ICS03.080.01CCSA024205IDB4205/T132—2024前言 32規(guī)范性引用文件 33術(shù)語(yǔ)和定義 34基本原則 35風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 36單位層面內(nèi)部控制 47業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 68監(jiān)督與評(píng)價(jià) DB4205/T132—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。本文件由宜昌市機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心提出。本文件由宜昌市財(cái)政局歸口管理。本文件起草單位：宜昌市機(jī)關(guān)事務(wù)服務(wù)中心、宜昌市財(cái)政局、湖北道邦科技有限公司、湖北華審會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司、武漢信邦內(nèi)控管理咨詢有限公司。本文件主要起草人：劉德明、閆巍、王體東、李佳莉、杜萬(wàn)震、高賀歡、朱敏、周建華、曹洪亮。DB4205/T132—20243行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理規(guī)范本文件規(guī)定了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理的術(shù)語(yǔ)和定義、基本原則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、單位層面控制、業(yè)務(wù)層面控制及監(jiān)督與評(píng)價(jià)。本文件適用于行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理，其他單位可參考執(zhí)行。2規(guī)范性引用文件本文件沒(méi)有規(guī)范性引用文件。3術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本文件。3.1內(nèi)部控制為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)效率和效果，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的系列活動(dòng)。4基本原則4,1全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。4.2重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。4.3制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的工作機(jī)制。4,4適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位實(shí)際情況，隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。4.5客觀性原則。內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)立足于單位的實(shí)際情況，堅(jiān)持實(shí)事求是的基本原則，真實(shí)、完整地反映內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況。4,6有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)注重質(zhì)效，內(nèi)部控制制度和措施應(yīng)得到貫徹落實(shí)。5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5.1單位應(yīng)識(shí)別導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的外部因素和內(nèi)部因素，每年收集相關(guān)信息，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包含對(duì)單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.2單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：DB4205/T132—20244a)內(nèi)部控制工作的組織情況：內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)職責(zé)是否明確；內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制是否有效。b)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。c)內(nèi)部管理制度的完善情況：內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。d)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況：是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗機(jī)制；關(guān)鍵崗位工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力；是否定期組織黨政領(lǐng)導(dǎo)班子和干部職工學(xué)習(xí)內(nèi)控e)財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況：是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。f)其他情況。5.3經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：a)預(yù)決算管理情況：預(yù)算編制過(guò)程中各部門(mén)間溝通是否充分、與單位具體工作是否相對(duì)應(yīng)，是否按照批復(fù)的額度和預(yù)算范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。b)收支管理情況：收入是否歸口管理，是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。c)績(jī)效管理情況：是否按照相關(guān)要求編制績(jī)效目標(biāo)；是否對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控；是否按照相關(guān)要求開(kāi)展績(jī)效自評(píng)和再評(píng)價(jià)。d)采購(gòu)管理情況：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。e)資產(chǎn)管理情況：資產(chǎn)是否歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。f)建設(shè)項(xiàng)目管理情況：是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。g)合同管理情況：是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。h)債務(wù)管理情況：各單位應(yīng)按照地方政府債務(wù)管理相關(guān)政策，嚴(yán)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)形成文件，作為建立內(nèi)控體系的依據(jù)。6單位層面內(nèi)部控制6.1.1單位應(yīng)建立與內(nèi)部控制工作需求相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并確保相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限得到分配、溝通和理解。6.1.2單位應(yīng)建立單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，總體負(fù)責(zé)單位內(nèi)部控制體系的規(guī)劃和建設(shè)，決定內(nèi)部控制體系的重大事項(xiàng)，包括但不限于：重大事項(xiàng)決策、重大項(xiàng)目投資決策、重大風(fēng)險(xiǎn)控制和大額資金使用等。6.1.3單位應(yīng)建立內(nèi)部控制日常工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作，提出內(nèi)部控制方案DB4205/T132—20245或規(guī)劃；提出單位內(nèi)部重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施等。