中級(jí)經(jīng)濟(jì)師2025年財(cái)政稅收試卷（含答案）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共60分）1.國(guó)家通過調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)來影響宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，這種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)屬于（）。A.貨幣政策調(diào)控B.財(cái)政政策調(diào)控C.行業(yè)政策調(diào)控D.技術(shù)政策引導(dǎo)2.財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容是（）。A.政府預(yù)算管理B.財(cái)政收入劃分C.財(cái)政支出安排D.政府采購(gòu)制度3.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性4.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算納稅額，然后扣除其購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，這種計(jì)稅方法稱為（）。A.直銷計(jì)稅法B.間接計(jì)稅法C.一般計(jì)稅法D.簡(jiǎn)易計(jì)稅法6.我國(guó)增值稅規(guī)定的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，適用（）。A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D.小規(guī)模納稅人稅率7.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.財(cái)政撥款C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A.50%B.60%C.70%D.80%9.個(gè)人所得稅法規(guī)定的“工資、薪金所得”是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的（）。A.按月支付的獎(jiǎng)金B(yǎng).出售自有住房的凈收益C.投資股息紅利D.勞務(wù)報(bào)酬10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)固定不變B.只能由納稅人本人扣除C.繼續(xù)教育扣除期間，納稅人應(yīng)當(dāng)持續(xù)接受教育D.住房貸款利息和住房租金兩項(xiàng)扣除，納稅人只能選擇其中一項(xiàng)享受11.消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)具有（）的特點(diǎn)。A.多環(huán)節(jié)征收B.單一環(huán)節(jié)征收C.連續(xù)征收D.間歇征收12.我國(guó)資源稅的計(jì)稅依據(jù)主要是（）。A.資源開采量B.資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量C.資源開采成本D.資源市場(chǎng)價(jià)格13.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種方式，其中從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的（）。A.市場(chǎng)評(píng)估價(jià)值B.原值C.重置成本D.成交價(jià)格14.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是（）。A.城鎮(zhèn)土地的所有權(quán)人B.城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人C.城鎮(zhèn)土地的轉(zhuǎn)讓權(quán)人D.城鎮(zhèn)土地的抵押權(quán)人15.納稅人超過應(yīng)納稅款繳納額而多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)予以退還。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人涉嫌逃避納稅義務(wù)的情況進(jìn)行實(shí)地檢查，屬于（）。A.稅務(wù)登記B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)代理D.稅務(wù)擔(dān)保17.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，可以處應(yīng)納稅款（）的滯納金。A.5%以上10%以下B.10%以上20%以下C.15%以上30%以下D.20%以上50%以下18.下列關(guān)于稅收協(xié)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收協(xié)定旨在避免雙重征稅B.稅收協(xié)定只能由兩個(gè)國(guó)家簽訂C.稅收協(xié)定可以減輕跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)D.稅收協(xié)定是國(guó)際稅收合作的基礎(chǔ)19.企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立交易原則，其主要目的是（）。A.增加企業(yè)利潤(rùn)B.降低企業(yè)成本C.避免雙重征稅D.防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅20.我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率結(jié)構(gòu)中，銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.16%21.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。上述規(guī)定體現(xiàn)的增值稅基本原則是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收中性原則D.稅收受益原則22.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于贈(zèng)送，按照規(guī)定，該行為應(yīng)視同銷售，其銷售額的確定依據(jù)通常是（）。A.產(chǎn)品市場(chǎng)平均價(jià)格B.產(chǎn)品成本價(jià)C.產(chǎn)品計(jì)劃價(jià)格D.產(chǎn)品原值23.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。上述規(guī)定體現(xiàn)了企業(yè)所得稅的（）原則。A.獨(dú)立交易原則B.實(shí)體性原則C.稅收法定原則D.真實(shí)、準(zhǔn)確原則24.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬元，經(jīng)納稅調(diào)整，其中接受捐贈(zèng)收入20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，罰款支出5萬元，公益性捐贈(zèng)支出8萬元（超過扣除限額）。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.95B.100C.115D.13025.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。上述規(guī)定中的“六萬元”是指（）。A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除總額C.專項(xiàng)附加扣除總額D.依法確定的其他扣除總額26.下列收入中，不屬于個(gè)人所得稅“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入B.個(gè)人發(fā)表文章取得的稿酬收入C.個(gè)人提供技術(shù)咨詢?nèi)〉玫氖杖隓.個(gè)人出租房屋取得的租金收入27.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。上述規(guī)定體現(xiàn)的稅收政策目的是（）。A.鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新B.支持企業(yè)擴(kuò)大出口C.促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大內(nèi)需D.引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)銷28.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查范圍的是（）。A.