企業(yè)內(nèi)審檢查清單通用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)工具一、適用范圍與使用背景本工具適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等）開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，旨在通過(guò)系統(tǒng)化梳理通用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助審計(jì)人員快速識(shí)別業(yè)務(wù)流程、管理環(huán)節(jié)中的潛在問(wèn)題，提升內(nèi)審工作的規(guī)范性與有效性?？蓱?yīng)用于年度常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)（如財(cái)務(wù)合規(guī)、運(yùn)營(yíng)效率、信息安全等）、新制度/新業(yè)務(wù)上線前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等場(chǎng)景，尤其適用于企業(yè)內(nèi)審部門(mén)、合規(guī)管理部門(mén)及第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展檢查工作時(shí)使用。二、工具應(yīng)用操作流程（一）前期準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目標(biāo)與范圍根據(jù)企業(yè)年度審計(jì)計(jì)劃或管理層專項(xiàng)需求，確定本次審計(jì)的核心目標(biāo)（如“評(píng)估采購(gòu)流程合規(guī)性”“檢查財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性”等），界定審計(jì)范圍（涵蓋哪些部門(mén)、業(yè)務(wù)流程、時(shí)間段）。示例：若審計(jì)“銷售與收款流程”，需明確范圍包括銷售部、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)儲(chǔ)部，時(shí)間范圍為202X年1月-6月。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)并分工由審計(jì)組長(zhǎng)*經(jīng)理牽頭，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)配備具備財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、合規(guī)等專業(yè)背景的審計(jì)人員，明確各成員職責(zé)（如文件審閱組、現(xiàn)場(chǎng)訪談組、數(shù)據(jù)核查組）。保證團(tuán)隊(duì)成員熟悉被審計(jì)業(yè)務(wù)流程及本工具中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單，必要時(shí)提前開(kāi)展專項(xiàng)培訓(xùn)。收集基礎(chǔ)資料收集與審計(jì)范圍相關(guān)的制度文件（如《采購(gòu)管理辦法》《財(cái)務(wù)核算制度》）、流程手冊(cè)、歷史審計(jì)報(bào)告、監(jiān)管要求（如國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)監(jiān)管規(guī)定）等，作為風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)判斷的依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別與檢查階段對(duì)照清單初步篩選風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基于審計(jì)范圍，從“通用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查清單模板”中篩選對(duì)應(yīng)類別的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如審計(jì)“采購(gòu)流程”時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注“供應(yīng)商管理”“合同審批”“付款結(jié)算”等子類下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）。根據(jù)企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)清單中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充或調(diào)整（如制造業(yè)需增加“供應(yīng)商資質(zhì)審核不嚴(yán)導(dǎo)致原材料質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)”，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)需增加“數(shù)據(jù)采購(gòu)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)”）。實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查與證據(jù)收集文件審閱：抽查相關(guān)業(yè)務(wù)合同、審批單、財(cái)務(wù)憑證、會(huì)議紀(jì)要等，驗(yàn)證是否與制度要求一致。例如：檢查采購(gòu)合同是否經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核、付款是否附有完整的驗(yàn)收單據(jù)?