2025年審計(jì)總裁備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)重要性水平的確定依據(jù)（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對會(huì)計(jì)信息的需求C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷答案：C解析：審計(jì)重要性水平的確定主要考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對會(huì)計(jì)信息的需求以及審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷。被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性雖然會(huì)影響審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，但不是確定審計(jì)重要性水平的直接依據(jù)。2.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員采用分析性復(fù)核程序的主要目的是什么（）A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見B.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序D.確定審計(jì)工作的范圍答案：A解析：分析性復(fù)核程序是實(shí)質(zhì)性程序的一種，主要用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見。它通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，識(shí)別異常波動(dòng)和潛在錯(cuò)報(bào)，從而支持審計(jì)意見的形成。3.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試時(shí)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做（）A.直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序B.提請被審計(jì)單位管理層修復(fù)內(nèi)部控制C.增加實(shí)質(zhì)性程序的樣本量D.拒絕出具審計(jì)報(bào)告答案：A解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)該直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。雖然提請被審計(jì)單位管理層修復(fù)內(nèi)部控制是必要的，但在管理層未修復(fù)之前，審計(jì)人員需要通過執(zhí)行更多的實(shí)質(zhì)性程序來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，以下哪項(xiàng)做法是不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.事先通知被審計(jì)單位管理層B.確定監(jiān)盤的范圍和時(shí)間C.在監(jiān)盤過程中保持獨(dú)立性和客觀性D.對存貨進(jìn)行全盤清點(diǎn)答案：D解析：在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)該事先通知被審計(jì)單位管理層，確定監(jiān)盤的范圍和時(shí)間，并在監(jiān)盤過程中保持獨(dú)立性和客觀性。對存貨進(jìn)行全盤清點(diǎn)并不總是必要的，審計(jì)人員可以根據(jù)存貨的重要性和內(nèi)部控制的有效性來確定監(jiān)盤的范圍和方法。5.審計(jì)人員在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，以下哪項(xiàng)做法是不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證B.對余額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D.對無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代程序答案：A解析：在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，審計(jì)人員并不需要對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。通常情況下，審計(jì)人員會(huì)選擇余額較大的應(yīng)收賬款、存在爭議的應(yīng)收賬款以及無法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。對所有應(yīng)收賬款進(jìn)行函證是不必要的，也會(huì)增加審計(jì)成本。6.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)，此時(shí)審計(jì)人員應(yīng)該怎么做（）A.拒絕出具審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告D.與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)答案：D解析：當(dāng)審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在重大錯(cuò)報(bào)，首先應(yīng)該與被審計(jì)單位管理層溝通，要求其糾正錯(cuò)報(bào)。如果管理層拒絕糾正或無法糾正，審計(jì)人員可以根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持獨(dú)立性和客觀性，以下哪項(xiàng)做法會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性（）A.接受被審計(jì)單位的禮品B.與被審計(jì)單位管理層保持良好的工作關(guān)系C.參加被審計(jì)單位的培訓(xùn)課程D.按時(shí)完成審計(jì)工作答案：A解析：審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要保持獨(dú)立性和客觀性。接受被審計(jì)單位的禮品會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性，因?yàn)槎Y品可能會(huì)被視為一種利益輸送，導(dǎo)致審計(jì)人員做出不公正的審計(jì)判斷。與被審計(jì)單位管理層保持良好的工作關(guān)系、參加被審計(jì)單位的培訓(xùn)課程以及按時(shí)完成審計(jì)工作都不會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性。8.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不必要的（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員的個(gè)人意見答案：D解析：在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，應(yīng)該包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)等內(nèi)容。審計(jì)人員的個(gè)人意見并不是審計(jì)工作底稿的必要內(nèi)容，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿應(yīng)該客觀、公正地反映審計(jì)工作的情況，而不是審計(jì)人員的個(gè)人看法。9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守審計(jì)職業(yè)道德，以下哪項(xiàng)行為違反了審計(jì)職業(yè)道德（）A.對審計(jì)工作保持獨(dú)立性B.