2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅收法規(guī)》備考題庫及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，無法按期繳納稅款的，可以（）A.直接免除納稅義務(wù)B.申請(qǐng)延期繳納稅款C.申請(qǐng)減征部分稅款D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行罰款答案：B解析：根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款時(shí)，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并申請(qǐng)延期繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，并依法批準(zhǔn)延期繳納。直接免除納稅義務(wù)、減征稅款或要求罰款均不符合規(guī)定。2.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意查封納稅人的所有財(cái)產(chǎn)B.強(qiáng)制執(zhí)行措施必須經(jīng)過納稅人同意C.強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于對(duì)納稅人的銀行存款采取D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)事先告知納稅人答案：D解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施必須遵循法定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須事先告知納稅人，說明強(qiáng)制執(zhí)行的理由、依據(jù)和程序，并給予納稅人陳述和申辯的機(jī)會(huì)。查封范圍必須與應(yīng)納稅款額相當(dāng)，且不能查封納稅人的生活必需品。強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅限于銀行存款，還包括其他財(cái)產(chǎn)。3.稅收征收管理法中規(guī)定的稅收保全措施包括（）A.查封納稅人的貨物B.扣押納稅人的車輛C.限制納稅人的融資活動(dòng)D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施包括多種形式，如查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以及限制納稅人的融資活動(dòng)等。這些措施旨在防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)，確保稅款能夠及時(shí)足額征收。4.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)當(dāng)（）A.在申報(bào)納稅時(shí)自行享受B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)給予D.無需履行任何手續(xù)答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，必須按照規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并提交相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合條件的納稅人才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。自行享受、稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)給予或無需履行手續(xù)均不符合規(guī)定。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，主要目的是（）A.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款B.了解納稅人的經(jīng)營狀況C.查明納稅人的納稅情況D.幫助納稅人提高經(jīng)濟(jì)效益答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查的主要目的是查明納稅人的納稅情況，確保納稅人依法納稅，維護(hù)稅收秩序。稅務(wù)檢查可以發(fā)現(xiàn)納稅人在納稅過程中存在的問題，并督促其改正，從而保證國家稅收收入的安全。6.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改組、分立、合并等情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）A.自動(dòng)失效B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記C.無需進(jìn)行任何操作D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷登記答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改組、分立、合并等情況時(shí)，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)變更登記。變更登記的目的是確保稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的最新情況，以便進(jìn)行有效的稅收管理。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票是商事憑證B.任何單位和個(gè)人都可以領(lǐng)購發(fā)票C.發(fā)票必須按順序使用D.發(fā)票遺失需要及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，并非任何單位和個(gè)人都可以領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票需要滿足一定的條件，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核批準(zhǔn)。發(fā)票是商事憑證，必須按順序使用，不得偽造、變?cè)?、買賣、虛開等。發(fā)票遺失需要及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取措施防止稅款流失。8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收權(quán)限包括（）A.確定納稅申報(bào)期限B.審批稅收優(yōu)惠政策C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.以上都是答案：D解析：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有廣泛的征收權(quán)限，包括確定納稅申報(bào)期限、審批稅收優(yōu)惠政策、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等。