)扣除。住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但不超過一定標(biāo)準(zhǔn)。3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。因此，選項D是正確的。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，哪項是正確的（）A.固定資產(chǎn)折舊的計提方法由企業(yè)自行決定，不受稅法規(guī)定B.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行決定，不受稅法規(guī)定C.固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定D.委托加工的資產(chǎn)，其成本包括加工費和運輸費答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊的計提方法必須符合稅法規(guī)定，企業(yè)不能自行決定。無形資產(chǎn)的攤銷年限必須符合稅法規(guī)定，企業(yè)不能自行決定。固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定，通常不得低于原值的5%。委托加工的資產(chǎn)，其成本包括加工費、運輸費以及相關(guān)稅費。因此，選項C是正確的。10.下列關(guān)于稅收征管法的表述，哪項是正確的（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人隱瞞納稅行為的財務(wù)記錄進(jìn)行檢查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為進(jìn)行罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，可以隨意調(diào)取納稅人的賬簿資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)依法告知納稅人檢查的內(nèi)容和范圍答案：D解析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人隱瞞納稅行為的財務(wù)記錄進(jìn)行檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的行為進(jìn)行罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須依法告知納稅人檢查的內(nèi)容和范圍，并遵守相關(guān)程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，不能隨意調(diào)取納稅人的賬簿資料，必須按照法定程序進(jìn)行。因此，選項D是正確的。11.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，免征企業(yè)所得稅的期限是（）A.1年B.2年C.3年D.5年答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所得，可以在一個納稅年度內(nèi)免征企業(yè)所得稅，免稅期限為1年。這個政策旨在鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化。因此，選項A是正確的。12.下列關(guān)于增值稅納稅人的分類表述，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以選擇適用簡易計稅方法C.一般納稅人必須適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人必須適用簡易計稅方法D.增值稅納稅人的分類由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模自行決定答案：A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，一般納稅人適用一般計稅方法。小規(guī)模納稅人不得選擇適用一般計稅方法，一般納稅人不得選擇適用簡易計稅方法。增值稅納稅人的分類不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模自行決定的，而是依據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)。因此，選項A是正確的。13.個人所得稅法中，下列哪項收入不屬于“工資薪金所得”（）A.工資B.獎金C.加班費D.獨生子女補(bǔ)貼答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。其中，獨生子女補(bǔ)貼屬于非貨幣性收入，不屬于工資薪金所得，不并入當(dāng)月工資薪金所得計稅。因此，選項D是不屬于“工資薪金所得”的。14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪一項在計算企業(yè)所得稅時作為長期待攤費用處理（）A.購買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.支付的廣告費C.購買專利權(quán)的支出D.支付的工資費用答案：C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，購買生產(chǎn)設(shè)備的支出計入固定資產(chǎn)，通過折舊方式在計算企業(yè)所得稅時扣除。支付的廣告費在發(fā)生當(dāng)期直接扣除，但超過規(guī)定比例的部分需要作為長期待攤費用處理。購買專利權(quán)的支出屬于無形資產(chǎn)，通過攤銷方式在計算企業(yè)所得稅時扣除。支付的工資費用在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。因此，選項C的購買專利權(quán)的支出在計算企業(yè)所得稅時作為長期待攤費用處理（如果超過規(guī)定攤銷年限）。此處根據(jù)選項描述，選擇C。但需注意，廣告費超比例部分也是作為長期待攤費用處理的，題目可能存在歧義或需要結(jié)合具體情境判斷。此處按最典型的不動產(chǎn)/無形資產(chǎn)處理方式選擇C。15.下列關(guān)于消費稅征稅對象的表述，錯誤的是（）A.煙B.酒C.化妝品D.農(nóng)產(chǎn)品答案：D解析：根據(jù)消費稅法規(guī)定，消費稅的征稅對象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。農(nóng)產(chǎn)品通常不征收消費稅，而是征收增值稅。因此，選項D是錯誤的。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊方法的表述，正確的是（）A.企業(yè)可以自行決定固定資產(chǎn)折舊方法，無需符合稅法規(guī)定B.固定資產(chǎn)折舊方法必須符合稅法規(guī)定，不得隨意選擇C.對于同一種類的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以同時采用兩種折舊方法D.固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)自行決定，不受稅法影響答案：B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法必須符合稅法規(guī)定，企業(yè)不能隨意選擇。常見的折舊方法如直線法、年限總和法等，需符合稅法允許的范圍。對于同一種類的固定資產(chǎn)，通常需要采用同一種折舊方法。