納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.納稅人的發(fā)票存根C.納稅人的銀行對(duì)賬單D.納稅人家庭成員的財(cái)產(chǎn)狀況29.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）個(gè)月內(nèi)設(shè)置賬簿。A.10B.15C.20D.3030.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。下列說法正確的是（）。A.納稅人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟B.納稅人可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.納稅人只能申請(qǐng)行政復(fù)議，不能提起行政訴訟D.納稅人只能提起行政訴訟，不能申請(qǐng)行政復(fù)議31.某增值稅一般納稅人銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，含稅銷售額為113萬元，貨物成本為80萬元。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅稅率為13%）A.10B.13C.23D.3332.某小規(guī)模納稅人銷售一批貨物，不含稅銷售額為50萬元，開具普通發(fā)票。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（增值稅征收率為3%）A.1.5B.1.53C.15D.15.333.企業(yè)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為10萬元，成本為8萬元。該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)視同銷售收入（）萬元。A.8B.10C.12D.034.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬元，其當(dāng)?shù)厣夏耆司べY收入為6萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率）A.3.2B.4.8C.6.4D.8.035.居民個(gè)人2024年度取得工資薪金收入12萬元，勞務(wù)報(bào)酬收入3萬元，稿酬收入2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入1萬元。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬元。（不考慮專項(xiàng)扣除等扣除因素）A.0.75B.1.5C.2.25D.3.036.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅37.財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要反映（）。A.政府活動(dòng)范圍B.財(cái)政支出方向C.財(cái)政資金使用效益D.政府職能實(shí)現(xiàn)程度38.政府通過發(fā)行債券籌集資金，屬于（）。A.財(cái)政收入B.財(cái)政支出C.財(cái)政平衡D.財(cái)政赤字39.稅收強(qiáng)制原則是指征稅主體的征稅活動(dòng)必須基于國(guó)家法律的強(qiáng)制力，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得強(qiáng)制征收。上述說法（）。A.正確B.錯(cuò)誤40.稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力來分配，負(fù)擔(dān)能力強(qiáng)的納稅人應(yīng)承擔(dān)更多的稅負(fù)。上述說法（）。A.正確B.錯(cuò)誤41.案例分析題：某增值稅一般納稅人2024年8月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元；當(dāng)月銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元。由于管理不善，當(dāng)月發(fā)生原材料丟失，金額為2萬元（不含稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為多少萬元？42.案例分析題：某企業(yè)2024年度取得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元，罰款支出2萬元，接受捐贈(zèng)收入5萬元。已知該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為200萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？43.案例分析題：張先生2024年度取得工資薪金收入15萬元，年終獎(jiǎng)6萬元（單獨(dú)計(jì)稅），個(gè)人出租房屋取得租金收入4萬元（不含稅），已扣除相關(guān)稅費(fèi)，無其他所得。張先生2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少萬元？（不考慮專項(xiàng)扣除等扣除因素）44.論述題：試述財(cái)政政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。45.論述題：試述稅收立法的原則及其意義。46.論述題：結(jié)合實(shí)際，論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.財(cái)政政策的主要工具包括（）。A.稅收B.政府支出C.轉(zhuǎn)移支付D.貨幣政策E.利率調(diào)整2.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨物運(yùn)輸費(fèi)E.支付給建筑企業(yè)的裝修服務(wù)費(fèi)4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括（）。A.營(yíng)業(yè)成本B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)外支出E.投資收益5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.住房租金E.贍養(yǎng)老人6.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.資源稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅7.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)處罰E.稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行8.稅收協(xié)定的作用包括（）。A.避免雙重征稅B.減少稅收漏洞C.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作D.保護(hù)本國(guó)稅收利益E.統(tǒng)一各國(guó)稅制9.增值稅的納稅人包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物的單位和個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的單位和個(gè)人E.在中國(guó)境內(nèi)提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的單位和個(gè)人10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制E.稅收赦免11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅B.個(gè)人所得稅實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的征收模式C.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人D.個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和累進(jìn)稅率E.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是固定的12.財(cái)政管理體制的內(nèi)容包括（）。A.財(cái)政收入劃分B.財(cái)政支出安排C.政府預(yù)算管理D.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付E.財(cái)政平衡13.稅收程序法的基本原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收效率原則C.稅收公平原則D.稅收合作信賴保護(hù)原則E.稅收法定和稅收合作信賴保護(hù)原則14.從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值D.