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密C.公正地執(zhí)行審計(jì)程序D.接受被審計(jì)單位的賄賂答案：D解析：審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守審計(jì)職業(yè)道德，包括對審計(jì)工作保持獨(dú)立性、保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密、公正地執(zhí)行審計(jì)程序等。接受被審計(jì)單位的賄賂違反了審計(jì)職業(yè)道德，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員做出不公正的審計(jì)判斷，損害審計(jì)的公信力。10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作完成后，需要出具審計(jì)報(bào)告，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容（）A.審計(jì)意見類型B.審計(jì)范圍C.審計(jì)人員的簽名和日期D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表答案：D解析：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作完成后，需要出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容包括審計(jì)意見類型、審計(jì)范圍、審計(jì)人員的簽名和日期等。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不屬于審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的表達(dá)，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表本身。11.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)，但被審計(jì)單位管理層拒絕更正，審計(jì)人員應(yīng)如何處理（）A.出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，并在報(bào)告中說明管理層拒絕更正錯(cuò)報(bào)的情況B.出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告C.拒絕出具審計(jì)報(bào)告，并通知被審計(jì)單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)D.暫緩出具審計(jì)報(bào)告，直到管理層同意更正錯(cuò)報(bào)答案：B解析：當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，以反映錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@將隱瞞錯(cuò)報(bào)的存在。拒絕出具審計(jì)報(bào)告或僅暫緩出具審計(jì)報(bào)告可能過于極端，除非存在無法獲取審計(jì)證據(jù)等特殊情況。12.審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)策略的組成部分（）A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍B.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.設(shè)計(jì)具體的審計(jì)程序D.分配審計(jì)資源答案：C解析：審計(jì)策略是在審計(jì)計(jì)劃階段制定的，用于指導(dǎo)整個(gè)審計(jì)工作，其組成部分包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及分配審計(jì)資源等。設(shè)計(jì)具體的審計(jì)程序?qū)儆趯徲?jì)執(zhí)行階段的工作，是在審計(jì)策略的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)策略更側(cè)重于宏觀層面的規(guī)劃，而具體的審計(jì)程序則更具體、更詳細(xì)。13.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損或變質(zhì)跡象，審計(jì)人員應(yīng)如何處理（）A.僅記錄該情況，不作進(jìn)一步處理B.確認(rèn)毀損或變質(zhì)存貨的賬面價(jià)值，并要求被審計(jì)單位調(diào)整C.測量毀損或變質(zhì)存貨的數(shù)量，并獲取相關(guān)證據(jù)D.建議被審計(jì)單位報(bào)廢毀損或變質(zhì)存貨，并獲取管理層確認(rèn)答案：C解析：在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)部分存貨存在毀損或變質(zhì)跡象，審計(jì)人員應(yīng)測量毀損或變質(zhì)存貨的數(shù)量，并獲取相關(guān)證據(jù)，例如照片、盤點(diǎn)記錄等。這有助于審計(jì)人員評估存貨的價(jià)值和存在性，并要求被審計(jì)單位進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。僅記錄該情況、確認(rèn)毀損或變質(zhì)存貨的賬面價(jià)值或建議被審計(jì)單位報(bào)廢毀損或變質(zhì)存貨都是不充分的，需要首先獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。14.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估時(shí)，主要關(guān)注什么（）A.內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性B.內(nèi)部控制的健全性C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存在D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性答案：D解析：審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行初步評估時(shí)，主要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性。這包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)目的、范圍、關(guān)鍵控制點(diǎn)等，以評估內(nèi)部控制是否能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。評估內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性是在控制測試階段進(jìn)行的，關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是整個(gè)審計(jì)工作的核心，而內(nèi)部控制的健全性則是一個(gè)相對寬泛的概念。15.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，如果樣本出現(xiàn)重大偏差，審計(jì)人員應(yīng)如何處理（）A.增加樣本量，以彌補(bǔ)偏差的影響B(tài).停止抽樣，并重新設(shè)計(jì)抽樣程序C.認(rèn)為抽樣結(jié)果不可靠，直接得出總體存在重大問題的結(jié)論D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況，但需在審計(jì)報(bào)告中披露樣本偏差答案：B解析：在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，如果樣本出現(xiàn)重大偏差，表明抽樣過程可能存在問題，或者總體本身存在嚴(yán)重問題。