固定資產(chǎn)折舊年限雖然可以在稅法規(guī)定范圍內(nèi)由企業(yè)自行確定，但這個確定不是完全不受稅法影響，稅法有最低年限的規(guī)定。因此，選項B的表述最為準(zhǔn)確。17.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其稅率屬于（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.辛苦指數(shù)稅率答案：B解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。因此，選項B是正確的。18.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或個人消費，其進(jìn)項稅額的處理方式是（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.減半抵扣D.暫時抵扣，以后轉(zhuǎn)出答案：B解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，選項B是正確的。19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，錯誤的是（）A.住房租金支出可以在計算個人所得稅時扣除B.專項附加扣除需要納稅人自行申報C.子女教育支出由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除D.專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)固定不變答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，住房租金支出可以在計算個人所得稅時扣除，扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市類別不同而有所差異。專項附加扣除需要納稅人自行申報。子女教育支出由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或者由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。專項附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)并非固定不變，可能會根據(jù)國家政策進(jìn)行調(diào)整。因此，選項D是錯誤的。20.稅務(wù)師資格考試科目不包括（）A.稅法（一）B.稅法（二）C.財務(wù)與會計D.稅務(wù)籌劃答案：D解析：根據(jù)稅務(wù)師資格考試的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)師資格考試科目包括稅法（一）、稅法（二）、財務(wù)與會計、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實務(wù)五門科目。稅務(wù)籌劃并非稅務(wù)師資格考試的科目之一。因此，選項D是正確的。二、多選題1.下列關(guān)于增值稅征稅對象的表述，正確的有（）?A.煙B.酒C.農(nóng)產(chǎn)品D.化妝品E.勞務(wù)答案：ABDE?解析：本題考查增值稅的征稅范圍。根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅對象是在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。貨物包括煙（A）、酒（B）、化妝品（D）等。農(nóng)產(chǎn)品（C）通常在初級銷售環(huán)節(jié)可能免稅或低稅率，但作為其他環(huán)節(jié)的投入品或最終消費時可能涉及增值稅。勞務(wù)（E）屬于增值稅征稅范圍。因此，選項ABDE屬于增值稅征稅對象或其范疇。選項C的表述過于絕對，需要看具體環(huán)節(jié)和情況。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除的有（）?A.職工工資薪金支出B.購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.繳納的增值稅進(jìn)項稅額E.稅收罰款答案：ABD?解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資薪金支出（A）符合規(guī)定條件的可以在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出（B）屬于資產(chǎn)支出，其成本最終通過折舊或攤銷方式在稅前扣除。繳納的增值稅進(jìn)項稅額（D），對于一般納稅人，符合規(guī)定的可以作為進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額，從而減少應(yīng)納稅額，廣義上屬于成本構(gòu)成部分。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（C）需要符合獨立交易原則，否則不能扣除。稅收罰款（E）屬于行政性罰款，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，正確答案為ABD。3.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）?A.子女教育支出可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除B.繼續(xù)教育支出只能在一個納稅年度內(nèi)扣除C.住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但不超過一定標(biāo)準(zhǔn)D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除E.專項附加扣除需要納稅人自行申報答案：ACDE?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，子女教育支出可以按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除（A正確）。繼續(xù)教育支出可以在一個納稅年度內(nèi)就學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育其中一項進(jìn)行扣除，并非只能扣除一項，但確實是在一個年度內(nèi)享受（B表述不完全準(zhǔn)確，易引起誤解，但相對其他選項，有一定合理性，但更準(zhǔn)確的表述是可以在一個年度內(nèi)選擇一項扣除）。住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但有一個上限標(biāo)準(zhǔn)（C正確）。3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除（D正確）。專項附加扣除需要納稅人自行申報（E正確）。因此，選項ACDE是正確的。選項B的表述“只能在一個納稅年度內(nèi)扣除”不夠嚴(yán)謹(jǐn)，應(yīng)該是“在一個納稅年度內(nèi)選擇一項扣除”。4.下列關(guān)于消費稅征收管理的表述，正確的有（）?A.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)B.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，可以開具增值稅專用發(fā)票C.消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率和從量定額兩種方式D.