6.1.4單位應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)監(jiān)督工作機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施對(duì)內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議；督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施等。6.2人員6.2.1單位應(yīng)確定并配備適宜的人員，以有效實(shí)施內(nèi)部控制體系。單位應(yīng)確保相關(guān)崗位工作人員具備相應(yīng)的工作能力，并通過(guò)培訓(xùn)等適宜的措施，確保人員持續(xù)保持能力。6.2.2單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際制定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度，實(shí)施定期、不定期輪換，實(shí)行崗位輪換的人員必須符合擬擔(dān)任崗位的任職資格條件。對(duì)不具備輪崗條件的崗位，定期由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托第三方進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)替代輪崗機(jī)制。6.2.3單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。6.3控制方法6.3.1單位應(yīng)建立內(nèi)部控制制度體系，明確對(duì)不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、績(jī)效控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等方面的管理要求，定期對(duì)制度體系的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。6.3.2不相容崗位相互分離。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。6.3.3內(nèi)部授權(quán)審批控制。單位應(yīng)當(dāng)明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。6.3.4歸口管理。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取確定牽頭部門(mén)或牽頭人員的方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。6.3.5預(yù)算控制。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。6.3.6績(jī)效控制?？茖W(xué)編制績(jī)效目標(biāo)，不斷提高績(jī)效指標(biāo)質(zhì)量水平。全面開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控，建立完善監(jiān)控工作機(jī)制，及時(shí)糾正預(yù)算資金執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)完成過(guò)程中出現(xiàn)的偏差。按照相關(guān)要求做好績(jī)效自評(píng)工作和再評(píng)價(jià)工作。6.3.7財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。6.3.8會(huì)計(jì)控制。建立健全單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。6.3.9單據(jù)控制。要求單位統(tǒng)一使用本規(guī)定要求的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔和保管單據(jù)。6.3.10信息內(nèi)部公開(kāi)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。6.4信息化管理6.4.1單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活DB4205/T132—20246動(dòng)及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。6.4.2單位內(nèi)部控制信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)與政府會(huì)計(jì)核算模塊的信息交換，以實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)性與有效性6.4.3信息化建設(shè)應(yīng)包括但不限于管控規(guī)則的內(nèi)嵌、管理流程的固化、風(fēng)險(xiǎn)行為的預(yù)警等。應(yīng)用場(chǎng)景如預(yù)算額度的自動(dòng)控制、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的自動(dòng)控制、合同簽訂與驗(yàn)收支付之間信息的自動(dòng)校驗(yàn)、審批事項(xiàng)按照制度規(guī)定自動(dòng)流轉(zhuǎn)、異常信息的自動(dòng)預(yù)警等。7業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制7.1.1制度單位應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，管理制度覆蓋的范圍包含但不限于預(yù)算管理的目標(biāo)與任務(wù)，組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)，編制與審核，調(diào)劑與調(diào)整，執(zhí)行與監(jiān)督，績(jī)效管理，決算管理，信息公開(kāi)等。7.1.2目標(biāo)與任務(wù)單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展的目標(biāo)和計(jì)劃，科學(xué)合理的制定預(yù)算管理的目標(biāo)和任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算資金的管理，為充分履行職能提供支撐。7.1.3機(jī)構(gòu)與職責(zé)7.1.3.1機(jī)構(gòu)單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理工作需要，建立適宜的預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)和預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任分工，確保預(yù)算管理工作順利開(kāi)展：a)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)：履行全面預(yù)算管理職責(zé)的決策機(jī)構(gòu)，一般由部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人組成。b)預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)：履行預(yù)算資金編制和使用等全面預(yù)算管理職責(zé)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，一般由部門(mén)業(yè)務(wù)科室工作人員組成。c)預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)：履行預(yù)算編制匯總、開(kāi)展預(yù)算分析和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等全面預(yù)算管理職責(zé)的管理機(jī)構(gòu)，一般由部門(mén)財(cái)務(wù)管理工作人員組成。7.1.3.2職責(zé)在崗位設(shè)置和權(quán)限分配時(shí)，應(yīng)遵循崗位不相容原則，確保預(yù)算編制與審核、預(yù)算執(zhí)行與分析、決算編制與審核崗位相互分離。7.1.4編制與審核7.1.4.1編制單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度發(fā)展目標(biāo)，跨年度預(yù)算平衡的需求，參照上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，按照“誰(shuí)使用誰(shuí)編制誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)及歸口管理部門(mén)按財(cái)政相關(guān)要求全口徑科學(xué)、全面、規(guī)范地編制部門(mén)預(yù)算。