，F(xiàn)場(chǎng)訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專員、財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人*主管）進(jìn)行訪談，知曉流程執(zhí)行中的實(shí)際操作及潛在問(wèn)題。訪談需提前準(zhǔn)備提綱，記錄訪談對(duì)象、時(shí)間、關(guān)鍵內(nèi)容，并由被訪談人簽字確認(rèn)。數(shù)據(jù)分析：通過(guò)ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)軟件等提取數(shù)據(jù)，進(jìn)行趨勢(shì)分析、異常波動(dòng)分析。例如：分析“同一供應(yīng)商短期內(nèi)多次付款”是否存在異常，或“采購(gòu)價(jià)格偏離市場(chǎng)均價(jià)”的比例是否超閾值。記錄風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查結(jié)果對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)檢查結(jié)果標(biāo)注“符合”“不符合”“不適用”（如某風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與本次審計(jì)范圍無(wú)關(guān)，標(biāo)記為“不適用”）。對(duì)“不符合”項(xiàng)，需詳細(xì)記錄問(wèn)題描述（如“采購(gòu)合同未附供應(yīng)商資質(zhì)復(fù)印件，違反《采購(gòu)管理辦法》第5條”）、涉及金額、潛在影響（如“可能導(dǎo)致采購(gòu)不合格產(chǎn)品，影響生產(chǎn)質(zhì)量”）。（三）問(wèn)題匯總與報(bào)告階段梳理問(wèn)題并分類將所有“不符合”項(xiàng)按風(fēng)險(xiǎn)類別（如流程類、合規(guī)類、財(cái)務(wù)類）、嚴(yán)重程度（重大、重要、一般）進(jìn)行分類匯總，統(tǒng)計(jì)問(wèn)題數(shù)量及涉及金額。分析問(wèn)題根源（如制度缺失、執(zhí)行不到位、監(jiān)督缺失等），為后續(xù)整改建議提供依據(jù)。編制審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查情況（附“通用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查清單模板”作為支撐材料）、主要問(wèn)題及整改建議、報(bào)告結(jié)論等部分。整改建議需具體、可操作，明確責(zé)任部門(mén)/人及整改期限（如“銷售部需在202X年8月31日前完善客戶信用評(píng)估流程，新增‘客戶近3年回款記錄’審核項(xiàng)，由*經(jīng)理負(fù)責(zé)”）。（四）整改跟蹤階段下發(fā)整改通知并跟蹤向責(zé)任部門(mén)下發(fā)《審計(jì)整改通知書(shū)》，明確問(wèn)題內(nèi)容、整改要求及時(shí)限。審計(jì)部門(mén)建立整改臺(tái)賬，定期（如每周/每月）跟蹤整改進(jìn)展。責(zé)任部門(mén)需在整改期限內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)提交《整改報(bào)告》，附相關(guān)證明材料（如新修訂的制度文件、整改完成后的憑證照片等）。驗(yàn)證整改效果對(duì)整改完成的問(wèn)題，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)查、文件復(fù)核等方式驗(yàn)證整改效果，保證問(wèn)題真正解決（如“采購(gòu)合同審核流程整改后，抽查10份合同均附有供應(yīng)商資質(zhì)復(fù)印件”）。對(duì)未按期整改或整改不到位的問(wèn)題，及時(shí)向管理層匯報(bào)，督促責(zé)任部門(mén)進(jìn)一步落實(shí)整改，必要時(shí)啟動(dòng)問(wèn)責(zé)程序。三、通用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查清單模板風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述檢查方法檢查結(jié)果問(wèn)題描述整改措施責(zé)任部門(mén)/人整改期限整改狀態(tài)戰(zhàn)略管理風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)未與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有效銜接，導(dǎo)致資源分配偏離重點(diǎn)審閱《企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃》《年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃》，對(duì)比分析目標(biāo)一致性；訪談戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)人*主管□符合□不符合□不適用戰(zhàn)略目標(biāo)中“市場(chǎng)份額提升15%”未分解至各部門(mén)年度計(jì)劃，銷售部計(jì)劃未明確具體行動(dòng)1周內(nèi)完成戰(zhàn)略目標(biāo)與部門(mén)計(jì)劃的分解對(duì)接，由戰(zhàn)略部*經(jīng)理負(fù)責(zé)戰(zhàn)略部202X-07-31□未完成□已完成采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商準(zhǔn)入審核不嚴(yán)，未對