此時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)停止抽樣，并重新設(shè)計(jì)抽樣程序，以確保抽樣的代表性和可靠性。增加樣本量可能無法解決根本問題，認(rèn)為抽樣結(jié)果不可靠并直接得出總體存在重大問題的結(jié)論需要充分證據(jù)支持，而根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體情況并披露樣本偏差只是對抽樣風(fēng)險(xiǎn)的一種處理方式，并不能解決樣本偏差本身的問題。16.審計(jì)人員在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序（）A.檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.測量固定資產(chǎn)的物理狀況C.抽取固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對D.測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性答案：C解析：審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明、測量固定資產(chǎn)的物理狀況、測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的合理性等均屬于實(shí)質(zhì)性程序，旨在直接獲取關(guān)于固定資產(chǎn)存在、完整性、權(quán)利與義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偟确矫娴膶徲?jì)證據(jù)。而抽取固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對，雖然也是審計(jì)程序，但主要目的是檢查固定資產(chǎn)記錄的準(zhǔn)確性，屬于細(xì)節(jié)測試，而非針對固定資產(chǎn)本身的實(shí)質(zhì)性程序。17.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)，其結(jié)果可能與管理層預(yù)期存在重大差異，審計(jì)人員應(yīng)如何處理（）A.忽略該差異，因?yàn)闀?huì)計(jì)估計(jì)本身存在不確定性B.要求管理層提供更詳細(xì)的解釋，并評估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性C.直接調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果D.認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)，出具否定意見的審計(jì)報(bào)告答案：B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)，其結(jié)果可能與管理層預(yù)期存在重大差異時(shí)，應(yīng)要求管理層提供更詳細(xì)的解釋，并評估會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性。會(huì)計(jì)估計(jì)本身存在不確定性，但這并不意味著可以忽略重大差異。審計(jì)人員需要評估管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)是否合理，以及會(huì)計(jì)估計(jì)的方法是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。如果認(rèn)為會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，可能需要建議管理層進(jìn)行調(diào)整，并根據(jù)情況出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告，但直接調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果或僅憑此出具否定意見的審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)摹?8.審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核時(shí)，主要目的是什么（）A.獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表總體情況的初步審計(jì)證據(jù)B.識(shí)別所有可能存在的重大錯(cuò)報(bào)C.設(shè)計(jì)詳細(xì)的審計(jì)程序D.完成所有審計(jì)工作答案：A解析：審計(jì)總體復(fù)核是在審計(jì)過程中進(jìn)行的，旨在獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表總體情況的初步審計(jì)證據(jù)，并評估財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。這是在具體執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序之前進(jìn)行的，有助于審計(jì)人員從整體上把握審計(jì)重點(diǎn)。識(shí)別所有可能存在的重大錯(cuò)報(bào)、設(shè)計(jì)詳細(xì)的審計(jì)程序或完成所有審計(jì)工作都不是總體復(fù)核的主要目的。19.審計(jì)人員在接受客戶委托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的哪些方面（）A.客戶的財(cái)務(wù)狀況B.客戶的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.客戶是否具備良好的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制D.客戶是否有可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素答案：D解析：審計(jì)人員在接受客戶委托進(jìn)行審計(jì)時(shí)，必須首先關(guān)注客戶是否有可能影響審計(jì)獨(dú)立性的因素。審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，如果存在可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀瑢徲?jì)人員需要評估這些因素的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，并考慮是否能夠消除或減少對獨(dú)立性的影響。如果無法消除或減少，則不應(yīng)接受委托?？蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及是否具備良好的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和內(nèi)部控制雖然也與審計(jì)相關(guān)，但不是接受委托時(shí)首要考慮的因素。20.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)人員使用“除非特別說明”一詞的主要目的是什么（）A.明確審計(jì)范圍B.強(qiáng)調(diào)審計(jì)意見的類型C.指出審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)D.說明審計(jì)報(bào)告的使用限制答案：A解析：在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)人員使用“除非特別說明”一詞的主要目的是明確審計(jì)范圍。這通常出現(xiàn)在審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題或引言部分，表明審計(jì)意見是針對被審計(jì)單位特定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，除非報(bào)告中另有說明，否則該意見適用于所有列報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。