2025年稅務(wù)師《稅法(一)》增值稅出口退稅政策模擬考核試卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.出口退稅的適用范圍包括哪些商品？()A.所有商品B.納稅人自產(chǎn)的商品C.進(jìn)口商品D.納稅人委托加工的商品2.增值稅出口退稅率是如何確定的？()A.根據(jù)出口商品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格確定B.根據(jù)出口商品的成本費(fèi)用確定C.根據(jù)國(guó)家規(guī)定的退稅率確定D.根據(jù)出口商品的銷售收入確定3.出口退稅的申報(bào)期限是多久？()A.出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起30日內(nèi)B.出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起60日內(nèi)C.出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)D.出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起120日內(nèi)4.下列哪項(xiàng)不屬于出口退稅的必要憑證？()A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口貨物退稅申報(bào)單C.出口貨物銷售合同D.出口貨物原產(chǎn)地證明5.出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.出口貨物的銷售額B.出口貨物的成本C.出口貨物的增值稅專用發(fā)票金額D.出口貨物的關(guān)稅6.出口退稅的稅款如何支付？()A.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付B.通過(guò)現(xiàn)金支付C.通過(guò)郵政匯款支付D.通過(guò)電子支付7.出口退稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.減免增值稅B.減免企業(yè)所得稅C.減免關(guān)稅D.以上都是8.出口退稅的審核程序包括哪些環(huán)節(jié)？()A.申報(bào)、審核、審批、支付B.申報(bào)、審批、支付、審核C.審核申報(bào)、審批、支付、審核D.申報(bào)、審核、支付、審批9.出口退稅的稅收優(yōu)惠政策是否適用于所有出口企業(yè)？()A.是B.否C.適用于有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)D.適用于所有有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)二、多選題(共5題)10.增值稅出口退稅的適用條件包括以下哪些？()A.納稅人具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)B.出口貨物報(bào)關(guān)單證明出口已實(shí)現(xiàn)C.出口貨物增值稅已申報(bào)納稅D.出口貨物符合我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策11.以下哪些屬于出口退稅的申報(bào)材料？()A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.出口貨物銷售合同C.增值稅專用發(fā)票D.出口退稅申報(bào)表12.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致出口退稅被延期？()A.出口貨物報(bào)關(guān)單信息不完整B.出口貨物增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定C.出口貨物原產(chǎn)地證明不真實(shí)D.出口企業(yè)未按時(shí)提交申報(bào)材料13.出口退稅的計(jì)算方法包括哪些？()A.按照出口貨物離岸價(jià)計(jì)算B.按照出口貨物銷售額計(jì)算C.按照出口貨物增值稅專用發(fā)票金額計(jì)算D.按照出口貨物成本計(jì)算14.出口退稅的稅收優(yōu)惠政策涉及哪些稅種？()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.貨物與勞務(wù)稅三、填空題(共5題)15.增值稅出口退稅政策的核心是按照一定的退稅率，對(duì)出口貨物或勞務(wù)的增值稅進(jìn)行退還。16.出口企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)，需要提交的必要憑證之一是《出口貨物報(bào)關(guān)單》。17.出口退稅率是根據(jù)《出口貨物退稅率表》來(lái)確定的。18.出口企業(yè)應(yīng)自貨物報(bào)關(guān)出口之日起多少日內(nèi)申報(bào)出口退稅？19.出口退稅的稅款通常通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給出口企業(yè)。四、判斷題(共5題)20.出口退稅的退稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤21.出口企業(yè)只要將貨物出口到國(guó)外，就可以申請(qǐng)出口退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.出口退稅的稅款支付給出口企業(yè)后，出口企業(yè)可以自行支配。()A.正確B.錯(cuò)誤23.出口退稅的申報(bào)期限是貨物報(bào)關(guān)出口之日起180日內(nèi)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.出口退稅的審核程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核后，可以直接進(jìn)行退稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)25.請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅出口退稅政策的基本原則。26.出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需要滿足哪些條件？27.出口退稅的計(jì)算方法有哪些？28.出口退稅的審核程序包括哪些環(huán)節(jié)？29.出口退稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些影響？

