2025年稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律專項(xiàng)訓(xùn)練試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)稅收法律關(guān)系理論，稅收法律關(guān)系的主體不包括（）。A.國家（主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)）B.納稅人C.扣繳義務(wù)人D.代征人2.稅收征收管理法的立法原則不包含（）。A.依法征稅原則B.公平負(fù)擔(dān)原則C.稅收效率原則D.稅收法定原則（此項(xiàng)通常包含在依法征稅原則內(nèi)）3.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)期限屆滿不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。A.5B.10C.15D.304.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，主要關(guān)注的不是（）。A.賬簿、憑證是否健全B.應(yīng)納稅款是否及時(shí)足額繳納C.收入總額是否真實(shí)D.是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，下列做法不符合規(guī)定的是（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查商品、貨物和有關(guān)資料C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.在納稅人居住地查閱其個(gè)人存款賬戶信息（未經(jīng)設(shè)區(qū)的市、區(qū)、縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)）6.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納稅款或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，除追繳稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款（）倍的罰款。A.1B.2C.3D.57.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織的（）。A.任何組織和個(gè)人B.獨(dú)立核算的C.有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的D.以上都是8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)接受的捐贈收入B.資產(chǎn)評估增值收入C.國債利息收入D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但下列支出不得稅前扣除的是（）。A.支付給職工的工資、福利費(fèi)B.繳納的增值稅C.職工福利費(fèi)支出D.用于廣告宣傳的費(fèi)用支出10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目按照規(guī)定可以無限額在稅前扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.資產(chǎn)減值損失C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，無需符合規(guī)定D.棄用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)計(jì)提折舊12.企業(yè)使用應(yīng)稅資產(chǎn)對外投資，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)予轉(zhuǎn)銷，其轉(zhuǎn)銷價(jià)值在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不作處理B.作為收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.作為成本扣除D.減除投資成本后的差額計(jì)入應(yīng)納稅所得額13.企業(yè)所得稅法所稱“關(guān)聯(lián)交易”，是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的（）等交易。A.購銷商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供資金、融通資金、提供勞務(wù)B.購銷商品、接受勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供資金D.提供資金、融通資金14.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率B.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%C.高新技術(shù)企業(yè)必須同時(shí)滿足研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和優(yōu)惠稅率兩個(gè)條件D.高新技術(shù)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不受經(jīng)營規(guī)模限制15.個(gè)人所得稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿（）日的個(gè)人。A.30B.60C.90D.18316.居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算依據(jù)是（）。A.全年應(yīng)納稅所得額B.每月收入額C.每月收入額減除“三險(xiǎn)一金”后的余額D.每月收入額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除后的余額17.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.按每次收入額全額計(jì)稅B.按每次收入額減除20%的費(fèi)用后計(jì)稅C.按每次收入額減除20%的定額費(fèi)用后計(jì)稅D.按每次收入額減除特定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)后適用20%的比例稅率18.稿酬所得適用比例稅率，稅率為（）。A.3%B.10%C.20%D.20%，并按應(yīng)納稅額減征30%19.個(gè)人所得稅法規(guī)定的“專項(xiàng)附加扣除”，不包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.職業(yè)資格繼續(xù)教育20.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用（）的比例稅率，稅率為5%至35%。A.綜合所得B.工資薪金所得C.經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得21.企業(yè)和個(gè)人按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定比例內(nèi)（）。A.不予扣除B.全額扣除C.按一定比例扣除D.經(jīng)審批后扣除22.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人必須是與申請行政復(fù)議的行政行為（）的公民、法人或者其他組織。A.有利害關(guān)系B.沒有利害關(guān)系C.任何關(guān)系D.上下級關(guān)系23.稅務(wù)行政訴訟中，被告稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出的行政行為提供證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)（）。A.由原告提供B.無需提供C.在收到起訴狀副本之日起10日內(nèi)提供D.在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)提供24.根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具（）。A.營業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.納稅憑證D.收據(jù)25.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，符合獨(dú)立交易原則的，其利息支出（）。A.不得在稅前扣除B.可以全額在稅前扣除C.可以按照實(shí)際利率法計(jì)算的部分在稅前扣除D.可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的比例在稅前扣除二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對應(yīng)的選項(xiàng)。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分。）26.稅收法律關(guān)系的要素包括（）。A.主體B.客體C.內(nèi)容D.形式27.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的B.納稅人未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會計(jì)制度及核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C.