這有助于讀者理解審計(jì)意見的適用范圍。強(qiáng)調(diào)審計(jì)意見類型、指出重大錯(cuò)報(bào)或說明審計(jì)報(bào)告使用限制雖然也是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，但“除非特別說明”一詞本身主要服務(wù)于明確審計(jì)范圍的目的。二、多選題1.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素（）A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.審計(jì)時(shí)間和成本預(yù)算E.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)答案：ABDE解析：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮多種因素以確保審計(jì)工作的有效性和效率。被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)（A）會(huì)影響其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)處理方法；被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況（B）是評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)；審計(jì)時(shí)間和成本預(yù)算（D）是審計(jì)資源分配的關(guān)鍵考慮因素；被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)（E）會(huì)影響內(nèi)部控制的設(shè)置和有效性。審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力（C）雖然重要，但更多是影響審計(jì)團(tuán)隊(duì)組建和任務(wù)分配，而不是計(jì)劃階段的直接輸入因素。2.在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，以下哪些做法是恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.對所有應(yīng)收賬款都進(jìn)行函證B.對余額較大的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.對存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D.對無法實(shí)施函證的特殊應(yīng)收賬款設(shè)計(jì)替代程序E.函證時(shí)要求被函證者直接向?qū)徲?jì)人員報(bào)告函證結(jié)果答案：BCD解析：在進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，審計(jì)人員通常會(huì)選取一定樣本進(jìn)行函證，而不是對所有應(yīng)收賬款都進(jìn)行函證（A不恰當(dāng)）。重點(diǎn)應(yīng)放在余額較大的應(yīng)收賬款（B）、存在爭議的應(yīng)收賬款（C）以及無法實(shí)施函證的特殊應(yīng)收賬款（如境外客戶），并針對這些特殊情況設(shè)計(jì)替代程序（D）以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。函證過程通常要求被函證者將函證結(jié)果直接寄回給審計(jì)人員或通過指定郵箱/網(wǎng)站反饋，而不是直接向?qū)徲?jì)人員報(bào)告（E描述不夠準(zhǔn)確，通常不直接接觸被函證者）。3.以下哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素（）A.授權(quán)批準(zhǔn)B.職責(zé)分離C.記錄保存D.對賬程序E.內(nèi)部審計(jì)答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的基本要素通常包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督活動(dòng)。選項(xiàng)A（授權(quán)批準(zhǔn)）、B（職責(zé)分離）、C（記錄保存）和D（對賬程序）都屬于控制活動(dòng)中的具體內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)（E）雖然對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，但它本身是監(jiān)督活動(dòng)的一部分，而不是內(nèi)部控制的基本構(gòu)成要素。4.審計(jì)人員在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，以下哪些做法是必要的（）A.事先通知被審計(jì)單位監(jiān)盤時(shí)間B.確定監(jiān)盤的范圍和重點(diǎn)C.實(shí)地觀察被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨的過程D.抽取部分存貨進(jìn)行盤點(diǎn)E.對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測試答案：ABC解析：存貨監(jiān)盤是審計(jì)存貨存在性和狀況的重要程序。審計(jì)人員通常需要事先通知被審計(jì)單位監(jiān)盤時(shí)間（A），以使其做好準(zhǔn)備。確定監(jiān)盤的范圍和重點(diǎn)（B）有助于提高監(jiān)盤效率。實(shí)地觀察被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨的過程（C）是獲取存貨存在性證據(jù)的關(guān)鍵。抽取部分存貨進(jìn)行盤點(diǎn)（D）也是必要的，以驗(yàn)證被審計(jì)單位盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測試（E）雖然也是存貨審計(jì)的重要內(nèi)容，但通常屬于細(xì)節(jié)測試，與存貨監(jiān)盤（主要驗(yàn)證存在和狀況）是不同的程序，盡管兩者可能結(jié)合進(jìn)行。5.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)人員無法表示意見（）A.被審計(jì)單位拒絕允許審計(jì)人員接觸某些重要的會(huì)計(jì)記錄B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)且拒絕更正C.審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在普遍性的內(nèi)部控制缺陷E.被審計(jì)單位管理層對審計(jì)工作施加限制答案：CE解析：無法表示意見是指審計(jì)人員由于無法獲取足夠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。這種情況通常發(fā)生在審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，且該限制可能影響多數(shù)或所有類別的交易，導(dǎo)致無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（C）。被審計(jì)單位拒絕允許審計(jì)人員接觸某些重要的會(huì)計(jì)記錄（A）或管理層對審計(jì)工作施加限制（E）如果導(dǎo)致審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制，也可能導(dǎo)致無法表示意見。選項(xiàng)B（財(cái)務(wù)報(bào)表存在嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)且拒絕更正）通常會(huì)導(dǎo)致出具否定意見。