7.1.4.2審核預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)以及歸口管理機(jī)構(gòu)完成預(yù)算編制后，由預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)匯總編審，形成年度單位預(yù)算建議后，由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)經(jīng)“三重一大”程序內(nèi)部決策后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政部門(mén)。DB4205/T132—202477.1.5調(diào)劑與調(diào)整7.1.5.1原則單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化預(yù)算約束，預(yù)算批復(fù)后原則上不做調(diào)劑與調(diào)整。因無(wú)法預(yù)見(jiàn)的臨時(shí)性或特殊支出事項(xiàng)確需增加支出的，應(yīng)當(dāng)首先通過(guò)本單位既有預(yù)算調(diào)劑解決。確需預(yù)算調(diào)整的，按相關(guān)程序報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，由本級(jí)政府決策同意后報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)審批。7.1.5.2調(diào)劑與調(diào)整確需預(yù)算調(diào)劑調(diào)整的支出項(xiàng)目，應(yīng)由預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)提出書(shū)面申請(qǐng)并附上佐證資料，詳細(xì)列明調(diào)劑調(diào)整的事項(xiàng)、理由、項(xiàng)目、金額和測(cè)算依據(jù)等，由預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)劑調(diào)整的預(yù)算提出審核建議，報(bào)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審批（根據(jù)單位內(nèi)控要求，超限額項(xiàng)目需單位按照“三重一大”程序內(nèi)部決策）后，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序向相關(guān)部門(mén)報(bào)批。7.1.6執(zhí)行與監(jiān)督7.1.6.1收入預(yù)算執(zhí)行包括預(yù)算收入的組織征收和管理、收繳入庫(kù)、劃分報(bào)解和退庫(kù)等。單位須依照法律、行政法規(guī)及財(cái)政部門(mén)關(guān)于組織預(yù)算收入的具體制度和辦法，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。不得多征、提前征收，或減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入，不得截留、占用或挪用預(yù)算收入。有預(yù)算收入上繳義務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)將上繳的預(yù)算收入及時(shí)、足額上繳財(cái)政，不得截留、占用、挪用或拖欠。7.1.6.2支出預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)算制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)、改變支出用途，合理安排支出進(jìn)度。7.1.6.3監(jiān)督單位應(yīng)建立預(yù)算全過(guò)程的監(jiān)督管理機(jī)制，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，各預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)合理做好年度支出計(jì)劃的安排，單位財(cái)務(wù)人員合理調(diào)度資金，確保預(yù)算執(zhí)行，并定期向預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)通報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映和糾正，提高預(yù)算監(jiān)督管理機(jī)制有效性。7.1.7績(jī)效管理7.1.7.1預(yù)算事前績(jī)效評(píng)估預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)做好預(yù)算項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估。對(duì)于新增重大政策和項(xiàng)目，要對(duì)立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等方面進(jìn)行論證，評(píng)估結(jié)果作為項(xiàng)目入庫(kù)、預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，從源頭上提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性。7.1.7.2績(jī)效目標(biāo)編制根據(jù)“誰(shuí)申請(qǐng)資金、誰(shuí)編制目標(biāo)”的原則，單位按照預(yù)算編制和績(jī)效管理要求，編制績(jī)效目標(biāo)，與部門(mén)預(yù)算同步報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。7.1.7.3績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控單位在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況開(kāi)展績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控?？?jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為當(dāng)年申請(qǐng)預(yù)算調(diào)劑的重要依據(jù)，作為以后年度編制預(yù)算的重要參考。預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)DB4205/T132—20248構(gòu)應(yīng)對(duì)照年初設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，及時(shí)掌握預(yù)算及績(jī)效目標(biāo)完成的相關(guān)情況，報(bào)預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)匯總，經(jīng)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審批后報(bào)財(cái)政部門(mén)備案。歸口管理機(jī)構(gòu)對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行偏差和管理漏洞，應(yīng)及時(shí)采取措施予以糾正。預(yù)算管理歸口機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督指導(dǎo)預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)開(kāi)展相關(guān)工作，對(duì)出現(xiàn)的重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)。7.1.7.4績(jī)效自評(píng)單位應(yīng)每年度對(duì)上一年度預(yù)算執(zhí)行及績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行自評(píng)，并按相關(guān)程序?qū)徍松蠄?bào)。7.1.7.5績(jī)效再評(píng)價(jià)預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)績(jī)效再評(píng)價(jià)相關(guān)要求，按照各自對(duì)應(yīng)職責(zé)配合相關(guān)工作，對(duì)應(yīng)落實(shí)績(jī)效再評(píng)價(jià)問(wèn)題整改工作任務(wù)。7.1.8決算管理在每一預(yù)算年度終了后，單位應(yīng)清理核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，清查各類(lèi)資產(chǎn)、應(yīng)繳財(cái)政款，核對(duì)年度預(yù)算收支和年初年末結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，完成年終結(jié)賬并做好年度單位決算編制工作，決算結(jié)果應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。