房產(chǎn)租金收入E.房產(chǎn)占地面積15.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的有（）。A.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅等B.偷稅是指納稅人故意違反稅法規(guī)定，采取欺騙、隱瞞等手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為C.抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒絕繳納稅款的行為D.騙稅是指納稅人用欺騙手段騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為E.稅收違法行為都要受到行政處罰16.國(guó)際稅收涉及的主要問題包括（）。A.稅收管轄權(quán)B.避免雙重征稅C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.稅收情報(bào)交換E.稅收居民認(rèn)定17.增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率D.應(yīng)納稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率E.應(yīng)納稅額=購(gòu)進(jìn)金額/(1+稅率)×稅率18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金E.投資收益19.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括（）。A.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本失業(yè)保險(xiǎn)D.居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金E.居民個(gè)人子女的教育費(fèi)用20.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)B.依法拍賣或者變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.責(zé)令限期繳納稅款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款D.通知金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款E.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境三、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人2024年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額2.6萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)銷售一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。(3)將自產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公室裝修，該產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為5萬元，成本為3萬元。(4)月末，該企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。假設(shè)該企業(yè)期初無留抵稅額，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬元，罰款支出3萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元。已知該個(gè)體工商戶2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為150萬元。假設(shè)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。四、論述題（每題15分，共30分）1.試述增值稅制度改革的背景、主要內(nèi)容和意義。2.試述個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：財(cái)政政策通過調(diào)整財(cái)政收支來影響宏觀經(jīng)濟(jì)，屬于財(cái)政政策調(diào)控范疇。2.B解析：財(cái)政收入劃分是財(cái)政管理體制的核心內(nèi)容，決定了各級(jí)政府的財(cái)政來源。3.D解析：稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無償性和固定性。4.B解析：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是在商品或勞務(wù)流轉(zhuǎn)過程中征收的稅種。5.C解析：一般計(jì)稅法是指按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算納稅額，然后扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的方法。6.B解析：小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。7.B解析：財(cái)政撥款屬于轉(zhuǎn)移支付，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。8.A解析：符合條件的小型微利企業(yè)所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9.A解析：工資、薪金所得是指因任職或受雇而取得的報(bào)酬。10.C解析：專項(xiàng)附加扣除需要納稅人自行申報(bào)，并非只能由本人扣除。11.B解析：消費(fèi)稅主要在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工等環(huán)節(jié)征收，具有單一環(huán)節(jié)征收的特點(diǎn)。12.B解析：資源稅的計(jì)稅依據(jù)主要是資源銷售數(shù)量或自用數(shù)量。13.B解析：從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值。14.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地的使用權(quán)人。15.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)退還多繳稅款。16.B解析：稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查。17.B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，逾期未繳稅款，除責(zé)令繳納外，可處應(yīng)納稅款50%以上5倍以下的滯納金。18.B解析：稅收協(xié)定可以由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家簽訂。19.D解析：關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則的目的是防止企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行避稅。20.C解析：銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%的稅率。21.A解析：該規(guī)定體現(xiàn)的是稅收法定原則，即征稅必須有法律依據(jù)。22.A解析：視同銷售的銷售額確定依據(jù)通常是產(chǎn)品市場(chǎng)平均價(jià)格。23.D解析：該規(guī)定體現(xiàn)了稅收真實(shí)性、準(zhǔn)確性原則，即應(yīng)納稅所得額應(yīng)基于真實(shí)的經(jīng)營(yíng)成果計(jì)算。24.C解析：應(yīng)納稅所得額=100+20（捐贈(zèng)收入不能扣除）-10（業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支）-5（罰款不能扣除）-8（公益性捐贈(zèng)支出超過扣除限額部分不能扣除）=115萬元。25.A解析：該“六萬元”是指基本減除費(fèi)用。26.D解析：個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。27.C解析：該政策旨在促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大內(nèi)需，增加消費(fèi)。28.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)檢查納稅人家庭成員的財(cái)產(chǎn)狀況。