這些權(quán)限是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的重要保障。9.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以（）A.直接向人民法院提起行政訴訟B.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的再向人民法院提起行政訴訟C.只能申請(qǐng)行政復(fù)議D.只能向人民法院提起行政訴訟答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，再向人民法院提起行政訴訟。這是稅務(wù)爭議解決的基本程序。10.稅收法規(guī)的制定，應(yīng)當(dāng)遵循（）A.單一原則B.民主集中制原則C.公開、公平、公正原則D.依法原則答案：C解析：稅收法規(guī)的制定，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則。這意味著稅收法規(guī)的制定過程應(yīng)當(dāng)公開透明，稅收政策的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)公平公正，稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)合理分擔(dān)。依法原則是所有法律法規(guī)制定都必須遵循的基本原則，但公開、公平、公正原則更具體地體現(xiàn)了稅收法規(guī)的立法宗旨。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.處以罰款B.直接查封其財(cái)產(chǎn)C.告知其限期改正D.責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正；逾期不改正的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。這體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管職責(zé)和對(duì)納稅人依法納稅義務(wù)的督促。單純的告知或僅處以罰款都不符合規(guī)定的層次和力度。12.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但是法律另有規(guī)定的除外。下列哪種情況下稅收不一定優(yōu)先（）A.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款B.納稅人欠繳稅款，同時(shí)有銀行貸款未還C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)有應(yīng)付職工工資D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)有未到期的債務(wù)答案：A解析：稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，意味著即使納稅人有其他無擔(dān)保的債務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也有權(quán)優(yōu)先從其應(yīng)納稅款中受償。但是，如果法律對(duì)特定類型的債權(quán)（如職工工資、基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等）規(guī)定了優(yōu)先受償權(quán)，那么稅收的優(yōu)先地位可能會(huì)受到限制。在選項(xiàng)中，銀行貸款和未到期的債務(wù)通常屬于無擔(dān)保債權(quán)，而職工工資則受到法律保護(hù)，具有優(yōu)先于稅收的受償權(quán)。至于行政罰款，雖然也是一項(xiàng)債務(wù)，但通常不屬于無擔(dān)保債權(quán)的范疇，稅收的優(yōu)先地位一般不受影響。然而，題目問的是稅收不一定優(yōu)先的情況，選項(xiàng)C中提及的應(yīng)付職工工資屬于有法律規(guī)定的優(yōu)先債權(quán)，使得稅收優(yōu)先地位受到限制。因此，選項(xiàng)A最符合題意，因?yàn)樾姓P款的優(yōu)先順序在法律上沒有明確規(guī)定，可能存在不同理解，導(dǎo)致稅收優(yōu)先地位的不確定性。但更準(zhǔn)確的表述應(yīng)關(guān)注有明確法律規(guī)定的優(yōu)先債權(quán)，如C選項(xiàng)。此題設(shè)置可能存在歧義。13.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）A.免除全部稅款B.減半征收稅款C.延期繳納稅款D.免除滯納金答案：C解析：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況，如自然災(zāi)害等。納稅人遇到不可抗力時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可以延期繳納稅款，但通常需要支付相應(yīng)的滯納金。免除全部稅款或減半征收稅款不屬于常規(guī)處理方式，而延期繳納稅款是針對(duì)不可抗力情況的特殊安排。14.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，錯(cuò)誤的是（）A.稅務(wù)代理人可以代為納稅人辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)代理人必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)才能執(zhí)業(yè)C.稅務(wù)代理人負(fù)有保密義務(wù)D.稅務(wù)代理人可以代為納稅人申請(qǐng)退稅答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)代理人是指依法取得執(zhí)業(yè)資格，接受納稅人委托，在法定代理權(quán)限內(nèi)，為納稅人辦理納稅事宜的專業(yè)人士。稅務(wù)代理人可以代為納稅人辦理納稅申報(bào)、申請(qǐng)退稅等事宜，并負(fù)有保密義務(wù)。稅務(wù)代理人執(zhí)業(yè)需要取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案或登記，而非單純的批準(zhǔn)。取得資格和備案登記是執(zhí)業(yè)的前提，但不是“批準(zhǔn)”的概念。15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款，自納稅期限屆滿之日起，強(qiáng)制征收的利息，稱為（）A.罰款B.加收滯納金C.利息D.補(bǔ)繳稅款答案：B解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金是納稅人因未按時(shí)繳納稅款而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)遲延納稅行為的懲戒，其計(jì)算基礎(chǔ)是欠繳的稅款金額，而非單純的利息概念。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳的稅款強(qiáng)制征收的利息，在稅收術(shù)語中稱為“滯納金”。