單位應(yīng)根據(jù)決算批復(fù)文件、審核審計(jì)意見(jiàn)等，辦理預(yù)算執(zhí)行調(diào)整事項(xiàng)，并按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，相應(yīng)調(diào)整決算年度下一年度的期初數(shù)，涉及到的其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料一并調(diào)整。7.1.9信息公開(kāi)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)決算批復(fù)后，按照財(cái)政部門(mén)相關(guān)規(guī)定，在相關(guān)平臺(tái)上向社會(huì)公開(kāi)。7.2收支管理7.2.1制度單位應(yīng)建立健全收支業(yè)務(wù)管理制度，依據(jù)單位實(shí)際情況，管理制度覆蓋的范圍包含但不限于收入管理、票據(jù)管理、支出管理、公務(wù)卡管理、會(huì)計(jì)核算與分析、會(huì)計(jì)檔案管理等環(huán)節(jié)。7.2.2收入管理7.2.2.1單位應(yīng)明確收入業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相分離，明確票據(jù)、印章的保管責(zé)任。7.2.2.2單位應(yīng)明確各類(lèi)收入業(yè)務(wù)的工作流程和重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)，及時(shí)、準(zhǔn)確確認(rèn)財(cái)政撥款指標(biāo)，按年初預(yù)算組織各項(xiàng)非稅收入及其他收入，確保收費(fèi)項(xiàng)目按規(guī)定設(shè)立和征收，足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。7.2.2.3單位應(yīng)按照政府會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄、反映單位的收入業(yè)務(wù)，不應(yīng)設(shè)立賬外賬。7.2.2.4單位應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算的要求,加強(qiáng)對(duì)收入業(yè)務(wù)執(zhí)行情況的檢查，根據(jù)合同等有關(guān)材料進(jìn)行賬務(wù)處理，定期檢查收入金額是否與合同約定相符，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核查收入合同的履行情況，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬，落實(shí)催收責(zé)任，確保預(yù)算收入及時(shí)、足額繳存到指定賬戶。7.2.2.5單位應(yīng)按照“收支兩條線”規(guī)范管理非稅收入，確保收支分離，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。規(guī)范使用財(cái)政票據(jù)、確保票款一致。7.2.3支出管理7.2.3.1單位應(yīng)明確業(yè)務(wù)支出事項(xiàng)的歸口管理部門(mén)，規(guī)定職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。DB4205/T132—202497.2.3.2單位應(yīng)按照業(yè)務(wù)事項(xiàng)類(lèi)型和金額大小設(shè)置相應(yīng)的審批權(quán)限，明確資金支付的審批責(zé)任，不得越權(quán)審批。7.2.3.3單位應(yīng)明確各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出事項(xiàng)及報(bào)銷(xiāo)審批要素及流程，明確支出事項(xiàng)的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)支出報(bào)銷(xiāo)流程及審核的規(guī)范性。具體支出報(bào)銷(xiāo)流程及審核規(guī)范按照各單位內(nèi)部控制管理制度、財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.2.4票據(jù)管理7.2.4.1單位應(yīng)明確票據(jù)的歸口管理部門(mén)。單位是票據(jù)管理的責(zé)任主體，單位負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)票據(jù)經(jīng)辦人應(yīng)保證財(cái)務(wù)票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性、時(shí)效性，預(yù)算歸口管理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)要求進(jìn)行審核。7.2.4.2單位應(yīng)按照不相容崗位相互分離原則，設(shè)置票據(jù)管理專崗，負(fù)責(zé)票據(jù)的申領(lǐng)、入庫(kù)驗(yàn)收、保管、發(fā)放、收回、核銷(xiāo)等。7.2.4.3單位應(yīng)建立票據(jù)申領(lǐng)管理責(zé)任制，規(guī)范票據(jù)申領(lǐng)程序。單位應(yīng)按照憑證領(lǐng)用、分次限量、核舊領(lǐng)新的原則，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)一次領(lǐng)用的數(shù)量一般不超過(guò)本單位六個(gè)月的使用量。財(cái)政票據(jù)或者《湖北省財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》滅失的，財(cái)政票據(jù)使用單位應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)，并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢。7.2.4.4建立票據(jù)專管制度，對(duì)票據(jù)實(shí)行專人、專賬、專柜管理。單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)政票據(jù)的管理，建立票據(jù)使用登記制度，設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送票據(jù)使用情況。7.2.4.5單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取財(cái)政電子票據(jù)，并按照會(huì)計(jì)信息化和會(huì)計(jì)檔案等有關(guān)管理要求歸檔入賬。紙質(zhì)票據(jù)使用完畢，使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照要求填寫(xiě)相關(guān)資料，按順序清理紙質(zhì)票據(jù)存根、裝訂成冊(cè)、妥善保管。紙質(zhì)票據(jù)存根的保存期限一般為5年。票據(jù)的使用應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定要求。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不應(yīng)拆本使用。票據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)規(guī)范、真實(shí)、完整。填寫(xiě)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫(xiě)。作廢的紙質(zhì)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行標(biāo)記，并完整保存各聯(lián)次，不應(yīng)擅自銷(xiāo)毀。7.2.4.6單位不應(yīng)違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不應(yīng)擅自擴(kuò)大票據(jù)適用7.2.4.7單位應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票驗(yàn)真查重工作機(jī)制及制度，確保紙質(zhì)和電子會(huì)計(jì)憑證真實(shí)完整無(wú)重復(fù)。7.2.4.8票據(jù)的核銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定要求。銷(xiāo)毀票據(jù)，應(yīng)報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)、查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。