注冊稅務師(稅法二)土地增值稅章節(jié)練習試卷2(題后含答案及解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項不屬于土地增值稅的征稅范圍？()A.土地使用權出讓B.土地使用權轉(zhuǎn)讓C.土地使用權出租D.土地使用權抵押2.下列關于土地增值稅預征率的描述，正確的是？()A.預征率不得低于2%B.預征率不得低于3%C.預征率不得低于5%D.預征率由稅務機關根據(jù)實際情況確定3.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，且無正當理由的，稅務機關可以參照下列哪項價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格？()A.同類房地產(chǎn)的市場價格B.房地產(chǎn)評估價格C.納稅人申報的成交價格D.納稅人原購置成本4.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常為？()A.納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日B.納稅人取得房地產(chǎn)產(chǎn)權證書之日C.納稅人申報納稅之日D.納稅人支付房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款之日5.下列哪項不屬于土地增值稅的稅基？()A.房地產(chǎn)的購置成本B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的增值額D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓費用6.土地增值稅的稅率分為幾個檔次？()A.1個檔次B.2個檔次C.3個檔次D.4個檔次7.土地增值稅的納稅人是？()A.房地產(chǎn)開發(fā)商B.房地產(chǎn)購買者C.房地產(chǎn)評估機構D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者8.下列哪項不屬于土地增值稅的扣除項目？()A.房地產(chǎn)的購置成本B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓費用D.房地產(chǎn)的維修費用9.土地增值稅的納稅期限是多久？()A.30日內(nèi)B.60日內(nèi)C.90日內(nèi)D.180日內(nèi)10.土地增值稅的征收機關是？()A.國家稅務局B.地方稅務局C.財政部D.發(fā)展和改革委員會二、多選題(共5題)11.下列哪些情況可以免征土地增值稅？()A.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的B.房地產(chǎn)的贈與行為C.房地產(chǎn)的繼承行為D.房地產(chǎn)的抵押行為12.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些內(nèi)容？()A.房地產(chǎn)的購置成本B.房地產(chǎn)的評估價格C.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓費用D.房地產(chǎn)的增值額13.下列哪些費用可以在計算土地增值稅時扣除？()A.房地產(chǎn)的購置費用B.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓費用C.房地產(chǎn)的維修費用D.房地產(chǎn)的折舊費用14.土地增值稅的納稅義務人包括哪些？()A.房地產(chǎn)的開發(fā)商B.房地產(chǎn)的購買者C.房地產(chǎn)的出租者D.房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者15.土地增值稅的稅率檔次是如何設定的？()A.根據(jù)增值額的絕對值設定B.根據(jù)增值額的相對值設定C.根據(jù)增值額的大小設定D.根據(jù)增值額的多少設定三、填空題(共5題)16.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為。17.土地增值稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金以及可以扣除的其他費用后的余額。18.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、取得房地產(chǎn)權屬證書、辦理房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移登記手續(xù)或者取得其他具有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)性質(zhì)的憑證的當天。19.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，具體為30%、40%、50%、60%。20.土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金以及財政部規(guī)定的其他扣除項目。四、判斷題(共5題)21.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權。()A.正確B.錯誤22.土地增值稅的納稅義務人只能是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者。()A.正確B.錯誤23.土地增值稅的稅率是固定的，不會因增值額的不同而有所變化。()A.正確B.錯誤24.土地增值稅的計稅依據(jù)僅包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入。()A.正確B.錯誤25.土地增值稅的納稅期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的30日內(nèi)。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述土地增值稅的征稅范圍包括哪些內(nèi)容。27.土地增值稅的稅率是如何設定的？28.在計算土地增值稅時，哪些費用可以作為扣除項目？29.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間是如何規(guī)定的？30.土地增值稅的納稅申報有哪些要求？