29.B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15個(gè)月內(nèi)設(shè)置賬簿。30.B解析：納稅人可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。31.A解析：應(yīng)納增值稅=20×13%-(10×13%)=2.6-1.3=1.3萬元。因發(fā)生原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出金額=2×13%=0.26萬元。當(dāng)月應(yīng)納增值稅=2.6-1.3-0.26=1.04萬元。這里選項(xiàng)沒有1.04，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納增值稅=2.6-1.3=1.3萬元。32.A解析：應(yīng)納增值稅=50×3%=1.5萬元。33.B解析：視同銷售收入按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)，為10萬元。34.B解析：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，80萬元所得對(duì)應(yīng)的稅率為20%，應(yīng)納稅額=80×20%=16萬元。這里選項(xiàng)沒有16，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=80×20%=16萬元。35.A解析：應(yīng)納稅所得額=12+3×(1-20%)+2×(1-70%)+1×(1-80%)=12+2.4+0.6+0.2=15.2萬元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=15.2×3%=0.456萬元。這里選項(xiàng)沒有0.456，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=12×3%=0.36萬元。36.A解析：增值稅是中央與地方共享稅。37.B解析：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，主要反映財(cái)政支出方向。38.B解析：發(fā)行債券是政府取得財(cái)政收入的一種方式，屬于財(cái)政支出。39.B解析：稅收強(qiáng)制原則是指征稅必須依法進(jìn)行，但并非絕對(duì)不允許強(qiáng)制征收，而是強(qiáng)調(diào)依法征收。40.A解析：該說法正確，體現(xiàn)了稅收公平原則。41.0.3解析：應(yīng)納增值稅=20×13%-(10×13%-2×13%)=2.6-(1.3-0.26)=1.56萬元。這里選項(xiàng)沒有1.56，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納增值稅=2.6-1.3+0.26=1.56萬元。42.14解析：應(yīng)納稅所得額=100+15（業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支不能扣除）+2（罰款不能扣除）-5（捐贈(zèng)收入不能扣除）=114萬元。這里選項(xiàng)沒有114，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納稅所得額=100+15+2-5=112萬元。43.4.68解析：工資薪金所得應(yīng)納稅額=(15-6)×3%=0.33萬元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，6萬元適用稅率3%，應(yīng)納稅額=6×3%=0.18萬元。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=3×(1-20%)×20%=0.48萬元。稿酬所得應(yīng)納稅額=2×(1-70%)×20%=0.06萬元。個(gè)人出租房屋所得應(yīng)納稅額=(4-4×10%-4×12%)×20%=0.576萬元。合計(jì)應(yīng)納稅額=0.33+0.18+0.48+0.06+0.576=1.536萬元。這里選項(xiàng)沒有1.536，可能題目數(shù)據(jù)有誤，如果按題目原始數(shù)據(jù)，應(yīng)納個(gè)人所得稅=15×3%+6×3%+3×(1-20%)×20%+2×(1-70%)×20%+(4-0.4-0.48)×20%=0.45+0.18+0.48+0.06+0.64=1.81萬元。44.（略）解析：財(cái)政政策通過調(diào)整政府支出、稅收和轉(zhuǎn)移支付等手段，可以影響總需求，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。例如，增加政府支出可以刺激總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；減稅可以增加企業(yè)投資和個(gè)人消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；增加轉(zhuǎn)移支付可以提高居民收入，刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。45.（略）解析：稅收立法原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則和稅收合作信賴保護(hù)原則。稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)；稅收公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力來分配；稅收效率原則要求稅收制度應(yīng)有利于資源的有效配置；稅收合作信賴保護(hù)原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間應(yīng)相互信任，共同遵守稅法規(guī)定。46.（略）解析：加強(qiáng)稅收征管可以提高稅收收入質(zhì)量，維護(hù)稅法尊嚴(yán)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)，保障財(cái)政收入，支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。提高稅收征管效率可以通過完善稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化納稅服務(wù)等措施來實(shí)現(xiàn)。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：財(cái)政政策的主要工具包括稅收、政府支出和轉(zhuǎn)移支付。2.A,B,C,D解析：稅收的特征包括強(qiáng)制性、無償性和固定性。自愿性不是稅收的特征。3.A,D,E解析：購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。4.A,B,C,D解析：營(yíng)業(yè)成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出都可以在稅前扣除。5.A,B,C,D解析：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息和住房租金都是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.D,E解析：關(guān)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅。7.A,B,C,D,E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括稅務(wù)登記、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰和稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行。8.A,B,C,D,E解析：稅收協(xié)定的作用包括避免雙重征稅、減少稅收漏洞、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、保護(hù)本國(guó)稅收利益和促進(jìn)稅收情報(bào)交換。9.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)和提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓服務(wù)的單位和個(gè)人。10.A,B,C解析：財(cái)政撥款、依法收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和符合條件的財(cái)政性資金屬于不征稅收入。11.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅；實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的征收模式；納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人；稅率包括比例稅率和累