選項(xiàng)D（發(fā)現(xiàn)普遍性的內(nèi)部控制缺陷）會(huì)增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要執(zhí)行更多程序，但不直接導(dǎo)致無法表示意見，除非由此引發(fā)的審計(jì)范圍限制達(dá)到嚴(yán)重程度。6.審計(jì)工作底稿通常應(yīng)包含哪些內(nèi)容（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)的描述、來源和索引D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷和結(jié)論E.審計(jì)報(bào)告的草稿答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿是記錄審計(jì)過程和結(jié)果的文件，應(yīng)包含足夠的信息以支持審計(jì)意見。這通常包括審計(jì)目標(biāo)（A）、執(zhí)行的審計(jì)程序（B）、獲取的審計(jì)證據(jù)的描述、來源和索引（C），以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷和結(jié)論（D）。審計(jì)報(bào)告的草稿（E）可能在工作底稿中存在，但更像是工作底稿的輸出物或最終成果的一部分，而不是工作底稿本身應(yīng)包含的核心內(nèi)容要素。7.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求（）A.保持獨(dú)立性和客觀性B.嚴(yán)格保密客戶信息C.避免利益沖突D.對客戶承擔(dān)無限責(zé)任E.持續(xù)提高專業(yè)勝任能力答案：ABCE解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括：保持獨(dú)立性和客觀性（A）、嚴(yán)格保密客戶信息（B）、避免利益沖突（C）、誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、持續(xù)提高專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平（E）。對客戶承擔(dān)無限責(zé)任（D）是不現(xiàn)實(shí)的，審計(jì)責(zé)任是有限的，且以審計(jì)人員的專業(yè)能力為前提。8.在進(jìn)行固定資產(chǎn)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員可能執(zhí)行哪些程序（）A.檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.測量固定資產(chǎn)的物理狀況C.抽取固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對D.測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法E.檢查固定資產(chǎn)的折舊政策是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE解析：固定資產(chǎn)審計(jì)涉及多個(gè)方面。審計(jì)人員會(huì)檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明（A）以驗(yàn)證其權(quán)利狀況；測量固定資產(chǎn)的物理狀況（B）以評估其存在性和狀況；抽取固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對（C）以驗(yàn)證記錄的準(zhǔn)確性；測試固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法（D）和充分性；檢查固定資產(chǎn)的折舊政策（E）是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。這些都是固定資產(chǎn)審計(jì)中可能執(zhí)行的程序。9.會(huì)計(jì)估計(jì)存在哪些特征（）A.基于可利用數(shù)據(jù)B.依賴于管理層的判斷C.會(huì)被后續(xù)事件證實(shí)或修正D.通常需要披露E.其結(jié)果具有確定性答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)估計(jì)具有以下特征：它們是基于可獲取的數(shù)據(jù)（A）和管理層的判斷（B）作出的；由于未來結(jié)果具有不確定性，會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)被后續(xù)事件證實(shí)或修正（C）；根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，許多重要的會(huì)計(jì)估計(jì)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露（D）。會(huì)計(jì)估計(jì)的核心特征之一就是其結(jié)果具有不確定性，而非確定性（E錯(cuò)誤）。10.評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員需要考慮哪些因素（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.內(nèi)部控制的健全性D.會(huì)計(jì)政策的復(fù)雜性E.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)答案：ABCD解析：評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要考慮多種因素。被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（A）、財(cái)務(wù)狀況（B）、內(nèi)部控制的健全性（C）以及會(huì)計(jì)政策的復(fù)雜性（D）都是評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的關(guān)鍵因素。審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)（E）雖然會(huì)影響審計(jì)工作的質(zhì)量，但不是評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)本身需要考慮的因素，風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于被審計(jì)單位及其環(huán)境中的。11.以下哪些屬于影響審計(jì)重要性水平確定的因素（）A.被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模B.被審計(jì)單位的融資環(huán)境C.關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額D.被審計(jì)單位的法律環(huán)境E.審計(jì)人員的專業(yè)判斷答案：ABCE解析：審計(jì)重要性水平的確定需要考慮多個(gè)因素，以判斷哪些錯(cuò)報(bào)是重大的。被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模（A）越大，其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表金額通常也越大，重要性水平可能相應(yīng)提高。被審計(jì)單位的融資環(huán)境（B）會(huì)影響其資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對信息的敏感度，進(jìn)而影響重要性水平的確定。關(guān)鍵財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額（C）是確定重要性水平的基礎(chǔ)，金額越大的項(xiàng)目，其錯(cuò)報(bào)的影響通常越大。