單位發(fā)生合并、分立、撤銷(xiāo)、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起15日內(nèi)向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門(mén)辦理變更或者注銷(xiāo)手續(xù)；對(duì)已使用財(cái)政票據(jù)的存根和尚未使用的財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)分別登記造冊(cè)，報(bào)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)、銷(xiāo)毀。7.2.5公務(wù)卡管理7.2.5.1單位應(yīng)建立公務(wù)卡結(jié)算制度，在職人員原則上實(shí)行一人一卡，加強(qiáng)公務(wù)卡應(yīng)用培訓(xùn)，引導(dǎo)和督促工作人員正確使用公務(wù)卡進(jìn)行線上、線下支付。單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《湖北省省本級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》，凡目錄規(guī)定的公務(wù)卡支出項(xiàng)目，應(yīng)按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算或者轉(zhuǎn)賬，原則上不再使用現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)于未列入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄、具備刷卡條件的公務(wù)支出，也應(yīng)主動(dòng)使用公務(wù)卡結(jié)算。具體結(jié)算要求按照財(cái)政部門(mén)關(guān)于公務(wù)卡結(jié)算制度的最新規(guī)定執(zhí)行。7.2.5.2單位在辦理公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)公務(wù)卡支持系統(tǒng)提取相應(yīng)的公務(wù)卡消費(fèi)信息，進(jìn)行合規(guī)性審核。對(duì)違反公務(wù)卡管理規(guī)定，有卡不用或者不能提供無(wú)法使用公務(wù)卡結(jié)算證明材料的，不予報(bào)銷(xiāo)；對(duì)不愿辦理公務(wù)卡的職工個(gè)人，原則上不得承擔(dān)公務(wù)支出事項(xiàng)，不得報(bào)銷(xiāo)其屬于公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的公務(wù)消費(fèi)。7.2.6會(huì)計(jì)核算與分析DB4205/T132—20247.2.6.1單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度對(duì)支出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)，將單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入會(huì)計(jì)核算，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、完整性。7.2.6.2單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置輔助核算。7.2.6.3財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位收支情況開(kāi)展統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)掌握相關(guān)信息，為領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對(duì)收支業(yè)務(wù)中發(fā)生的異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)措施。7.2.6.4單位應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字。7.2.7會(huì)計(jì)檔案管理7.2.7.1單位應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，將與收支業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料及時(shí)歸檔，妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。7.2.7.2單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)檔案相關(guān)要求，定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)年度終了后，可由財(cái)務(wù)部門(mén)臨時(shí)保管1年，再移交檔案管理部門(mén)保管。交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。7.2.7.3單位應(yīng)當(dāng)明確檔案管理部門(mén)，按照檔案保管的要求及期限進(jìn)行管理，并建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，確保會(huì)計(jì)檔案的安全。7.3采購(gòu)管理7.3.1制度單位應(yīng)建立健全采購(gòu)業(yè)務(wù)管理制度，管理制度覆蓋的范圍包含但不限于組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)、采購(gòu)需求、采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)實(shí)施、履約驗(yàn)收與付款、采購(gòu)質(zhì)疑與投訴管理等環(huán)節(jié)。7.3.2機(jī)構(gòu)與職責(zé)單位應(yīng)明確采購(gòu)業(yè)務(wù)的歸口管理部門(mén)，依據(jù)職責(zé)分工，做好確定采購(gòu)需求、編制采購(gòu)預(yù)算、組織采購(gòu)活動(dòng)、履約驗(yàn)收、答復(fù)詢問(wèn)質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等相關(guān)工作。7.3.3政府采購(gòu)7.3.3.1采購(gòu)需求業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合單位職能職責(zé)和年度工作任務(wù)，參考上年度政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況及本年度采購(gòu)需求、支出標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)價(jià)格等情況，提出完整、明確的采購(gòu)需求。政府采購(gòu)項(xiàng)目需求及需求調(diào)查適用范圍請(qǐng)按照財(cái)政部門(mén)關(guān)于預(yù)算單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制管理辦法中相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.3.3.2采購(gòu)預(yù)算政府采購(gòu)預(yù)算是單位預(yù)算的組成部分，各業(yè)務(wù)部門(mén)按照職責(zé)分工，與單位預(yù)算同步編制，同步申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。確定的政府采購(gòu)項(xiàng)目在預(yù)算編制環(huán)節(jié)申報(bào)績(jī)效目標(biāo)，做到指向明確、相應(yīng)匹配、合理可行、細(xì)化量化，合理客觀地反映政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算支出的產(chǎn)出和效益。政府采購(gòu)績(jī)效目標(biāo)納入單位預(yù)算整體績(jī)效目標(biāo)。政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中確需調(diào)劑的，報(bào)市財(cái)政局按相關(guān)規(guī)定辦理。不得對(duì)一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目下的同一品目或者類(lèi)別的項(xiàng)目進(jìn)行拆分，化整為零規(guī)避政府采購(gòu)。7.3.3.3采購(gòu)計(jì)劃DB4205/T132—2024業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)政策規(guī)定，結(jié)合采購(gòu)需求制定政府采購(gòu)計(jì)劃。