2025年稅務(wù)師《稅法(二)》個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練卷

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.某納稅人2025年1月取得工資收入10000元，取得年終獎(jiǎng)30000元，不考慮其他因素，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.2925元B.2850元C.2750元D.2650元2.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C.利息、股息、紅利所得D.國(guó)債利息所得3.某企業(yè)為員工提供住房補(bǔ)貼，下列哪種情況下住房補(bǔ)貼可以免征個(gè)人所得稅？()A.企業(yè)支付給員工的住房補(bǔ)貼B.企業(yè)支付給員工的住房租金C.企業(yè)支付給員工的住房折舊D.企業(yè)支付給員工的住房維修費(fèi)用4.某納稅人2025年取得稿酬所得5000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.450元B.425元C.400元D.375元5.下列哪項(xiàng)屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？()A.房屋貸款利息B.子女教育支出C.大病醫(yī)療支出D.以上都是6.某納稅人2025年取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.1500元B.1200元C.900元D.600元7.某納稅人2025年取得財(cái)產(chǎn)租賃所得5000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.450元B.400元C.350元D.300元8.某納稅人2025年取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.10000元B.12000元C.15000元D.18000元9.某納稅人2025年取得偶然所得5000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.500元B.450元C.400元D.350元10.某納稅人2025年取得經(jīng)營(yíng)所得50000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？()A.5000元B.4500元C.4000元D.3500元二、多選題(共5題)11.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？()A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.偶然所得12.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)距？每個(gè)級(jí)距的具體稅率是多少？()A.3個(gè)級(jí)距，3%、10%、20%B.4個(gè)級(jí)距，3%、10%、20%、25%C.5個(gè)級(jí)距，3%、10%、20%、25%、30%D.6個(gè)級(jí)距，3%、10%、20%、25%、30%、35%13.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容？()A.子女教育支出B.住房貸款利息C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出E.持續(xù)性捐贈(zèng)支出14.以下哪些情況可以免征個(gè)人所得稅？()A.國(guó)債利息所得B.獲得國(guó)家勛章、榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)的獎(jiǎng)金C.退休工資D.稅法規(guī)定的其他免稅所得E.個(gè)人因公傷亡獲得的賠償15.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？()A.納稅人自行申報(bào)B.托管單位代為申報(bào)C.代理申報(bào)D.郵寄申報(bào)E.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)三、填空題(共5題)16.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度終了后次年的__月__日之前。17.個(gè)人所得稅的稅率分為_(kāi)_級(jí)__距，分別為_(kāi)_%、__%、__%、__%、__%、__%。18.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年不超過(guò)__元。19.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月__元。20.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括__、__、__、__、__。四、判斷題(共5題)21.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度終了后的次月15日之前。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的提高而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金支出。()A.正確B.錯(cuò)誤24.個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入需要繳納個(gè)人所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，不會(huì)隨著物價(jià)水平的變動(dòng)而調(diào)整。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.問(wèn)：什么是個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？27.問(wèn)：如何計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.問(wèn)：個(gè)人所得稅的稅率是如何設(shè)定的？29.問(wèn)：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)有哪些方式？30.問(wèn)：個(gè)人所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的？

2025年稅務(wù)師《稅法(二)》個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)訓(xùn)練卷一、單選題(共10題)1.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算公式為：年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)金額/12，適用稅率和速算扣除數(shù)。本題中，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅所得額為2500元，適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，則年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額為2500*3%=75元。工資收入應(yīng)納稅額為(10000-5000)*3%=150元。所以，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅總額為150+75=225元。2.【答案】D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，國(guó)債利息所得屬于免稅項(xiàng)目。其他選項(xiàng)中，工資、薪金所得、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)屬于應(yīng)納稅項(xiàng)目，利息、股息、紅利所得屬于應(yīng)納稅項(xiàng)目，但可以享受一定的免稅額。3.【答案】C【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，企業(yè)支付給員工的住房折舊可以免征個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)中，住房補(bǔ)貼、住房租金、住房維修費(fèi)用均需繳納個(gè)人所得稅。4.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)納稅額為稿酬所得金額的20%，并減除20%的費(fèi)用。本題中，稿酬所得應(yīng)納稅額為5000*20%*80%=800元。5.【答案】D【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，房屋貸款利息、子女教育支出、大病醫(yī)療支出均屬于個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額為所得金額的20%。本題中，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額為10000*20%=2000元。7.【答案】B【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額為所得金額的10%。本題中，財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額為5000*10%=500元。8.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額為所得金額的20%。本題中，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額為100000*20%=20000元。9.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，偶然所得應(yīng)納稅額為所得金額的20%。本題中，偶然所得應(yīng)納稅額為5000*20%=1000元。10.【答案】A【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額為所得金額減去成本、費(fèi)用后的余額的20%。本題中，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額為(50000-成本-費(fèi)用)*20%=5000元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。12.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為6個(gè)級(jí)距，具體稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%。13.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、住房貸款利息、大病醫(yī)療支出、住房租金支出和持續(xù)性捐贈(zèng)支出等。14.【答案】ABCDE【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，國(guó)債利息所得、獲得國(guó)家勛章、榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)的獎(jiǎng)金、退休工資、稅法規(guī)定的其他免稅所得和個(gè)人因公傷亡獲得的賠償均可以免征個(gè)人所得稅。15.【答案】ABCDE【解析】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)納稅人自行申報(bào)、托管單位代為申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等多種方式進(jìn)行。三、填空題(共5題)16.【答案】3【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅期限為年度終了后次年的3月31日之前。17.【答案】631020253035【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為6級(jí)距，具體稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%。18.【答案】12000【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中，子女教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年不超過(guò)12000元。19.【答案】5000【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。20.【答案】納稅人自行申報(bào)托管單位代為申報(bào)代理申報(bào)郵寄申報(bào)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)【解析】個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、托管單位代為申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為年度終了后次年的3月31日之前，而不是次月15日之前。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，隨著收入水平的提高，適用的稅率會(huì)相應(yīng)提高。23.【答案】正確【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金支出等。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入屬于免稅項(xiàng)目，不需要繳納個(gè)人所得稅。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)可能會(huì)隨著物價(jià)水平的變動(dòng)和社會(huì)平均工資水平的調(diào)整而進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的，在一定條件下允許納稅人從其應(yīng)納稅所得額中扣除的特定支出，旨在減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)，提高個(gè)人所得稅的公平性?！窘馕觥繉?zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金支出、贍養(yǎng)老人等六個(gè)方面，每個(gè)方面都有具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法。27.【答案】個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，扣除起征點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后的余額?！窘馕觥坑?jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=全年應(yīng)納稅所得額-起征點(diǎn)-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。其中，全年應(yīng)納稅所得額是指根據(jù)稅法規(guī)定的各種收入項(xiàng)目，扣除相應(yīng)的費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)等后的余額。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率制度，根據(jù)不同的收入水平設(shè)定不同的稅率級(jí)距，隨著收入水平的提高，適用的稅率也隨之提高?！窘馕觥磕壳?，個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)級(jí)距，具體稅率為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)一個(gè)具體的稅率和速算扣除數(shù)。29.【答案】個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、委托代征、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)?！窘馕觥考{稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。自行申報(bào)是指納