審計(jì)人員的專業(yè)判斷（E）在確定重要性水平時(shí)至關(guān)重要，需要結(jié)合上述因素進(jìn)行綜合判斷。被審計(jì)單位的法律環(huán)境（D）雖然會(huì)影響其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)處理，但通常不是直接確定計(jì)算重要性水平數(shù)額的依據(jù)，更多是影響風(fēng)險(xiǎn)評估。12.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在以下情況，其中哪些可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（）A.被審計(jì)單位的關(guān)鍵內(nèi)部控制不存在B.被審計(jì)單位管理層對審計(jì)工作存在不當(dāng)干預(yù)C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)趨勢明顯背離D.被審計(jì)單位面臨嚴(yán)重的經(jīng)營困難E.審計(jì)人員無法獲取關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)答案：ABCDE解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。多種因素可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位的關(guān)鍵內(nèi)部控制不存在（A）會(huì)大大增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位管理層對審計(jì)工作存在不當(dāng)干預(yù)（B）可能導(dǎo)致管理層凌駕于控制之上，增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與行業(yè)趨勢明顯背離（C）可能表明存在錯(cuò)報(bào)或舞弊。被審計(jì)單位面臨嚴(yán)重的經(jīng)營困難（D）可能迫使其操縱財(cái)務(wù)信息以掩蓋困境，增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員無法獲取關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)（E）意味著審計(jì)范圍受到限制，可能導(dǎo)致無法發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)報(bào)，從而需要評估由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)。因此，所有選項(xiàng)都可能導(dǎo)致或表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。13.以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性分析程序的應(yīng)用條件（）A.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間存在預(yù)期的關(guān)系B.可以預(yù)期數(shù)據(jù)之間存在的預(yù)期關(guān)系是合理的C.審計(jì)人員能夠獲取足夠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.實(shí)質(zhì)性分析程序是唯一可用的審計(jì)程序E.審計(jì)人員可以預(yù)期異常波動(dòng)可能存在錯(cuò)報(bào)答案：ABE解析：實(shí)質(zhì)性分析程序是一種通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的審計(jì)程序。其應(yīng)用需要滿足一定條件：首先，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間必須存在可以預(yù)期的關(guān)系（A）；其次，審計(jì)人員可以預(yù)期這些關(guān)系是合理的（B）；最后，當(dāng)使用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)該預(yù)期異常波動(dòng)可能存在錯(cuò)報(bào)，并需要執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序來證實(shí)這些異常（E）。實(shí)質(zhì)性分析程序并非唯一可用的審計(jì)程序（D），通常需要與其他審計(jì)程序結(jié)合使用。審計(jì)人員能夠獲取足夠、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)（C）是所有審計(jì)程序成功的基礎(chǔ)，但不是實(shí)質(zhì)性分析程序本身的應(yīng)用條件。14.在審計(jì)抽樣中，如果采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，需要確定哪些要素（）A.樣本量B.抽樣方法（如隨機(jī)抽樣）C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平D.可容忍錯(cuò)報(bào)E.總體規(guī)模答案：ABCD解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是一種基于數(shù)學(xué)模型的抽樣方法，需要明確定義抽樣要素以確保樣本能夠代表總體并支持審計(jì)結(jié)論。這些要素通常包括：樣本量（A），即抽取的樣本單元數(shù)量；抽樣方法（B），如簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣等；抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平（C），通常是允許的抽樣風(fēng)險(xiǎn)上限，用于確定可容忍錯(cuò)報(bào)；可容忍錯(cuò)報(bào)（D），即審計(jì)人員愿意接受的總體錯(cuò)報(bào)的最大金額?？傮w規(guī)模（E）雖然會(huì)影響樣本設(shè)計(jì)（如是否需要分層），但通常不是統(tǒng)計(jì)抽樣本身必須預(yù)先確定的要素。15.審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試后，得出以下結(jié)論，其中哪些是恰當(dāng)?shù)模ǎ〢.如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效，可能無需執(zhí)行那么多的實(shí)質(zhì)性程序B.如果內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)考慮其對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響并增加實(shí)質(zhì)性程序C.內(nèi)部控制測試的結(jié)果直接決定了審計(jì)報(bào)告的類型D.即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，如果未得到執(zhí)行，也需要執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序E.內(nèi)部控制測試是為了消除所有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABD解析：審計(jì)人員對內(nèi)部控制的測試旨在評估其運(yùn)行有效性，并據(jù)此調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。如果內(nèi)部控制運(yùn)行有效（A），可以適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性程序。