政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃采用備案制，采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)將政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃、政府采購(gòu)執(zhí)行情況在預(yù)算一體化政府采購(gòu)系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)備案。公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的采購(gòu)項(xiàng)目需采用非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)的，或者確需采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品的，在開(kāi)展采購(gòu)活動(dòng)前應(yīng)按照“三重一大”程序內(nèi)部決策，報(bào)市財(cái)政局審批。7.3.3.4政府采購(gòu)實(shí)施業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定采購(gòu)形式，政府采購(gòu)信息應(yīng)及時(shí)在中國(guó)湖北政府采購(gòu)網(wǎng)上公開(kāi)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目需求和績(jī)效目標(biāo)制定采購(gòu)文件，科學(xué)設(shè)置評(píng)審因素。根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目特點(diǎn)，采購(gòu)管理部門(mén)應(yīng)委派代表參與項(xiàng)目評(píng)審，采購(gòu)人代表應(yīng)依照采購(gòu)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)審，不應(yīng)發(fā)表傾向性言論或者實(shí)施違法違規(guī)行為。評(píng)審結(jié)束后，單位應(yīng)按照相關(guān)要求在規(guī)定時(shí)限內(nèi)確定中標(biāo)或成交供應(yīng)商并簽訂政府采購(gòu)合同。政府采購(gòu)合同應(yīng)先進(jìn)行內(nèi)部法制審查，確保符合相關(guān)法律規(guī)定。合同要素與采購(gòu)文件和中標(biāo)、成交通知書(shū)相關(guān)內(nèi)容一致。合同簽訂后，除涉密項(xiàng)目外，單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，將政府采購(gòu)合同在規(guī)定時(shí)限內(nèi)在中國(guó)湖北政府采購(gòu)網(wǎng)上公示，并在預(yù)算一體化政府采購(gòu)系統(tǒng)備案。7.3.3.5履約驗(yàn)收與付款政府采購(gòu)合同履行完畢后應(yīng)成立驗(yàn)收小組，驗(yàn)收人員與采購(gòu)人員應(yīng)相互分離。驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)制定驗(yàn)收方案、組織和管理驗(yàn)收人員、實(shí)施驗(yàn)收活動(dòng)及判定驗(yàn)收結(jié)果。驗(yàn)收方案應(yīng)符合國(guó)家、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及合同約定，明確履約驗(yàn)收的時(shí)間、方式、程序及內(nèi)容等事項(xiàng)。驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商履約情況進(jìn)行驗(yàn)收并簽字確認(rèn)?？裳?qǐng)參加本項(xiàng)目的其他供應(yīng)商或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)及專家參與驗(yàn)收，相關(guān)驗(yàn)收意見(jiàn)作為驗(yàn)收的參考資料。采購(gòu)管理部門(mén)會(huì)同業(yè)務(wù)需求部門(mén)負(fù)責(zé)做好對(duì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、評(píng)審專家和供應(yīng)商的信用評(píng)價(jià)。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定及合同約定，及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，不得利用自身優(yōu)勢(shì)地位拒絕和延遲支付款項(xiàng)，不得強(qiáng)制要求供應(yīng)商接受不合理的付款期限、方式、條件。7.3.3.6質(zhì)疑與投訴政府采購(gòu)項(xiàng)目受到供應(yīng)商質(zhì)疑的，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)供應(yīng)商質(zhì)疑答復(fù)，委托人委托采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)的，采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)在委托授權(quán)范圍內(nèi)做出答復(fù)，并以書(shū)面形式通知質(zhì)疑供應(yīng)商和其他有關(guān)供應(yīng)商。質(zhì)疑答復(fù)導(dǎo)致中標(biāo)、成交結(jié)果改變的，應(yīng)將相關(guān)情況書(shū)面報(bào)告市財(cái)政局。對(duì)政府采購(gòu)監(jiān)管部門(mén)開(kāi)展的投訴處理予以積極配合，及時(shí)回復(fù)響應(yīng)。7.3.3.7資料歸檔業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將采購(gòu)決策意見(jiàn)、采購(gòu)文件、投標(biāo)文件、評(píng)審資料、采購(gòu)合同、驗(yàn)收文檔等資料(包括音視頻資料)移交到檔案管理部門(mén)，納入本部門(mén)檔案管理。保存期限自采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束之日起不少于15年。7.3.4非政府采購(gòu)非政府采購(gòu)項(xiàng)目單位應(yīng)在財(cái)務(wù)管理制度中明確相應(yīng)的采購(gòu)要求，并嚴(yán)格按內(nèi)部控制的要求執(zhí)行。7,4資產(chǎn)管理7.4.1制度單位應(yīng)建立健全資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理工作流程，管理制度覆蓋的范圍包含但不限于貨幣資金管理、固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)對(duì)外投資、資產(chǎn)清查、資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)。DB4205/T132—20247.4.2貨幣資金管理7.4.2.1單位應(yīng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，確保不相容崗位相互分離。未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。7.4.2.2單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)銀行賬戶；對(duì)已開(kāi)立未使用或長(zhǎng)期不使用的賬戶及時(shí)銷(xiāo)戶；做好開(kāi)戶、銷(xiāo)戶情況的記錄，定期與銀行核對(duì)；銀行預(yù)留印鑒由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒。7.4.2.3單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的核查管理。出納每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到賬實(shí)相符、賬賬相符；定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬管理。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定報(bào)告單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。7.4.3固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)管理7.4.3.1單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定接觸限制條件和審批程序。