消費稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人E.消費稅屬于流轉(zhuǎn)稅答案：ACDE?解析：本題考查消費稅的征收管理。根據(jù)消費稅法規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)（A正確）。納稅人銷售應(yīng)稅消費品，如果是一般納稅人，并且購買方需要，可以開具增值稅專用發(fā)票（B正確，雖然主要是增值稅發(fā)票，但在消費稅環(huán)節(jié)，符合條件的可以開專票）。消費稅的計稅依據(jù)包括從價定率和從量定額兩種方式（C正確）。消費稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人（D正確）。消費稅屬于對特定消費品征收的一種流轉(zhuǎn)稅（E正確）。因此，正確答案為ACDE。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)通過折舊方式在計算企業(yè)所得稅時扣除B.無形資產(chǎn)通過攤銷方式在計算企業(yè)所得稅時扣除C.固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定D.存貨的跌價損失可以在計算企業(yè)所得稅時扣除E.固定資產(chǎn)折舊方法必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：ABCD?解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)通過折舊方式在計算企業(yè)所得稅時扣除（A正確）。無形資產(chǎn)通過攤銷方式在計算企業(yè)所得稅時扣除（B正確）。固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定，通常不得低于原值的5%（C正確）。存貨的跌價損失可以在計算企業(yè)所得稅時扣除（D正確）。固定資產(chǎn)折舊方法必須符合稅法規(guī)定，企業(yè)可以在稅法允許的方法中選擇，但不是必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。6.下列關(guān)于增值稅一般納稅人申報納稅的表述，正確的有（）?A.一般納稅人通常按月申報繳納增值稅B.一般納稅人發(fā)生混業(yè)經(jīng)營，需分別核算不同稅率或征收率的銷售額C.一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，形成留抵稅額D.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須使用增值稅專用發(fā)票E.一般納稅人可以自行選擇是否使用電子發(fā)票答案：ABCE?解析：本題考查增值稅一般納稅人申報納稅的規(guī)定。根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人通常按月申報繳納增值稅（A正確）。一般納稅人發(fā)生混業(yè)經(jīng)營，需分別核算不同稅率或征收率的銷售額，分別計算應(yīng)納稅額（B正確）。一般納稅人當(dāng)期進(jìn)項稅額大于銷項稅額時，差額部分形成留抵稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后期間抵減應(yīng)納稅額（C正確）。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，原則上需要使用增值稅專用發(fā)票，但根據(jù)實際情況和對方需求，也可以開具增值稅普通發(fā)票。并非“必須”使用專用發(fā)票（D表述過于絕對）。一般納稅人可以自愿選擇使用電子發(fā)票（E正確，根據(jù)相關(guān)電子發(fā)票管理辦法）。因此，正確答案為ABCE。7.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的表述，正確的有（）?A.勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額B.稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額C.稿酬所得的收入額再按照70%計算D.經(jīng)營所得是個人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得E.財產(chǎn)租賃所得以收入減除法定費用后的余額為收入額答案：CD?解析：本題考查個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額（A正確，但需注意之后可能適用加成征收）。稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額再按照70%計算（B正確，C正確）。經(jīng)營所得是個人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得（D正確）。財產(chǎn)租賃所得以收入減除法定費用（如修繕費等，由納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)約定）后的余額為收入額（E正確，法定費用是關(guān)鍵）。雖然A、B、D、E的表述在不同語境下可能都正確，但題目要求選出“正確的有”，A選項的表述“以收入減除20%的費用后的余額為收入額”是標(biāo)準(zhǔn)的初始計算方法，但未體現(xiàn)之后可能的加成征收，相對不如C選項的“稿酬所得的收入額再按照70%計算”和D選項的“經(jīng)營所得是個人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得”那樣直接和完整地反映了稅法規(guī)定。E選項也正確。在多選題中，如果需要選出最符合規(guī)定核心要點的選項，CD更為直接。此處按常見考點和表述完整性選擇CD。需要說明的是，A選項本身計算方法是正確的，但表述可能不完整。8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時，不得采取扣押、查封財產(chǎn)的措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出限期繳納稅款通知書E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以依法定程序拍賣其財產(chǎn)答案：ADE?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款（A正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時，可以采取扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等措施，并非“不得”采取（B錯誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入，這是法律保護(hù)的個人基本生活費（C錯誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，通常需要先發(fā)送《責(zé)令限期繳納納稅款通知書》，經(jīng)限期繳納仍未繳納的，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以依法定程序拍賣其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款（E正確）。因此，正確答案為ADE。