如果內(nèi)部控制存在重大缺陷（B），表明控制無法提供預(yù)期保證，審計(jì)人員需要評估其影響，并通常會(huì)增加實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對剩余風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制測試的結(jié)果會(huì)影響審計(jì)策略和實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)，但不直接決定審計(jì)報(bào)告的類型（C），審計(jì)報(bào)告類型取決于最終的審計(jì)意見。即使內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，如果未得到有效執(zhí)行（D），其控制效果等于零，仍需執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序。內(nèi)部控制測試不能消除所有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（E），因?yàn)榇嬖趦?nèi)部控制無法覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。16.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的要素（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷E.審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)措辭答案：ABCD解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)計(jì)劃的細(xì)節(jié)、執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷和結(jié)論。這包括審計(jì)目標(biāo)（A）、執(zhí)行的審計(jì)程序（B）、審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)（C），以及審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過程中形成的分析和判斷（D）。審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)措辭（E）通常是在工作底稿基礎(chǔ)上匯總形成，但詳細(xì)的措辭本身不一定直接記錄在工作底稿中，工作底稿更側(cè)重于過程和證據(jù)的記錄。17.在審計(jì)過程中，如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊嫌疑，應(yīng)如何處理（）A.評估舞弊對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響B(tài).擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行更深入的審計(jì)程序C.將舞弊事項(xiàng)告知被審計(jì)單位治理層（如董事會(huì)）D.必要時(shí)，將舞弊信息告知被審計(jì)單位監(jiān)管機(jī)構(gòu)E.在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊的細(xì)節(jié)答案：ABCD解析：發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑是審計(jì)人員需要嚴(yán)肅對待的情況。首先需要評估舞弊對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響（A），這是確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和后續(xù)程序的重點(diǎn)。其次，通常需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行更深入的審計(jì)程序（B）以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。根據(jù)職業(yè)道德要求，審計(jì)人員有責(zé)任將重大舞弊信息告知被審計(jì)單位治理層（如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)）（C）。在某些情況下，如果舞弊涉及金額重大或性質(zhì)惡劣，或者治理層未能采取恰當(dāng)措施，審計(jì)人員可能需要考慮將舞弊信息告知被審計(jì)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)（D）。在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊細(xì)節(jié)（E）需要非常謹(jǐn)慎，通常只披露已識(shí)別和證實(shí)的事實(shí)，并遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德關(guān)于保密性和披露的規(guī)定，而不是披露所有細(xì)節(jié)。18.以下哪些屬于會(huì)計(jì)估計(jì)的例子（）A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備D.預(yù)計(jì)負(fù)債E.收入確認(rèn)答案：ABCD解析：會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對不確定事項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表日所作的判斷，需要根據(jù)當(dāng)時(shí)可獲得的信息作出。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（A）、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（B）、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備（C）和預(yù)計(jì)負(fù)債（D）都是典型的會(huì)計(jì)估計(jì)。收入確認(rèn)（E）雖然涉及判斷，但其依據(jù)主要是合同條款和履約條件，相對更側(cè)重于交易確認(rèn)而非對未來不確定事項(xiàng)的估計(jì)，盡管其中也可能包含估計(jì)成分（如履約進(jìn)度）。但與其他選項(xiàng)相比，前四項(xiàng)是更典型的會(huì)計(jì)估計(jì)項(xiàng)目。19.審計(jì)人員在進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，可能采用哪些方法（）A.比率分析B.趨勢分析C.比較分析D.統(tǒng)計(jì)建模E.詳細(xì)測試答案：ABCD解析：分析性復(fù)核是審計(jì)程序的一種，通過分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系來獲得審計(jì)證據(jù)。常用的方法包括比率分析（A）、趨勢分析（B）、比較分析（C），例如與預(yù)算、預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)或同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較?，F(xiàn)代審計(jì)中也可能應(yīng)用統(tǒng)計(jì)建模（D）進(jìn)行更復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析。詳細(xì)測試（E）屬于細(xì)節(jié)測試，與分析性復(fù)核不同。20.審計(jì)人員需要保持獨(dú)立性，以下哪些行為可能損害其獨(dú)立性（）A.接受被審計(jì)單位的禮品或款待B.與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系C.在審計(jì)報(bào)告日前出售被審計(jì)單位的股票D.為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)E.出于個(gè)人財(cái)務(wù)困難接受被審計(jì)單位的貸款答案：ABCDE解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和不受影響。