7.4.3.2單位應(yīng)明確資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)，各部門(mén)及其所屬單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先通過(guò)調(diào)劑方式配置資產(chǎn)?？梢哉{(diào)劑的，優(yōu)先在本部門(mén)本單位內(nèi)部調(diào)劑利用。不能調(diào)劑的，可以采用購(gòu)置、建設(shè)、租用等方式。7.4.3.3單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理。建立資產(chǎn)臺(tái)賬詳細(xì)登記資產(chǎn)信息，建立固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)目錄和卡片等，資產(chǎn)目錄列明固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、種類(lèi)、所在地點(diǎn)、使用部門(mén)、負(fù)責(zé)人、使用年限等內(nèi)容。資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的來(lái)源、驗(yàn)收情況、使用地點(diǎn)、責(zé)任人、維護(hù)情況、增減變動(dòng)情況等。定期清查盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門(mén)或崗位應(yīng)定期對(duì)賬，以確保賬實(shí)相符。7.4.3.4單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)更新資產(chǎn)信息，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)處置的控制。明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與審批人相分離，涉及重大資產(chǎn)的相關(guān)事項(xiàng)需集體決策，涉及產(chǎn)權(quán)變更的，按規(guī)定及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，資產(chǎn)處置后應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)記錄并將有關(guān)合同和文件同時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。7.4.4資產(chǎn)出租出借7.4.4.1將占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外出租、出借的，應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則及規(guī)定程序確定承租人。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對(duì)外出租、出借。7.4.4.2單位資產(chǎn)出租、出借，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，合同期限一般不得超過(guò)三年。合同期限在三年（含三年）以內(nèi)，由單位申請(qǐng)，主管部門(mén)審批，在湖北省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)備案。承租方對(duì)承租資產(chǎn)因投入大、成本高等情況，合同期限需超過(guò)三年的，應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)出租出借單位按程序報(bào)批后進(jìn)行招租。因不可抗力等因素影響，出租、出借合同變更、提前終止的，資產(chǎn)出租出借單位應(yīng)及時(shí)將相關(guān)情況上報(bào)主管部門(mén)審核，按照相關(guān)要求辦理合同變更或解除等相關(guān)事宜。合同到期擬繼續(xù)對(duì)外出租的，不得續(xù)簽合同，應(yīng)重新辦理報(bào)批手續(xù)。在新的招租過(guò)程中，同等條件下，原承租方享有優(yōu)先承租權(quán)。7.4.4.3單位出租、出借國(guó)有資產(chǎn)所形成的收入，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，應(yīng)上繳財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理。7.4.5資產(chǎn)對(duì)外投資DB4205/T132—20247.4.5.1除法律、國(guó)家另有規(guī)定外，行政單位不得以任何形式將國(guó)有資產(chǎn)用于對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)?；蛘咴O(shè)立營(yíng)利性組織。事業(yè)單位不得利用財(cái)政撥款和財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余對(duì)外投資，不得買(mǎi)賣(mài)期貨、股票，不得購(gòu)買(mǎi)各種企業(yè)債券、各類(lèi)投資基金和其他任何形式的金融衍生品或者進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)投資。7.4.5.2單位應(yīng)明確資產(chǎn)對(duì)外投資的歸口管理部門(mén)，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。7.4.5.3單位應(yīng)明確資產(chǎn)對(duì)外投資程序。根據(jù)投資目標(biāo)和規(guī)劃，擬定投資方案，加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行集體決策，按規(guī)定權(quán)限審批，履行相應(yīng)的報(bào)批程序。7.4.5.4單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)對(duì)外投資業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行追蹤管理，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地記錄對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況。7.4.6資產(chǎn)清查7.4.6.1單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位的資產(chǎn)進(jìn)行年度清查。資產(chǎn)清查工作的內(nèi)容主要報(bào)告單位基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。7.4.6.2單位基本情況清理是指對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。7.4.6.3賬務(wù)清理是指對(duì)單位的各種銀行賬戶、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來(lái)和會(huì)計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。7.4.6.4財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核實(shí)和查實(shí)。對(duì)清查出來(lái)的各種資產(chǎn)盤(pán)盈、損失和資金掛賬按要求分類(lèi)，提出相關(guān)處理建議。7.4.7資產(chǎn)處置7.4.7.1單位應(yīng)明確資產(chǎn)處置的范圍，如：長(zhǎng)期閑置不用、低效運(yùn)轉(zhuǎn)、超標(biāo)準(zhǔn)配置，報(bào)廢、報(bào)損，所有權(quán)或使用權(quán)實(shí)際已發(fā)生轉(zhuǎn)移，盤(pán)虧、呆賬及非正常損失，已超過(guò)使用年限且無(wú)法使用，以及按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需進(jìn)行處置等情形。7.4.7.2單位應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)物狀態(tài)及相關(guān)規(guī)定，選擇合適的處置方式。處置方式包括：無(wú)償劃轉(zhuǎn)、對(duì)外捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、損失核銷(xiāo)等。7.4.7.3單位應(yīng)明確資產(chǎn)處置的程序及審批權(quán)限。