16.納稅人享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)當(dāng)（）A.在申報(bào)納稅時(shí)自行享受B.按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)C.無需履行任何手續(xù)D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)給予答案：B解析：稅收法規(guī)明確規(guī)定了納稅人享受稅收優(yōu)惠需要履行的程序。納稅人并非在申報(bào)納稅時(shí)簡單地“自行享受”，也不是無需任何手續(xù)或由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)給予。正確的做法是，納稅人需要按照稅法規(guī)定的具體要求，提交相應(yīng)的申請(qǐng)或備案材料，履行必要的審批或備案手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，才能享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。這樣做是為了確保稅收優(yōu)惠政策的公平、規(guī)范執(zhí)行，并防止騙取或不正當(dāng)享受優(yōu)惠行為的發(fā)生。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的是（）A.任何單位和個(gè)人都可以購買發(fā)票B.發(fā)票只限于經(jīng)營活動(dòng)中使用C.發(fā)票是購買商品、接受服務(wù)的唯一憑證D.發(fā)票可以由任何單位和個(gè)人自行印制答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)規(guī)定，發(fā)票是商事憑證，主要用于經(jīng)營活動(dòng)中確認(rèn)交易的發(fā)生和金額。并非任何單位和個(gè)人都可以購買發(fā)票，通常需要具備一定的資質(zhì)并辦理領(lǐng)購手續(xù)。發(fā)票是購買商品、接受服務(wù)的重要憑證，但并非“唯一”憑證。發(fā)票的印制有嚴(yán)格的管理規(guī)定，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，任何單位和個(gè)人不得自行印制發(fā)票。因此，只有選項(xiàng)B的表述是正確的。18.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以（）A.直接向人民法院提起行政訴訟B.只能申請(qǐng)行政復(fù)議C.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的再向人民法院提起行政訴訟D.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核答案：C解析：根據(jù)稅收征收管理法及行政復(fù)議法的相關(guān)規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，通?？梢赃x擇先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。但如果選擇申請(qǐng)行政復(fù)議，在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。這為納稅人提供了一種救濟(jì)途徑的選擇，也體現(xiàn)了對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)。單純地直接訴訟、只能復(fù)議或只能訴訟，以及向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核，都并非完整的救濟(jì)程序。19.稅收法規(guī)的效力層級(jí)，一般遵循（）A.法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>規(guī)范性文件B.法律>規(guī)范性文件>行政法規(guī)>地方性法規(guī)C.行政法規(guī)>法律>地方性法規(guī)>規(guī)范性文件D.地方性法規(guī)>規(guī)范性文件>法律>行政法規(guī)答案：A解析：在我國的法律體系中，不同層級(jí)的法規(guī)具有不同的效力。法律的效力最高，其次是行政法規(guī)，再次是地方性法規(guī)，最后是部門規(guī)章和地方政府規(guī)章等規(guī)范性文件。稅收法規(guī)作為法律體系的一部分，其效力層級(jí)也遵循這一原則，即法律的效力最高，依次遞減。因此，稅收法規(guī)的效力層級(jí)一般遵循法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>規(guī)范性文件的順序。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等進(jìn)行檢查，這種權(quán)力屬于（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅收征收權(quán)C.稅務(wù)管理權(quán)D.行政處罰權(quán)答案：A解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等進(jìn)行檢查，以核實(shí)納稅人的納稅情況，這屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)。稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)的重要手段。稅收征收權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法向納稅人征收稅款的權(quán)力。稅務(wù)管理權(quán)是一個(gè)更廣泛的概念，包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)管理、稅務(wù)檢查等多種權(quán)力。行政處罰權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為進(jìn)行處罰的權(quán)力。因此，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查的權(quán)力最準(zhǔn)確地歸類為稅務(wù)檢查權(quán)。二、多選題1.納稅人可以享受的稅收優(yōu)惠政策，主要包括（）A.減免所得稅B.減免增值稅C.先征后返D.即征即退E.轉(zhuǎn)讓定價(jià)答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)而制定的鼓勵(lì)或扶持措施。常見的稅收優(yōu)惠政策包括減免所得稅（如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、減免增值稅、先征后返、即征即退等。轉(zhuǎn)讓定價(jià)是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立交易原則轉(zhuǎn)移價(jià)格而進(jìn)行交易的行為，它本身并非一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，而是稅務(wù)機(jī)關(guān)需要關(guān)注和調(diào)整的稅務(wù)事項(xiàng)。