納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的28.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益29.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以在稅前扣除的有（）。A.按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費(fèi)支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨(dú)立交易原則）30.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊B.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊C.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊D.當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊31.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關(guān)于無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述，正確的有（）。A.通過支付現(xiàn)金方式購買的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)D.接受捐贈的無形資產(chǎn)，以捐贈人提供的相關(guān)憑據(jù)為計(jì)稅基礎(chǔ)（無憑據(jù)的，參照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格確定）32.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得33.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)B.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由各省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在辦理年度匯算清繳時(shí)申報(bào)D.職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過36個(gè)月34.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄規(guī)則包括（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C.對海關(guān)、金融、國稅等垂直管理機(jī)構(gòu)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議D.對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟35.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是（）。A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人C.與作出具體行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)具有法律上利害關(guān)系的組織D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員36.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所檢查商品、貨物和有關(guān)資料C.查詢銀行存款賬戶D.詢問納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題37.企業(yè)所得稅法關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定，主要包括（）。A.關(guān)聯(lián)交易B.受控外國企業(yè)C.資本弱化D.一般反避稅38.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述，正確的有（）。A.居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183日的，為居民個(gè)人B.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183日的，為非居民個(gè)人C.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)工作期間，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅D.居民個(gè)人從中國境外取得的所得，不需要繳納個(gè)人所得稅39.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于職工福利費(fèi)支出范圍的有（）。A.支付給職工的困難補(bǔ)助B.職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼C.按照國家規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.支付給職工的節(jié)日慰問品40.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人（）。A.提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料B.就有關(guān)稅務(wù)問題作出說明C.糾正涉及稅收的問題D.重新編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表三、案例分析題（本題型共4題，每題5分，共20分。請根據(jù)題目要求回答問題。）41.甲公司為一家生產(chǎn)企業(yè)，2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，發(fā)生成本3000萬元，銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用300萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元。該公司與關(guān)聯(lián)方乙公司簽訂了一份利息支付協(xié)議，每年從乙公司取得借款1000萬元，按年利率5%支付利息，而同期同類銀行貸款利率為4%。甲公司申報(bào)2024年度企業(yè)所得稅時(shí)，將財(cái)務(wù)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額200萬元全額扣除，并將與乙公司關(guān)聯(lián)交易的利息支出也全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。假設(shè)甲公司2024年度無其他調(diào)整事項(xiàng)，不考慮其他因素。請問：（1）甲公司申報(bào)的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元中，有多少金額可能需要納稅調(diào)整？（2）甲公司與乙公司關(guān)聯(lián)交易的利息支出，是否必然全額不得在稅前扣除？說明理由。42.個(gè)體工商戶主張某經(jīng)營一家餐館，2024年度取得經(jīng)營所得80萬元，并按照規(guī)定繳納了經(jīng)營所得個(gè)稅。2024年5月，張某的餐館發(fā)生了一場火災(zāi)，導(dǎo)致部分設(shè)備損毀，經(jīng)評估，損失價(jià)值10萬元。請問：（1）張某在2024年度計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，是否可以扣除火災(zāi)造成的損失？如果可以，如何扣除？（2）如果張某在2024年度發(fā)生了一筆符合規(guī)定的子女教育支出5萬元，他是否可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除？如果可以，在計(jì)算經(jīng)營所得個(gè)稅時(shí)如何操作？43.居民個(gè)人李某2024年度取得工資薪金所得20萬元，年終獎5萬元。李某的工資薪金所得已由其單位按月預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，年終獎尚未單獨(dú)計(jì)稅。已知工資薪金所得適用的預(yù)扣率及速算扣除數(shù)如下：每月不超過3000元的部分，扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，預(yù)扣率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過12000元至25000元的部分，預(yù)扣率為10%，速算扣除數(shù)為210；...（注：此處僅列舉部分稅率信息，實(shí)際考試中會提供完整稅率表）。李某的年終獎選擇單獨(dú)計(jì)稅。請問：（1）李某的年終獎單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，應(yīng)適用的稅率和速算扣除數(shù)是多少？（2）李某2024年度工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅總額是多少？