注會(huì)稅法考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是A.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利C.將外購(gòu)貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目D.將外購(gòu)貨物用于在建工程答案：B2.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是A.酒精B.電動(dòng)汽車(chē)C.高爾夫球具D.子午線輪胎答案：C3.企業(yè)所得稅中，下列屬于不征稅收入的是A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.股息收入D.租金收入答案：B4.下列不屬于土地增值稅征稅范圍的是A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓C.出租房地產(chǎn)D.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)答案：C5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，共擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)C.出租房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)D.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，無(wú)租使用的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)答案：A6.下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是A.警用車(chē)輛B.養(yǎng)殖漁船C.純電動(dòng)商用車(chē)D.企業(yè)接送員工的班車(chē)答案：D7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的15日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的60日內(nèi)答案：A8.印花稅的比例稅率中，適用0.05‰稅率的是A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.借款合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：C9.下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，從價(jià)計(jì)征資源稅的是A.粘土B.砂石C.海鹽D.石灰?guī)r答案：C10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是A.進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物不退城市維護(hù)建設(shè)稅C.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)D.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還答案：D多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，下列項(xiàng)目可以在稅前扣除的有A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出答案：ACD4.土地增值稅扣除項(xiàng)目包括A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅D.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ABD6.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)有A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米答案：ABCD7.契稅的征稅對(duì)象包括A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.資源稅的納稅義務(wù)人包括A.開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人B.生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位D.進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人答案：ABC10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（×）2.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。（×）3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）4.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（√）5.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。（√）6.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（√）7.契稅的納稅地點(diǎn)是土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（√）8.印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（√）9.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品或者自用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（√）10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款。（√）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為。答：包括將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)；銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答：征稅范圍具有選擇性；征稅環(huán)節(jié)具有單一性；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性；稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。答：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。4.簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍。答：包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)；地上建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓?zhuān)淮媪糠康禺a(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)。不包括房地產(chǎn)的出租、繼承、贈(zèng)與（符合條件）等。討論題（總4題，每題5分）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答：稅率下調(diào)可降低企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流，提高利潤(rùn)。利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、增加投資。但也可能影響定價(jià)策略，上下游企業(yè)需重新協(xié)商價(jià)格。同時(shí)，會(huì)計(jì)核算、發(fā)票開(kāi)具等財(cái)務(wù)流程也需調(diào)整。2.討論消費(fèi)稅改革的方向和意義。答：方向或擴(kuò)圍高檔消費(fèi)、高污染產(chǎn)品，調(diào)稅率。意義在于引導(dǎo)合理消費(fèi)，抑制高能耗、高污染消費(fèi)。增加財(cái)政收入，完善稅收體系，促進(jìn)節(jié)能減排和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。答：能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加稅后利潤(rùn)，增強(qiáng)資金實(shí)力。鼓勵(lì)企業(yè)加