因此，A、B、C、D屬于常見的稅收優(yōu)惠政策。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收權(quán)限包括（）A.確定納稅申報(bào)期限B.審批稅收優(yōu)惠政策C.采取稅收保全措施D.實(shí)施稅務(wù)檢查E.處理稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收權(quán)限是稅收征收管理的重要組成部分，涵蓋了從稅法執(zhí)行到稅款入庫的各個(gè)環(huán)節(jié)。確定納稅申報(bào)期限、審批稅收優(yōu)惠政策、采取稅收保全措施、實(shí)施稅務(wù)檢查都是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法享有的征收管理權(quán)力。處理稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)機(jī)關(guān)在爭議解決機(jī)制中的職責(zé)，也屬于其行使職權(quán)的一部分。因此，A、B、C、D、E均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)范圍，但根據(jù)常見考點(diǎn)，A、B、C、D更直接地體現(xiàn)征收管理職能。3.納稅人違反稅收征收管理法規(guī)定，未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）A.責(zé)令限期改正B.處以罰款C.對(duì)其法定代表人進(jìn)行處罰D.查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)E.直接追繳其未繳或者少繳的稅款答案：AB解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或憑證資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正。如果納稅人逾期不改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上1萬元以下的罰款。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施通常針對(duì)欠稅行為或阻止欠稅發(fā)生，查封財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施，主要針對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款的行為。直接追繳欠稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本權(quán)力，但針對(duì)此違規(guī)行為，更直接的處理是責(zé)令改正和罰款。因此，A和B是正確的處理方式。4.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述，正確的有（）A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議B.行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議制C.對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟D.納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議，必須提供書面申請(qǐng)E.行政復(fù)議期間，具體行政行為不停止執(zhí)行答案：ABC解析：稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)的一種救濟(jì)途徑。A正確，符合復(fù)議的受理范圍。B正確，我國行政復(fù)議制度通常實(shí)行一級(jí)復(fù)議制。C正確，對(duì)復(fù)議決定不服，可以依法訴訟。D錯(cuò)誤，申請(qǐng)行政復(fù)議可以書面形式，也可以口頭形式，口頭申請(qǐng)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)記錄相關(guān)信息。E錯(cuò)誤，行政復(fù)議期間，具體行政行為一般不停止執(zhí)行，但法律規(guī)定特殊情形下可以停止執(zhí)行。因此，正確選項(xiàng)為ABC。5.稅收保全措施主要包括（）A.書面通知銀行凍結(jié)納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.暫停辦理納稅人的出口退稅D.依法拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款E.責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款答案：AB解析：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)有跡象表明納稅人可能轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅款或者無法清繳稅款的情況下，依法采取的限制納稅人處置其財(cái)產(chǎn)權(quán)利的強(qiáng)制措施，目的是保障國家稅收收入。主要包括：書面通知銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（A），扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)（B）。C屬于稅收管理措施或限制性措施，D是強(qiáng)制執(zhí)行措施，E是催繳措施，均不屬于稅收保全措施。因此，A和B是正確的稅收保全措施。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）A.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的重要憑證B.任何單位和個(gè)人都可以購買發(fā)票C.發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限開具D.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票E.發(fā)票丟失需要按規(guī)定申報(bào)和處理答案：ACDE解析：發(fā)票是商事活動(dòng)中的基本憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅源控管的重要工具，A正確。并非任何單位和個(gè)人都可以購買發(fā)票，購買發(fā)票需要符合規(guī)定條件并辦理手續(xù)，B錯(cuò)誤。發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、內(nèi)容和要求開具，C正確。根據(jù)發(fā)票管理法規(guī)，發(fā)票主要分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，D正確。