（不考慮年終獎部分）（3）如果李某的年終獎選擇與工資薪金合并計(jì)稅，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？44.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人A公司進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)A公司未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，且無法提供完整的收入和成本費(fèi)用憑證。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令A(yù)公司限期整改，但A公司逾期未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)遂對A公司進(jìn)行了稅務(wù)檢查，查實(shí)A公司2023年度少繳增值稅50萬元、企業(yè)所得稅80萬元。請問：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對A公司未按規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿的行為，可以采取哪些措施？（2）如果A公司對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查結(jié)果不服，可以采取什么法律途徑解決爭議？（3）如果A公司逾期仍未繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取哪些強(qiáng)制執(zhí)行措施？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：稅收法律關(guān)系的主體主要包括國家（主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)）、納稅人和扣繳義務(wù)人。代征人根據(jù)法律規(guī)定代為征收稅款，但并非稅收法律關(guān)系的主體。2.B解析：稅收征收管理法的立法原則主要包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和依法征稅原則。公平負(fù)擔(dān)原則雖是稅收原則之一，但通常包含在稅收公平原則內(nèi)。3.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請。4.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，主要關(guān)注的是其真實(shí)性、合法性以及是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，以判斷納稅申報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。是否符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度是其編制依據(jù)的要求，而非檢查的直接目的。5.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、區(qū)、縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以查詢案件當(dāng)事人以及與案件有牽連的個(gè)人的儲蓄存款。選項(xiàng)D的做法未經(jīng)批準(zhǔn)。6.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納稅款或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，除追繳稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十的罰款。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織，但必須是獨(dú)立核算的，并且有生產(chǎn)經(jīng)營所得或其他所得的組織。8.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。資產(chǎn)評估增值收入通常計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”，屬于營業(yè)外收入，但企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)評估增值不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：...（三）繳納的增值稅；...。增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。10.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。資產(chǎn)減值損失屬于企業(yè)發(fā)生的損失，可以在稅前扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都有稅前扣除限額。11.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。12.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十二條，企業(yè)使用應(yīng)稅資產(chǎn)對外投資，該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)予轉(zhuǎn)銷，其轉(zhuǎn)銷價(jià)值計(jì)入投資收回，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，作為投資收回，計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十五條，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的購銷商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供資金、融通資金、提供擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓債權(quán)、履行債務(wù)、接受勞務(wù)等交易，不按照獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者收取、支付費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。14.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按百分之十五的稅率征收企業(yè)所得稅。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例根據(jù)財(cái)稅〔2015〕119號文等規(guī)定執(zhí)行，并非固定為50%。享受優(yōu)惠稅率需要同時(shí)滿足高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件。15.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三日的個(gè)人，為居民個(gè)人。16.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十一條，居民個(gè)人取得工資薪金所得，由扣繳義務(wù)人按照月度換算后適用綜合所得稅率表計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額。計(jì)算依據(jù)是每月收入額減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他依法確定的扣除后的余額。17.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。18.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十五條，稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；即實(shí)際稅率為百分之十四。19.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定的“專項(xiàng)附加扣除”包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。大病醫(yī)療屬于專項(xiàng)附加扣除，但需要滿足一定條件并在申報(bào)時(shí)扣除，不是與子女教育、繼續(xù)教育并列的日?？鄢?xiàng)。20.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。21.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零四條，企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種人員支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定比例內(nèi)準(zhǔn)予扣除。22.A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第二條，行政復(fù)議的申請人必須是與申請行政復(fù)議的行政行為有利害關(guān)系的公民、法人或者其他組織。