資產(chǎn)處置的基本流程如下：執(zhí)行內(nèi)部審批程序，土地、房屋、車(chē)輛、大型設(shè)備等資產(chǎn)處置，應(yīng)納入“三重一大”程序內(nèi)部決策范圍；經(jīng)審批同意后，需要評(píng)估的，需委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估；向主管部門(mén)提交相關(guān)材料申請(qǐng)資產(chǎn)處置；資產(chǎn)處置事項(xiàng)批復(fù)后，對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行公開(kāi)處置，原則上不得超過(guò)三個(gè)月；資產(chǎn)處置完畢，應(yīng)當(dāng)將處置收入及時(shí)、足額上繳財(cái)政；依據(jù)資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、辦理產(chǎn)權(quán)變更和資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)變更等事宜。7.4.7.4涉密資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)符合保密的有關(guān)規(guī)定。7.5建設(shè)項(xiàng)目管理7.5.1制度單位應(yīng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理制度，管理制度覆蓋的范圍包含但不限于項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概預(yù)算，項(xiàng)目審核，項(xiàng)目招投標(biāo)管理，項(xiàng)目施工、變更與資金支付，項(xiàng)目驗(yàn)收管理、項(xiàng)目竣工決算與績(jī)效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。7.5.2機(jī)構(gòu)與職責(zé)單位應(yīng)明確建設(shè)項(xiàng)目管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)，合理設(shè)置崗位，確保項(xiàng)目可行性研究與決策、概預(yù)算編制DB4205/T132—2024與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容崗位相分離。單位應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目議事決策、審核機(jī)制，各環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)部控制審批程序。7.5.3項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概預(yù)算7.5.3.1建設(shè)項(xiàng)目屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，決策應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決定，適用集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。7.5.3.2建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，編制項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告，并按規(guī)定程序進(jìn)行7.5.3.3建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定，編制初步設(shè)計(jì)方案及項(xiàng)目概算，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)決策后，按規(guī)定報(bào)送市發(fā)改委等相關(guān)部門(mén)審批。7.5.3.4建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和項(xiàng)目概算，遵循概算控制預(yù)算的原則進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，合理確定工程造價(jià)。7.5.4項(xiàng)目審核項(xiàng)目審核工作可由具備相關(guān)技術(shù)和專業(yè)知識(shí)的專家參與或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。7.5.5項(xiàng)目招投標(biāo)管理7.5.5.1單位應(yīng)建立建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)管理制度，明確招投標(biāo)范圍和要求，規(guī)范招投標(biāo)程序。7.5.5.2建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)基于建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算提出采購(gòu)申請(qǐng)，確定采購(gòu)方式，編制采購(gòu)文件，發(fā)布招投投標(biāo)公告。7.5.5.3對(duì)于需要編制項(xiàng)目標(biāo)底的，應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)辦部門(mén)對(duì)標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)進(jìn)行審核并對(duì)標(biāo)底進(jìn)行保密，落實(shí)保密責(zé)任。7.5.5.4招投標(biāo)工作結(jié)束后，單位應(yīng)及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)公告，簽訂書(shū)面合同、明確權(quán)利和責(zé)任。7.5.6項(xiàng)目實(shí)施、變更與資金支付7.5.6.1單位應(yīng)嚴(yán)格項(xiàng)目施工管理。嚴(yán)禁肢解發(fā)包和指定分包、嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包、嚴(yán)禁違法分包、嚴(yán)禁出借資質(zhì)和掛靠。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)存在上述情形的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向單位相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施。7.5.6.2單位可以委托具有資質(zhì)的監(jiān)理單位代表建設(shè)單位對(duì)工程項(xiàng)目的工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工、合同履行、資料管理等實(shí)施監(jiān)理；項(xiàng)目歸口部門(mén)應(yīng)與監(jiān)理單位共同制定項(xiàng)目管理規(guī)章制度，同時(shí)明確對(duì)監(jiān)理單位的考核與處罰機(jī)制。7.5.6.3施工過(guò)程中確需對(duì)項(xiàng)目變更的，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。7.5.6.4單位應(yīng)按施工合同的約定進(jìn)行資金支付。7.5.7項(xiàng)目驗(yàn)收管理、竣工決算與績(jī)效評(píng)價(jià)7.5.7.1單位應(yīng)明確項(xiàng)目驗(yàn)收程序。成立由勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、各施工單位組成工程驗(yàn)收領(lǐng)導(dǎo)小組，重大項(xiàng)目或技術(shù)復(fù)雜的項(xiàng)目可邀請(qǐng)專家加入驗(yàn)收小組。項(xiàng)目歸口部門(mén)對(duì)施工單位提出的竣工驗(yàn)收申請(qǐng)和相關(guān)材料進(jìn)行審核，按照內(nèi)部議事決策機(jī)制、審核機(jī)制提交審批，組織驗(yàn)收并將驗(yàn)收結(jié)果報(bào)備。7.5.7.2單位應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定明確竣工決算程序。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7.5.7.3項(xiàng)目管理部門(mén)在確認(rèn)具備移交條件的情況下，應(yīng)辦理工程檔案移交手續(xù)，由檔案管理部門(mén)入檔管理。項(xiàng)目建設(shè)決策程序、相關(guān)責(zé)任、決策過(guò)程和各方面意見(jiàn)等所形成的全部文件在歸檔前應(yīng)根據(jù)國(guó)DB4205/T132—2024家或地方有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目文件歸檔要求與檔案整理規(guī)范進(jìn)行整理、歸檔。存放在城建檔案館的資料應(yīng)