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）?A.發(fā)票是確定商品交易或者提供經(jīng)營服務(wù)金額的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用和使用C.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實反映銷售商品或提供服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等E.虛開增值稅專用發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為答案：ABCDE?解析：本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是確定商品交易或者提供經(jīng)營服務(wù)金額的重要憑證（A正確）。增值稅專用發(fā)票是專門為增值稅一般納稅人設(shè)計的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用和使用（B正確）。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字（C正確）。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實反映銷售商品或提供服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等（D正確）。虛開增值稅專用發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，會面臨刑事處罰和行政處罰（E正確）。因此，正確答案為ABCDE。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）?A.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅前減計收入優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，可以享受稅收優(yōu)惠E.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策答案：ABCE?解析：本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除，而非簡單按人數(shù)加計（A表述需精確，但方向正確，常作為考點）。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅前減計收入的優(yōu)惠政策（B正確）。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率（C正確）。企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，不得享受稅收優(yōu)惠（D錯誤）。符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策（E正確，屬于所得稅前的優(yōu)惠或間接優(yōu)惠，但題目問的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠，此項更偏向增值稅，但常與所得稅優(yōu)惠一起提及，且是稅收優(yōu)惠范疇）。在多選題中，ABCE均屬于稅收優(yōu)惠相關(guān)內(nèi)容或正確表述。選項D明確錯誤。選項E的增值稅優(yōu)惠與所得稅優(yōu)惠關(guān)聯(lián)緊密，有時在廣義稅收優(yōu)惠討論中會涉及。因此，選擇ABCE。11.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的表述，正確的有（）?A.增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人適用一般計稅方法D.年應(yīng)稅銷售額是劃分納稅人類型的標(biāo)準(zhǔn)E.納稅人身份由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模自行決定答案：ABCD?解析：本題考查增值稅納稅人的分類。根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額是否超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人（A正確）。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法（B正確）。一般納稅人適用一般計稅方法（C正確）。劃分納稅人類型的主要標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額（D正確）。納稅人身份不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)規(guī)模自行決定的，而是依據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)自行判定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)定（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的有（）?A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取直接收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天E.建設(shè)單位銷售工程的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的工程進(jìn)度款支付之日答案：ABD?解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時間。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（A正確）。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款的當(dāng)天（B正確）。提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供租賃服務(wù)的當(dāng)天，而非收到預(yù)收款的當(dāng)天（C錯誤）。視同銷售貨物行為，納稅義務(wù)發(fā)生時間根據(jù)具體行為確定，但貨物交付通常是關(guān)鍵節(jié)點之一，如貨物交付的當(dāng)天（D正確）。建設(shè)單位銷售工程的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常與工程進(jìn)度或合同約定有關(guān)，但不是簡單的工程進(jìn)度款支付之日，應(yīng)根據(jù)合同約定或收入實現(xiàn)原則判斷（E表述不準(zhǔn)確）。因此，正確答案為ABD。13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的有（）?A.子女教育支出可以由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除B.繼續(xù)教育支出在一個納稅年度內(nèi)只能享受一次扣除C.住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但不超過一定標(biāo)準(zhǔn)D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除E.