2022-2023年稅務師之稅法一綜合檢測試卷A卷含答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.行政單位D.個人獨資企業(yè)3.增值稅一般納稅人的認定標準是什么？()A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.年應稅銷售額超過100萬元D.年應稅銷售額超過50萬元4.企業(yè)所得稅的稅率是多少？()A.15%B.25%C.20%D.30%5.增值稅專用發(fā)票的納稅人有哪些權利？()A.抵扣進項稅額B.銷售貨物C.購買原材料D.享受稅收優(yōu)惠6.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.贍養(yǎng)費7.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是什么？()A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額不超過500萬元C.年應稅銷售額超過200萬元D.年應稅銷售額超過100萬元8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？()A.應稅收入B.營業(yè)收入C.收入總額D.凈利潤9.增值稅的納稅人有哪些義務？()A.抵扣進項稅額B.記錄增值稅發(fā)票C.納稅申報D.享受稅收優(yōu)惠10.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務C.銷售土地使用權D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸服務12.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.企業(yè)B.個人C.行政單位D.外國企業(yè)E.個人獨資企業(yè)13.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？()A.年應稅銷售額超過500萬元B.具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.具有健全的會計核算制度D.從事貨物生產(chǎn)或者提供加工、修理修配勞務E.從事交通運輸服務14.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？()A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.贍養(yǎng)費E.利息、股息、紅利所得15.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營利性醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務C.銷售土地使用權D.教育機構提供的教育服務E.國際運輸服務三、填空題(共5題)16.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的17.增值稅一般納稅人認定的標準是年應稅銷售額超過18.個人所得稅的稅率分為三個級距，最高稅率為19.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產(chǎn)時使用的專用發(fā)票，其發(fā)票代碼由20.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過四、判斷題(共5題)21.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個體工商戶。()A.正確B.錯誤23.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調(diào)整。()A.正確B.錯誤25.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人使用。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。27.企業(yè)所得稅的納稅申報有哪些主要方式？28.什么是增值稅的簡易計稅方法？它適用于哪些情況？29.個人所得稅的稅率有哪些特點？30.增值稅專用發(fā)票的開具和使用有哪些規(guī)定？

2022-2023年稅務師之稅法一綜合檢測試卷A卷含答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】根據(jù)增值稅的征稅范圍，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個人、行政單位和個人獨資企業(yè)。3.【答案】A【解析】增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元。4.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。5.【答案】A【解析】增值稅專用發(fā)票的納稅人有權利抵扣進項稅額。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅范圍不包括贍養(yǎng)費。7.【答案】B【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額。9.【答案】C【解析】增值稅的納稅人有義務進行納稅申報。10.【答案】C【解析】銷售土地使用權不屬于增值稅的免稅項目。二、多選題(共5題)11.【答案】ABDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸服務，不包括銷售不動產(chǎn)。12.【答案】ACDE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、行政單位、外國企業(yè)和個人獨資企業(yè)，不包括個人。13.【答案】ABC【解析】增值稅一般納稅人的認定條件包括年應稅銷售額超過500萬元、具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和健全的會計核算制度。14.【答案】ABCE【解析】個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得，不包括贍養(yǎng)費。15.【答案】ABDE【解析】增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務、教育機構提供的教育服務和國際運輸服務，不包括銷售土地使用權。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產(chǎn)收入、股息、紅利收入等。17.【答案】500萬元【解析】增值稅一般納稅人認定的標準是年應稅銷售額超過500萬元，包括應稅貨物銷售額、應稅勞務銷售額、應稅服務銷售額等。18.【答案】45%【解析】個人所得稅的稅率分為三個級距，最高稅率為45%，適用于年度應納稅所得額超過100萬元的部分。19.【答案】12位數(shù)字組成【解析】增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成，其中前6位為地區(qū)碼，中間6位為行業(yè)碼，最后4位為順序碼。20.【答案】500萬元【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，超過此標準的企業(yè)應申請認定為一般納稅人。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不包括銷售不動產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。22.【答案】錯誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，不包括個體工商戶。23.【答案】錯誤【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元，超過此標準的應申請認定為一般納稅人。24.【答案】錯誤【解析】個人所得稅的稅率是累進稅率，隨著應納稅所得額的增加而逐步提高。25.【答案】錯誤【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人的專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.認定標準不同：一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元。

2.稅率不同：一般納稅人適用的稅率為13%或9%，小規(guī)模納稅人適用的征收率一般為3%或5%。

3.抵扣進項稅額：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。

4.發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能或不能開具增值稅專用發(fā)票。【解析】理解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別對于稅收管理具有重要意義，有助于正確適用稅收政策。27.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報主要有以下幾種方式：

1.紙質申報：納稅人通過填寫紙質申報表，并報送稅務機關。

2.網(wǎng)絡申報：納稅人通過電子稅務局等網(wǎng)絡平臺提交申報表。

3.代理申報：納稅人委托稅務代理人進行申報。

4.郵寄申報：納稅人通過郵寄方式將申報表寄送給稅務機關?！窘馕觥空莆掌髽I(yè)所得稅的納稅申報方式有助于納稅人根據(jù)自身情況選擇合適的申報方式，確保及時準確申報。28.【答案】增值稅的簡易計稅方法是指增值稅納稅人按照一定的簡易計稅方法計算應納稅額，適用于以下情況：

1.小規(guī)模納稅人。

2.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照國家規(guī)定的簡易計稅方法計算應納稅額。

3.特定行業(yè)或者特定項目，根據(jù)國家規(guī)定采用簡易計稅方法。【解析】了解增值稅的簡易計稅方法及其適用情況，有助于納稅人選擇合適的計稅方法，減輕稅收負擔。29.【答案】個人所得稅的稅率具有以下特點：

1.累進性：個人所得稅的稅率隨著應納稅所得額的增加而逐步提高。

2.級距設置：個人所得稅的稅率分為多個級距，每個級距對應不同的稅率。

3.比例稅率和超額累進稅率并存：個人所得稅既有比例稅率，也有超額累進稅率。【解析】掌握個人所得稅的稅率特