2025年稅務師《稅法二》題庫及答案

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.轉讓無形資產(chǎn)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當期進項稅額為15萬元，該企業(yè)4月應繳納的增值稅為：()A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.某小規(guī)模納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該納稅人5月應繳納的增值稅為：()A.5萬元B.6.5萬元C.7.5萬元D.8.5萬元5.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率是：()A.9%B.10%C.13%D.15%6.增值稅小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率是：()A.9%B.10%C.13%D.15%7.下列關于增值稅出口退（免）稅政策的表述中，正確的是：()A.出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅B.出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和關稅C.出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅及關稅D.出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅及消費稅8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不屬于增值稅征稅范圍的是：()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.出租不動產(chǎn)9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當期進項稅額為15萬元，該企業(yè)4月應繳納的增值稅為：()A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元10.某小規(guī)模納稅人2019年5月銷售貨物取得含稅銷售額50萬元，該納稅人5月應繳納的增值稅為：()A.5萬元B.6.5萬元C.7.5萬元D.8.5萬元二、多選題(共5題)11.下列哪些情形下，增值稅納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產(chǎn)D.提供建筑服務E.出租動產(chǎn)12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為不屬于增值稅的應稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.銷售無形資產(chǎn)E.轉讓自然資源使用權13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列哪些費用可以在計算增值稅應納稅額時進行進項稅額抵扣？()A.購買原材料支付的增值稅B.購買低值易耗品的增值稅C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅E.購買無形資產(chǎn)的增值稅14.下列哪些項目屬于增值稅的出口退（免）稅范圍？()A.出口自用設備B.出口貨物C.出口提供加工、修理修配勞務D.出口提供交通運輸服務E.出口提供咨詢、設計服務15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些情況下，增值稅納稅人的增值稅稅率為13%？()A.銷售糧食B.提供餐飲服務C.提供住宿服務D.提供交通運輸服務E.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率一般為______。17.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為______。18.增值稅的稅率分為______、______、______、______四檔。19.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為______聯(lián)，其中______聯(lián)為發(fā)票聯(lián)。20.增值稅出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還______和______。四、判斷題(共5題)21.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務時使用的專用發(fā)票。()A.正確B.錯誤22.增值稅小規(guī)模納稅人的進項稅額不能抵扣銷項稅額。()A.正確B.錯誤23.增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以將其購進的貨物或服務的進項稅額從銷項稅額中抵扣。()A.正確B.錯誤24.增值稅出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅。()A.正確B.錯誤25.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應稅貨物，無需繳納增值稅。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的作用。27.如何計算增值稅一般納稅人的應納稅額？28.什么是增值稅的出口退（免）稅？29.增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務管理上有哪些區(qū)別？30.簡述增值稅的稅率結構及其適用范圍。

2025年稅務師《稅法二》題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的應稅行為。2.【答案】D【解析】出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。3.【答案】B【解析】應繳納增值稅=100萬元*13%-15萬元=10萬元。4.【答案】C【解析】應繳納增值稅=50萬元/(1+3%)*3%=1.5萬元。5.【答案】C【解析】增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為13%。6.【答案】A【解析】增值稅小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率為9%。7.【答案】A【解析】出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅。8.【答案】D【解析】出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。9.【答案】B【解析】應繳納增值稅=100萬元*13%-15萬元=10萬元。10.【答案】C【解析】應繳納增值稅=50萬元/(1+3%)*3%=1.5萬元。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務以及出租動產(chǎn)等情況下，均可以申請開具增值稅專用發(fā)票。12.【答案】CDE【解析】增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)以及轉讓自然資源使用權等，不包括提供交通運輸服務。13.【答案】ABDE【解析】增值稅一般納稅人購買原材料、低值易耗品、無形資產(chǎn)支付的增值稅可以在計算增值稅應納稅額時進行進項稅額抵扣，而購買固定資產(chǎn)支付的增值稅不可抵扣。14.【答案】BCDE【解析】增值稅的出口退（免）稅范圍包括出口貨物、出口提供加工、修理修配勞務、出口提供交通運輸服務以及出口提供咨詢、設計服務。15.【答案】AE【解析】增值稅稅率為13%的項目包括銷售糧食和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，而提供餐飲服務、住宿服務和交通運輸服務的增值稅稅率通常為6%。三、填空題(共5題)16.【答案】9%【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，扣除率一般為9%。17.【答案】3%【解析】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。18.【答案】6%，9%，13%，16%【解析】增值稅的稅率分為四檔，分別為6%，9%，13%，16%，分別適用于不同的應稅行為和貨物銷售。19.【答案】三聯(lián)，第二聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，其中第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是購買方作為付款的依據(jù)。20.【答案】增值稅，消費稅【解析】增值稅出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅，這是我國鼓勵出口的一項重要稅收政策。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務時使用的專用發(fā)票，是購買方抵扣進項稅額的重要憑證。22.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人由于不具備一般納稅人的資格，其進項稅額不能抵扣銷項稅額，因此其稅負相對較重。23.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人在計算應納稅額時，可以將其購進的貨物或服務的進項稅額從銷項稅額中抵扣，這是增值稅抵扣制度的核心內容。24.【答案】正確【解析】增值稅出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅，這是我國鼓勵出口的一項重要稅收政策。25.【答案】錯誤【解析】增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應稅貨物，仍需按照規(guī)定繳納增值稅，除非符合免征增值稅的規(guī)定。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和應稅服務時使用的專用發(fā)票，是購買方抵扣進項稅額的重要憑證，同時也是稅務機關進行稅收管理和征收的重要依據(jù)?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票在稅收管理中具有重要作用，它不僅能夠證明納稅人銷售行為的合法性，還能夠幫助稅務機關準確計算和征收增值稅。27.【答案】增值稅一般納稅人的應納稅額計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。其中，銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務所應繳納的增值稅；進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務和應稅服務所支付的增值稅?！窘馕觥吭鲋刀愐话慵{稅人的應納稅額計算需要區(qū)分銷項稅額和進項稅額，銷項稅額是根據(jù)銷售額計算的，進項稅額是根據(jù)購進成本計算的，兩者相減即為應納稅額。28.【答案】增值稅的出口退（免）稅是指對增值稅出口貨物退還增值稅和消費稅，這是我國為了鼓勵出口而采取的一項稅收優(yōu)惠政策?！窘馕觥砍隹谕耍猓┒愓吣軌驕p輕出口企業(yè)的稅收負擔，提高出口產(chǎn)品的競爭力，對于促進我國對外貿(mào)易的發(fā)展具有重要意義。29.【答案】增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人在稅務管理上的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個方面：納稅申報方式、稅收優(yōu)惠政策、進項稅額抵扣、發(fā)票管理等方面。【解析】小規(guī)模納稅人在稅務管理上通常更為簡化，但相應的稅收優(yōu)惠政策也較少，而一般納稅人則享有更多的稅收優(yōu)惠和進項稅額抵扣政策。30.【答案】增值稅的稅率結構分為四檔，分別為6%，9%，13%，16%，分別適用于不同的應