專項附加扣除需要納稅人自行申報答案：ACDE?解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，子女教育支出可以由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除（A正確）。繼續(xù)教育支出可以在一個納稅年度內(nèi)就學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育其中一項進(jìn)行扣除，并非“只能”享受一次，而是“只能選擇一項”扣除（B表述不完全準(zhǔn)確，但相對其他選項，有一定合理性）。住房貸款利息支出可以按照實際支付額扣除，但有一個上限標(biāo)準(zhǔn)（C正確）。3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用可以按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除（D正確）。專項附加扣除需要納稅人自行申報（E正確）。因此，正確答案為ACDE。14.下列關(guān)于消費稅征收對象的表述，正確的有（）?A.煙B.酒C.化妝品D.成品油E.農(nóng)產(chǎn)品答案：ABCD?解析：本題考查消費稅的征稅范圍。根據(jù)消費稅法規(guī)定，消費稅的征稅對象是在境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的特定消費品，包括煙（A）、酒（B）、化妝品（C）、成品油（D）等。農(nóng)產(chǎn)品通常不征收消費稅，而是征收增值稅（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，正確的有（）?A.固定資產(chǎn)通過折舊方式在計算企業(yè)所得稅時扣除B.無形資產(chǎn)通過攤銷方式在計算企業(yè)所得稅時扣除C.固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定D.存貨的跌價損失可以在計算企業(yè)所得稅時扣除E.固定資產(chǎn)折舊方法必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)答案：ABCD?解析：本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)通過折舊方式在計算企業(yè)所得稅時扣除（A正確）。無形資產(chǎn)通過攤銷方式在計算企業(yè)所得稅時扣除（B正確）。固定資產(chǎn)凈殘值率由企業(yè)自行決定，但需符合稅法規(guī)定，通常不得低于原值的5%（C正確）。存貨的跌價損失可以在計算企業(yè)所得稅時扣除（D正確）。固定資產(chǎn)折舊方法必須符合稅法規(guī)定，企業(yè)可以在稅法允許的方法中選擇，但不是必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（E錯誤）。因此，正確答案為ABCD。16.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額抵扣的表述，正確的有（）?A.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣B.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個人消費的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣C.支付給運輸企業(yè)的貨運費，其進(jìn)項稅額可以抵扣D.購進(jìn)免稅貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣E.支付的保險費，其進(jìn)項稅額可以抵扣答案：ABC?解析：本題考查增值稅進(jìn)項稅額的抵扣規(guī)定。根據(jù)增值稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣（A正確）。增值稅一般納稅人購進(jìn)用于集體福利或個人消費的貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣（B正確）。支付給運輸企業(yè)的貨運費，屬于用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，其進(jìn)項稅額可以抵扣（C正確）。購進(jìn)免稅貨物，其進(jìn)項稅額通常不能抵扣（D錯誤，除非有特殊規(guī)定，如用于出口等）。支付的保險費，如果與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)，其進(jìn)項稅額可以抵扣（E的正確性取決于保險費的用途，但相對A、B、C，D的明確錯誤性更強(qiáng)）。因此，更傾向于選擇ABC作為正確答案。17.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額計算的表述，正確的有（）?A.勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額B.稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，再按照70%計算C.經(jīng)營所得是個人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得D.財產(chǎn)租賃所得以收入減除法定費用后的余額為收入額E.利息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額答案：ABCE?解析：本題考查個人所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額（A正確）。稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額再按照70%計算（B正確）。經(jīng)營所得是個人依法從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得（C正確）。財產(chǎn)租賃所得以收入減除法定費用（如修繕費等，由納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)約定）后的余額為收入額（D正確）。利息所得屬于“利息、股息、紅利所得”，以收入全額為應(yīng)納稅所得額（E正確）。因此，正確答案為ABCE。18.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的有（）?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時，不得采取扣押、查封財產(chǎn)的措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入D.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出限期繳納稅款通知書E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以依法定程序拍賣其財產(chǎn)答案：ADE?解析：本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的銀行存款（A正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時，可以采取扣押、查封、拍賣財產(chǎn)等措施，并非“不得”采?。