23.C解析：根據(jù)《行政訴訟法》第三十六條，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起五日內(nèi)，將起訴狀副本發(fā)送被告。被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起十五日內(nèi)提出答辯狀，并提供作出行政行為的證據(jù)和依據(jù)。24.C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開具收款憑證。收款憑證是納稅人實(shí)際繳納稅款的證明。25.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條，企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的利息支出，符合獨(dú)立交易原則的，其利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。關(guān)聯(lián)方利率超過同期同類銀行貸款利率的部分，不得在稅前扣除。二、多項(xiàng)選擇題26.A,B,C解析：稅收法律關(guān)系的要素包括主體、客體和內(nèi)容。主體是稅收法律關(guān)系的參與者，客體是稅收法律關(guān)系主體權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，內(nèi)容是主體之間的權(quán)利和義務(wù)。27.A,C,D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施：（一）未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；（三）未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅控裝置的。選項(xiàng)B屬于稅務(wù)檢查的內(nèi)容，不屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施的情形。28.A,B,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，企業(yè)的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。29.A,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條、四十二條等規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出可以在稅前扣除。非廣告性質(zhì)的贊助支出一般不得稅前扣除。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（符合獨(dú)立交易原則）可以在稅前扣除。30.A,B,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊。已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。31.A,B,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十四條、第六十五條、第六十六條，通過支付現(xiàn)金方式購買的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)。通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。接受捐贈的無形資產(chǎn)，以捐贈人提供的相關(guān)憑據(jù)為計(jì)稅基礎(chǔ)；捐贈人無法提供相關(guān)憑據(jù)的，參照同類或類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格確定。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。32.A,B,C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分別計(jì)算應(yīng)納稅額，屬于綜合所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得不屬于綜合所得。33.A,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條、第二十五條等規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)。子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除需要在辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)。職業(yè)資格繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過36個(gè)月。34.A,C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第十四條、第十五條，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，可以向該稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以向作出該具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)同級的上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。對海關(guān)、金融、國稅等垂直管理機(jī)構(gòu)的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復(fù)議。對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。35.A解析：根據(jù)《行政訴訟法》第二十六條，公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，作出行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)是共同被告；復(fù)議機(jī)關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告。稅務(wù)行政訴訟的被告只能是作出被訴行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)。36.A,B,C,D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的方式包括：檢查賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查商品、貨物和有關(guān)資料；查詢銀行存款賬戶；詢問納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題；在重大稅收違法案件查處中經(jīng)設(shè)區(qū)的市、區(qū)、縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢案件當(dāng)事人以及與案件有牽連的個(gè)人的儲蓄存款。37.A,B,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十五條至第五十一條，特別納稅調(diào)整的規(guī)定主要包括關(guān)聯(lián)交易、受控外國企業(yè)、資本弱化、一般反避稅等。38.A,B,C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第一條、第二條，居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三日的，為居民個(gè)人。非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三日的，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人在中國境內(nèi)工作期間，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。居民個(gè)人從中國境外取得的所得，也需要繳納個(gè)人所得稅。39.A,B,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額十四percent的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費(fèi)包括支付給職工的困難補(bǔ)助、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、支付給職工的節(jié)日慰問品等。按照國家規(guī)定為職工繳納的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)屬于“其他職工薪酬”，不屬于職工福利費(fèi)。40.A,B,C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；詢問納稅人有關(guān)人員與納稅有關(guān)的問題；責(zé)令有關(guān)人員對與納稅有關(guān)的問題作出說明。三、案例分析題41.（1）甲公司申報(bào)的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，與乙公司關(guān)聯(lián)交易的利息支出可能需要納稅調(diào)整。由于甲公司支付的利率（5%）高于同期同類銀行貸款利率（4%），該部分利息支出不符合獨(dú)立交易原則