接受被審計(jì)單位的禮品或款待（A）、與被審計(jì)單位管理層存在親屬關(guān)系（B）、在審計(jì)報(bào)告日前出售被審計(jì)單位的股票（C）、為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)（D）、以及出于個(gè)人財(cái)務(wù)困難接受被審計(jì)單位的貸款（E）都可能產(chǎn)生自我評價(jià)、自我利益或外在壓力威脅，損害審計(jì)人員的獨(dú)立性。這些都是審計(jì)準(zhǔn)則中明確禁止或需要嚴(yán)格管理的情形。三、判斷題1.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是確定審計(jì)的具體程序和方法。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)計(jì)劃的主要目的不僅僅是確定審計(jì)的具體程序和方法，更重要的是識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并基于風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果來設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持審計(jì)意見。具體的程序和方法是在風(fēng)險(xiǎn)評估和計(jì)劃制定過程中確定的，但計(jì)劃的核心是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，是指導(dǎo)整個(gè)審計(jì)工作的藍(lán)圖。2.如果被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的保存期限即將到期，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)建議其延長保存期限。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員對被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄保存期限沒有建議權(quán)。會(huì)計(jì)記錄的保存期限依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和被審計(jì)單位內(nèi)部政策確定。審計(jì)人員的責(zé)任是在審計(jì)過程中獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并確保被審計(jì)單位按照法律法規(guī)要求保存會(huì)計(jì)記錄。如果被審計(jì)單位即將違反法規(guī)，審計(jì)人員應(yīng)考慮該事項(xiàng)對審計(jì)意見的影響，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行恰當(dāng)反映，但不應(yīng)直接建議其延長保存期限。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)金額低于審計(jì)人員根據(jù)專業(yè)判斷確定的重要性水平，因此審計(jì)人員認(rèn)為無需進(jìn)一步調(diào)查。（）答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員需要根據(jù)審計(jì)重要性水平來判斷錯(cuò)報(bào)是否重大，但低于重要性水平的錯(cuò)報(bào)并不一定都是無關(guān)緊要的。如果低于重要性的錯(cuò)報(bào)匯總起來可能超過一個(gè)更高的金額（如財(cái)務(wù)報(bào)表層的重要性），或者該錯(cuò)報(bào)表明內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷，或者錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)非常嚴(yán)重（如違反法律法規(guī)），審計(jì)人員可能仍需要進(jìn)一步調(diào)查。因此，不能簡單因?yàn)殄e(cuò)報(bào)金額低于重要性水平就無需進(jìn)一步調(diào)查。4.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的主要載體。（）答案：正確解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)結(jié)論而編制的文件。審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)計(jì)劃的細(xì)節(jié)、執(zhí)行的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)（包括其來源、性質(zhì)和索引）、審計(jì)人員的分析、判斷和結(jié)論等。它是審計(jì)過程和結(jié)果的記錄，也是審計(jì)證據(jù)的主要載體，對于支持審計(jì)意見、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)至關(guān)重要。5.在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員只需要觀察盤點(diǎn)過程即可，無需親自參與抽點(diǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：在進(jìn)行存貨監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員不僅要觀察盤點(diǎn)過程（以評估被審計(jì)單位盤點(diǎn)的真實(shí)性），通常還需要親自參與抽點(diǎn)，即選取一部分存貨進(jìn)行實(shí)際清點(diǎn)，以驗(yàn)證被審計(jì)單位盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。僅僅觀察盤點(diǎn)過程是不夠的，親自參與抽點(diǎn)能夠提供更直接的審計(jì)證據(jù)。6.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試后，如果未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，可以完全依賴內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：即使審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試后未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，也不能完全依賴內(nèi)部控制來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)與可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的差額，即使內(nèi)部控制有效，仍然可能存在未被發(fā)現(xiàn)的其他錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員需要執(zhí)行足夠的實(shí)質(zhì)性程序來應(yīng)對剩余風(fēng)險(xiǎn)。7.會(huì)計(jì)估計(jì)的作出不需要考慮相關(guān)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。（）答案：錯(cuò)誤解析：會(huì)計(jì)估計(jì)的作出需要基于可利用的數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，并且必須符合相關(guān)的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。例如，對于固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提，需要考慮資產(chǎn)的可收回金額是否低于其賬