注冊稅務師(稅法二)土地增值稅章節(jié)練習試卷2(題后含答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】土地使用權出租不屬于土地增值稅的征稅范圍，因為出租土地使用權并不涉及土地使用權的轉(zhuǎn)移。2.【答案】D【解析】預征率由稅務機關根據(jù)實際情況確定，但不得低于預征率的規(guī)定標準。3.【答案】A【解析】當納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，且無正當理由時，稅務機關可以參照同類房地產(chǎn)的市場價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格。4.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日，這是轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生的標志。5.【答案】D【解析】土地增值稅的稅基是房地產(chǎn)的增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項目金額后的余額。轉(zhuǎn)讓費用不屬于稅基。6.【答案】C【解析】土地增值稅的稅率分為三個檔次，根據(jù)增值額的不同，適用不同的稅率。7.【答案】D【解析】土地增值稅的納稅人是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的一方。8.【答案】D【解析】土地增值稅的扣除項目包括購置成本、評估價格和轉(zhuǎn)讓費用等，但不包括維修費用。9.【答案】C【解析】土地增值稅的納稅期限為90日內(nèi)，納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后90日內(nèi)申報納稅。10.【答案】B【解析】土地增值稅的征收機關是地方稅務局，地方稅務局負責土地增值稅的征收管理工作。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】土地增值稅的免稅項目包括因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的情況；房地產(chǎn)的贈與和繼承行為。房地產(chǎn)的抵押行為不屬于免稅范圍。12.【答案】BCD【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)包括房地產(chǎn)的評估價格、轉(zhuǎn)讓費用和增值額。購置成本是計算增值額的基礎，但不直接作為計稅依據(jù)。13.【答案】AB【解析】在計算土地增值稅時，可以扣除房地產(chǎn)的購置費用和轉(zhuǎn)讓費用。維修費用和折舊費用不屬于土地增值稅的扣除項目。14.【答案】AD【解析】土地增值稅的納稅義務人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的一方。房地產(chǎn)的開發(fā)商和購買者不是土地增值稅的納稅義務人。15.【答案】BC【解析】土地增值稅的稅率檔次是根據(jù)增值額的相對值設定的，即根據(jù)增值額占房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的比例來劃分不同的稅率檔次。三、填空題(共5題)16.【答案】轉(zhuǎn)讓土地使用權及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權的行為【解析】土地增值稅的征稅對象是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。17.【答案】房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金以及可以扣除的其他費用后的余額【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去扣除項目金額后的余額。18.【答案】簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、取得房地產(chǎn)權屬證書、辦理房地產(chǎn)權屬轉(zhuǎn)移登記手續(xù)或者取得其他具有轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)性質(zhì)的憑證的當天【解析】土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂或權屬變更登記等行為發(fā)生時間為準，確保了稅款的及時入庫。19.【答案】30%、40%、50%、60%【解析】土地增值稅采用四級超額累進稅率，根據(jù)增值額的不同，分別適用不同的稅率，以體現(xiàn)稅收的公平性和調(diào)節(jié)功能。20.【答案】取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金以及財政部規(guī)定的其他扣除項目【解析】土地增值稅的扣除項目是為了計算增值額，確保納稅人真實負擔稅款，其中包含多個方面的費用。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的征稅范圍不僅限于轉(zhuǎn)讓國有土地使用權，還包括地上的建筑物及其附著物產(chǎn)權的轉(zhuǎn)讓。22.【答案】正確【解析】土地增值稅的納稅義務人是房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓者，即轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的一方，包括單位和個人。23.【答案】錯誤【解析】土地增值稅采用四級超額累進稅率，根據(jù)增值額的不同，分別適用不同的稅率，稅率會隨著增值額的增加而提高。24.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額后的余額，扣除項目包括購置成本、開發(fā)成本、費用等。25.【答案】錯誤【解析】土地增值稅的納稅期限為房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂后的90日內(nèi)，納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后90日內(nèi)申報納稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物產(chǎn)權的行為，具體包括轉(zhuǎn)讓土地使用權、出售新建房及配套設施的行為，出售存量房的行為等?！窘馕觥客恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶^為廣泛，涵蓋了房地產(chǎn)交易中的多種情況，旨在對房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為征收稅款。27.【答案】土地增值稅的稅率采用四級超額累進稅率，具體為30%、40%、50%、60%，根據(jù)增值額占房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的比例劃分不同的稅率檔次。【解析】土地增值稅的稅率設計體現(xiàn)了稅收的累進性，即隨著增值額的增加，稅率也逐漸提高，以達到調(diào)節(jié)收入分配的目的。28.【答案】在計算土地增值稅時，可以作為扣除項目的費用包括取得土地使用權所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金以及財政部規(guī)定的其他扣除項目?！窘馕觥靠鄢椖康脑O計旨在確保納稅人能夠合理扣除成本和費用，以準確計算增值額，從而公平征收土地增值稅。29.【答案】土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間為簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)