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)許可證）進(jìn)行定期復(fù)核抽查供應(yīng)商檔案，檢查資質(zhì)文件完整性及有效期；訪談采購(gòu)專員*助理□符合□不符合□不適用3家供應(yīng)商營(yíng)業(yè)執(zhí)照已過(guò)期1個(gè)月，未及時(shí)更新立即清理過(guò)期供應(yīng)商檔案，建立“資質(zhì)到期前1個(gè)月提醒”機(jī)制，由采購(gòu)部*主管負(fù)責(zé)采購(gòu)部202X-07-15□未完成□已完成財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用報(bào)銷審核不規(guī)范，存在超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷、虛假發(fā)票報(bào)銷情況抽查100筆費(fèi)用報(bào)銷憑證，核對(duì)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與發(fā)票真?zhèn)危辉L談財(cái)務(wù)部審核崗*專員□符合□不符合□不適用業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單中無(wú)接待對(duì)象信息，且2筆發(fā)票與實(shí)際消費(fèi)場(chǎng)所不符修訂《費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則》，明確“報(bào)銷單需注明接待對(duì)象及事由”，財(cái)務(wù)部加強(qiáng)發(fā)票驗(yàn)真財(cái)務(wù)部202X-08-10□未完成□已完成人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)員工勞動(dòng)合同簽訂不規(guī)范，存在未及時(shí)續(xù)簽或未明確崗位職責(zé)的情況抽查員工勞動(dòng)合同檔案，檢查簽訂時(shí)間、崗位條款是否完整；訪談人力資源部*專員□符合□不符合□不適用5名員工勞動(dòng)合同到期后未續(xù)簽，仍在原崗位工作1周內(nèi)完成續(xù)簽工作，并建立“合同到期前1個(gè)月預(yù)警”機(jī)制，由人力資源部*經(jīng)理負(fù)責(zé)人力資源部202X-07-20□未完成□已完成信息安全風(fēng)險(xiǎn)員工離職未及時(shí)注銷系統(tǒng)權(quán)限，存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)查看IT系統(tǒng)權(quán)限管理記錄，核對(duì)離職員工權(quán)限注銷情況；訪談IT部*主管□符合□不符合□不適用202X年離職的2名員工OA系統(tǒng)權(quán)限未注銷，仍可訪問(wèn)歷史文件完善離職流程，規(guī)定“員工離職手續(xù)辦結(jié)當(dāng)日由IT部注銷系統(tǒng)權(quán)限”，由IT部*專員負(fù)責(zé)IT部202X-07-18□未完成□已完成四、使用過(guò)程中的關(guān)鍵提示（一）動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單本工具中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單為通用模板，企業(yè)需結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式及監(jiān)管要求定期更新（如每季度或每年修訂一次）。例如：金融企業(yè)需增加“反洗錢(qián)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，醫(yī)療企業(yè)需增加“患者數(shù)據(jù)隱私保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)”，保證風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)覆蓋最新業(yè)務(wù)場(chǎng)景。（二）結(jié)合企業(yè)實(shí)際靈活應(yīng)用不同企業(yè)規(guī)模、發(fā)展階段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的關(guān)注重點(diǎn)不同。中小企業(yè)可簡(jiǎn)化檢查流程，聚焦“財(cái)務(wù)合規(guī)”“基礎(chǔ)流程執(zhí)行”等核心風(fēng)險(xiǎn)；大型企業(yè)需增加“跨部門(mén)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)”“集團(tuán)管控風(fēng)險(xiǎn)”等復(fù)雜維度，避免“一刀切”式檢查。（三）注重審計(jì)證據(jù)的充分性對(duì)“不符合”項(xiàng)的記錄需有充分證據(jù)支撐，包括文件復(fù)印件、訪談?dòng)涗洝?shù)據(jù)截圖等，保證問(wèn)題描述客觀、準(zhǔn)確，避免主觀臆斷。例如：“采購(gòu)價(jià)格偏離市場(chǎng)均價(jià)”需附第三方價(jià)格行情數(shù)據(jù)作為依據(jù)。（四）加強(qiáng)溝通與協(xié)作審計(jì)過(guò)程中需與被審計(jì)部門(mén)保持充分溝通，解釋檢查目的及依據(jù)，減少抵觸情緒。對(duì)存在爭(zhēng)議的問(wèn)題，可組織相關(guān)部門(mén)召開(kāi)專題會(huì)議，共同分析原因，達(dá)成整改共識(shí)。（五）強(qiáng)化保密意識(shí)審計(jì)過(guò)程中接觸的企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息等屬于敏感信息，審計(jì)人