發(fā)票丟失后，需要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定及時(shí)申報(bào)并采取補(bǔ)救措施，E正確。因此，ACDE是正確的表述。7.納稅人享有下列哪些權(quán)利（）A.知情權(quán)B.陳述權(quán)、申辯權(quán)C.申請(qǐng)復(fù)議權(quán)D.申請(qǐng)?jiān)V訟權(quán)E.要求回避權(quán)答案：ABCDE解析：根據(jù)稅收征收管理法及相關(guān)法規(guī)，納稅人享有廣泛的權(quán)利，包括：知情權(quán)（A），即有權(quán)了解涉及自身納稅的事項(xiàng)；陳述權(quán)、申辯權(quán)（B），即在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定前，有權(quán)表達(dá)自己的意見；申請(qǐng)復(fù)議權(quán)（C），對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議；申請(qǐng)?jiān)V訟權(quán)（D），對(duì)復(fù)議決定不服或直接不服，可以依法向人民法院提起行政訴訟；要求回避權(quán)（E），即認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與自己有利害關(guān)系，有權(quán)要求其回避。因此，ABCDE均屬于納稅人的權(quán)利。8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要包括（）A.書面通知銀行劃撥納稅人的存款B.扣押、查封、拍賣納稅人的財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款C.依法強(qiáng)制扣繳納稅人的工資D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠稅的納稅人出境E.責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款答案：ABD解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取的強(qiáng)制手段，迫使納稅人繳納稅款及其他相關(guān)費(fèi)用。主要包括：書面通知銀行從納稅人的存款中劃撥稅款（A），扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款（B），通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠稅的納稅人或者其法定代表人出境（D）。C選項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)直接強(qiáng)制扣繳納稅人的工資，通常只能依法扣押其其他財(cái)產(chǎn)。E選項(xiàng)屬于催繳措施，而非強(qiáng)制執(zhí)行措施。因此，ABD是正確的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）A.稅收優(yōu)惠政策必須按照規(guī)定申請(qǐng)才能享受B.享受稅收優(yōu)惠政策可能需要滿足特定條件C.違反稅收優(yōu)惠政策規(guī)定，可能面臨處罰D.所有企業(yè)都能享受同樣的稅收優(yōu)惠政策E.稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段答案：ABCE解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展等目的而制定的，A正確，通常需要按規(guī)定程序申請(qǐng)。享受這些政策往往需要滿足特定的條件，如行業(yè)、區(qū)域、規(guī)模、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，B正確。納稅人如果不符合條件享受優(yōu)惠或騙取優(yōu)惠，將面臨補(bǔ)繳稅款、罰款等處罰，C正確。D錯(cuò)誤，不同類型、不同地區(qū)的企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策往往存在差異。E正確，稅收優(yōu)惠政策是政府運(yùn)用稅收杠桿進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要方式。因此，ABCE是正確的表述。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)包括（）A.查看納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料B.檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放情況C.調(diào)查詢問有關(guān)人員D.查封、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)E.詢問納稅人有關(guān)納稅問題答案：ABCE解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)是確保納稅人依法納稅的重要手段，包括多項(xiàng)內(nèi)容。A正確，可以查看賬簿、憑證、報(bào)表等資料。B正確，可以檢查生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放情況。C正確，可以調(diào)查詢問有關(guān)人員。E正確，可以詢問納稅人有關(guān)納稅問題。D選項(xiàng)，查封、扣押財(cái)產(chǎn)屬于稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，是檢查權(quán)的一種具體應(yīng)用，但檢查權(quán)本身不僅限于此，且查封扣押的實(shí)施需要符合特定條件。不過，在多項(xiàng)選擇中，ABCE都屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查的范疇或相關(guān)權(quán)力。嚴(yán)格來說，D是檢查權(quán)可能導(dǎo)致的后果或具體措施，而非檢查權(quán)的本身。但考慮到題干問的是“包括”，且D是檢查權(quán)的重要關(guān)聯(lián)措施，常被包含在討論稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力時(shí)提及。如果嚴(yán)格區(qū)分，只有A、B、C、E是典型的檢查行為。此處按常見理解選擇ABCE，但需注意D的界定。根據(jù)示例和常見考點(diǎn)，ABCE更側(cè)重于檢查的“過程”和“手段”。11.納稅人享受稅收優(yōu)惠，需要履行的程序通常包括（）A.按照規(guī)定辦理申請(qǐng)或者備案手續(xù)B.提交相關(guān)證明材料C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核D.在納稅申報(bào)中明確享受優(yōu)惠事項(xiàng)E.無需任何手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)給予答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策并非納稅人自動(dòng)享有，需要按照稅法及相關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。