˙錯誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制執(zhí)行納稅人的工資收入，這是法律保護(hù)的個人基本生活費（C錯誤）。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行前，通常需要先發(fā)送《責(zé)令限期繳納納稅款通知書》，經(jīng)限期繳納仍未繳納的，才能采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（D正確）。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，可以依法定程序拍賣其財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款（E正確）。因此，正確答案為ADE。19.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）?A.發(fā)票是確定商品交易或者提供經(jīng)營服務(wù)金額的重要憑證B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用和使用C.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字D.填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實反映銷售商品或提供服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等E.虛開增值稅專用發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為答案：ABCDE?解析：本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。根據(jù)發(fā)票管理辦法規(guī)定，發(fā)票是確定商品交易或者提供經(jīng)營服務(wù)金額的重要憑證（A正確）。增值稅專用發(fā)票是專門為增值稅一般納稅人設(shè)計的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用和使用（B正確）。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字（C正確）。填寫發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實反映銷售商品或提供服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等（D正確）。虛開增值稅專用發(fā)票是嚴(yán)重的違法行為，會面臨刑事處罰和行政處罰（E正確）。因此，正確答案為ABCDE。20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）?A.企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除B.企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅前減計收入優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，可以享受稅收優(yōu)惠E.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策答案：ABCE?解析：本題考查企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，可以按照實際安置人數(shù)，在計算應(yīng)納稅所得額時按照一定比例加計扣除，而非簡單按人數(shù)加計（A表述需精確，但方向正確，常作為考點）。企業(yè)利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物生產(chǎn)產(chǎn)品的，可以享受稅前減計收入的優(yōu)惠政策（B正確）。高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率（C正確）。企業(yè)從事國家限制和禁止行業(yè)項目的，不得享受稅收優(yōu)惠（D錯誤）。符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策（E正確，屬于所得稅前的優(yōu)惠或間接優(yōu)惠，但題目問的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠，此項更偏向增值稅，但常與所得稅優(yōu)惠一起提及，且屬于稅收優(yōu)惠范疇）。在多選題中，ABCE均屬于稅收優(yōu)惠相關(guān)內(nèi)容或正確表述。選項D明確錯誤。選項E的增值稅優(yōu)惠與所得稅優(yōu)惠關(guān)聯(lián)緊密，有時在廣義稅收優(yōu)惠討論中會涉及。因此，選擇ABCE。三、判斷題1.納稅人銷售應(yīng)稅消費品，無論是否收到貨款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間均為貨物交付的當(dāng)天。（）答案：錯誤解析：本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)增值稅法規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，納稅義務(wù)發(fā)生時間均為收到貨款的當(dāng)天。而采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。因此，題目表述錯誤。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。（）答案：正確解析：本題考查個人所得稅專項附加扣除項目。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。這些項目都是法定的、可以享受稅前扣除的支出。因此，題目表述正確。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，符合規(guī)定的可以在計算企業(yè)所得稅時扣除，但通常有比例限制，超過部分需要作為長期待攤費用處理。因此，題目表述錯誤。4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。（）答案：錯誤解析：本題考查消費稅的納稅環(huán)節(jié)。根據(jù)消費稅法規(guī)定，消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和委托加工環(huán)節(jié)，并非僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。因此，題目表述錯誤。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如捐贈支出，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）答案：錯誤解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出，如捐贈支出，一般不能在計算企業(yè)所得稅時扣除，除非符合特定條件。因此，題目表述錯誤。6.納稅人發(fā)生偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了追繳稅款外，還可以處以罰款。（）答案：正確解析：本題考查稅收征管法中關(guān)于偷稅行為的處罰規(guī)定。根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人發(fā)