2025年稅務(wù)師《稅法(一)》增值稅出口退稅政策模擬考核試卷一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】出口退稅的適用范圍僅限于納稅人自產(chǎn)的商品，不包括進(jìn)口商品和委托加工的商品。2.【答案】C【解析】增值稅出口退稅率是根據(jù)國(guó)家規(guī)定的退稅率確定的，與出口商品的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格、成本費(fèi)用和銷售收入無(wú)關(guān)。3.【答案】A【解析】出口退稅的申報(bào)期限是出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起30日內(nèi)，逾期申報(bào)將影響退稅。4.【答案】C【解析】出口貨物銷售合同不屬于出口退稅的必要憑證，出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物退稅申報(bào)單和出口貨物原產(chǎn)地證明是必要憑證。5.【答案】C【解析】出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是出口貨物的增值稅專用發(fā)票金額，而不是銷售額、成本或關(guān)稅。6.【答案】A【解析】出口退稅的稅款通常通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，以確保資金的安全和效率。7.【答案】D【解析】出口退稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免增值稅、減免企業(yè)所得稅和減免關(guān)稅等，旨在鼓勵(lì)出口貿(mào)易。8.【答案】A【解析】出口退稅的審核程序包括申報(bào)、審核、審批和支付等環(huán)節(jié)，確保退稅的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。9.【答案】B【解析】出口退稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有出口企業(yè)，而是針對(duì)符合條件的企業(yè)實(shí)施。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCD【解析】增值稅出口退稅的適用條件包括納稅人具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、出口貨物報(bào)關(guān)單證明出口已實(shí)現(xiàn)、出口貨物增值稅已申報(bào)納稅以及出口貨物符合我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策。11.【答案】ABCD【解析】出口退稅的申報(bào)材料包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口貨物銷售合同、增值稅專用發(fā)票和出口退稅申報(bào)表等，這些材料是辦理出口退稅的必備文件。12.【答案】ABCD【解析】以下情況都可能導(dǎo)致出口退稅被延期：出口貨物報(bào)關(guān)單信息不完整、出口貨物增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定、出口貨物原產(chǎn)地證明不真實(shí)以及出口企業(yè)未按時(shí)提交申報(bào)材料。13.【答案】AC【解析】出口退稅的計(jì)算方法主要包括按照出口貨物增值稅專用發(fā)票金額計(jì)算和按照出口貨物離岸價(jià)計(jì)算，其他選項(xiàng)不是常見的計(jì)算方法。14.【答案】AC【解析】出口退稅的稅收優(yōu)惠政策主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅，消費(fèi)稅和貨物與勞務(wù)稅不在出口退稅的稅收優(yōu)惠政策范圍內(nèi)。三、填空題(共5題)15.【答案】退稅率【解析】退稅率是計(jì)算增值稅出口退稅的關(guān)鍵因素，通常根據(jù)國(guó)家規(guī)定和國(guó)際市場(chǎng)情況設(shè)定。16.【答案】出口貨物報(bào)關(guān)單【解析】出口貨物報(bào)關(guān)單是出口企業(yè)證明貨物實(shí)際出口的重要憑證，也是辦理出口退稅的基礎(chǔ)文件。17.【答案】出口貨物退稅率表【解析】《出口貨物退稅率表》是國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的，規(guī)定了不同出口商品對(duì)應(yīng)的退稅率。18.【答案】90日內(nèi)【解析】根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。19.【答案】銀行轉(zhuǎn)賬【解析】為保障退稅資金的安全和效率，出口退稅的稅款一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給出口企業(yè)。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯(cuò)誤【解析】出口退稅率是根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和外貿(mào)發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整的，并非固定不變。21.【答案】錯(cuò)誤【解析】出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需要滿足一定的條件，如具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)、出口貨物已報(bào)關(guān)出口等，并非所有出口都可以申請(qǐng)退稅。22.【答案】正確【解析】出口退稅的稅款支付給出口企業(yè)后，出口企業(yè)可以依法支配使用，但需遵守相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】出口退稅的申報(bào)期限是貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，而非180日。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核后，如符合退稅條件，還需進(jìn)行審批程序，審批通過(guò)后方可進(jìn)行退稅。五、簡(jiǎn)答題(共5題)25.【答案】增值稅出口退稅政策的基本原則包括：①鼓勵(lì)出口原則，通過(guò)退還出口貨物或勞務(wù)的增值稅，降低出口成本，增強(qiáng)出口競(jìng)爭(zhēng)力；②公平原則，對(duì)所有符合條件的出口企業(yè)一視同仁；③簡(jiǎn)便原則，簡(jiǎn)化退稅程序，提高退稅效率?！窘馕觥吭鲋刀惓隹谕硕愓叩幕驹瓌t是為了鼓勵(lì)出口，同時(shí)保證政策的公平性和簡(jiǎn)便性，從而促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。26.【答案】出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需要滿足以下條件：①具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)；②出口貨物已報(bào)關(guān)出口；③出口貨物增值稅已申報(bào)納稅；④出口貨物符合我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策；⑤出口貨物不屬于國(guó)家禁止或限制出口的商品。【解析】出口企業(yè)申請(qǐng)出口退稅需滿足一系列條件，以確保退稅的合規(guī)性和有效性，同時(shí)符合國(guó)家對(duì)外貿(mào)易的政策導(dǎo)向。27.【答案】出口退稅的計(jì)算方法主要有兩種：①直接計(jì)算法，即按照出口貨物離岸價(jià)（FOB）乘以退稅率直接計(jì)算退稅額；②扣除法，即先計(jì)算出口貨物的銷項(xiàng)稅額，再扣除其進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)退稅額?！窘馕觥砍隹谕硕惖挠?jì)算方法有直接計(jì)算法和扣除法，兩種方法各有適用范圍，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的計(jì)算方法。28.【答案】出口退稅的審核程序包括以下環(huán)節(jié)：①形式審核，檢查申報(bào)材料是否齊全、是否符合規(guī)定；②實(shí)質(zhì)審核，核對(duì)申報(bào)信息與實(shí)際出口情況是否一致；③審批，對(duì)審核通過(guò)的申報(bào)進(jìn)行審批；④支付，將退稅款項(xiàng)支付給