這通常包括：A.辦理申請(qǐng)或者備案手續(xù)，例如提交申請(qǐng)表、提供身份證明、財(cái)務(wù)信息等；B.提交相關(guān)證明材料，以證明自己符合享受稅收優(yōu)惠的條件；C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審查，確認(rèn)是否符合優(yōu)惠條件；D.在納稅申報(bào)中明確享受優(yōu)惠事項(xiàng)，將符合條件的優(yōu)惠體現(xiàn)在納稅申報(bào)表中。E選項(xiàng)明顯錯(cuò)誤，享受稅收優(yōu)惠必須履行規(guī)定手續(xù)。12.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列具體行政行為，納稅人可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（）A.稅務(wù)行政處罰決定B.不予審批稅收優(yōu)惠政策決定C.撤銷稅務(wù)登記決定D.加收滯納金決定E.對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的鑒定結(jié)論答案：ABCD解析：根據(jù)稅收征收管理法及行政復(fù)議法，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的許多具體行政行為不服，都可以申請(qǐng)行政復(fù)議。A項(xiàng)稅務(wù)行政處罰（如罰款、沒收違法所得等）屬于可復(fù)議范圍；B項(xiàng)不予審批稅收優(yōu)惠政策決定，直接關(guān)系到納稅人的切身利益，屬于可復(fù)議范圍；C項(xiàng)撤銷稅務(wù)登記決定，影響納稅人的市場(chǎng)主體資格，屬于可復(fù)議范圍；D項(xiàng)加收滯納金決定，涉及稅款征收，屬于可復(fù)議范圍。E項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的鑒定結(jié)論，通常更偏向于技術(shù)性評(píng)估，雖然也可能引發(fā)爭議，但相比前四項(xiàng)，其可復(fù)議性在實(shí)踐中有一定爭議，通常認(rèn)為主要應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部處理或通過其他途徑解決，不屬于典型的可復(fù)議行為。因此，ABCD是更常見的可申請(qǐng)復(fù)議的具體行政行為。13.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.書面通知銀行劃撥納稅人的存款B.扣押、查封納稅人的貨物、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)C.依法拍賣、變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠稅的納稅人出境E.責(zé)令納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款答案：ABCD解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在法定期限內(nèi)不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制征收稅款及其他相關(guān)費(fèi)用的手段。A項(xiàng)，書面通知銀行劃撥存款，是直接從資金來源地強(qiáng)制扣繳；B項(xiàng)，扣押、查封財(cái)產(chǎn)，是限制納稅人處置財(cái)產(chǎn)權(quán)利，為后續(xù)變賣做準(zhǔn)備；C項(xiàng)，依法拍賣、變賣財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款，是強(qiáng)制執(zhí)行的核心環(huán)節(jié)之一；D項(xiàng)，阻止出境，是為了防止納稅人逃避稅收債務(wù)。E項(xiàng)，責(zé)令限期繳納稅款，屬于催繳措施，是強(qiáng)制執(zhí)行的前提或伴隨措施，但本身并非強(qiáng)制執(zhí)行行為。因此，ABCD屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。14.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的有（）A.稅務(wù)代理人可以依法代為納稅人辦理納稅申報(bào)B.稅務(wù)代理人應(yīng)當(dāng)遵守保密義務(wù)C.稅務(wù)代理人必須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的登記備案才能執(zhí)業(yè)D.稅務(wù)代理人可以代理納稅人申請(qǐng)退稅E.稅務(wù)代理人承擔(dān)因代理行為產(chǎn)生的民事責(zé)任答案：ABDE解析：稅務(wù)代理是指依法取得執(zhí)業(yè)資格，接受納稅人委托，在法定代理權(quán)限內(nèi)代為辦理稅務(wù)事宜的專業(yè)活動(dòng)。A正確，辦理納稅申報(bào)是稅務(wù)代理的常見業(yè)務(wù)；B正確，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)及其代理人負(fù)有對(duì)納稅人商業(yè)秘密和技術(shù)秘密的保密義務(wù)；C錯(cuò)誤，稅務(wù)代理人需要取得執(zhí)業(yè)資格證書，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的備案或登記，但“登記備案”并非唯一或絕對(duì)的要求，取得資格是前提；D正確，代理申請(qǐng)退稅屬于稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍；E正確，根據(jù)法律規(guī)定，稅務(wù)代理人因代理行為產(chǎn)生的民事責(zé)任，由納稅人承擔(dān)，但稅務(wù)代理人自身也需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，ABDE是正確的表述。15.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生，客觀上無法履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式通常包括（）A.考慮納稅人實(shí)際困難，酌情減免部分稅款B.責(zé)令納稅人限期繳納，并加收滯納金C.準(zhǔn)予納稅人延期繳納稅款，并免收滯納金D.對(duì)納稅人進(jìn)行罰款E.告知納稅人暫緩納稅，但需提供證明材料答案：CE解析：不可抗力是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。當(dāng)納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法履行納稅義務(wù)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)體現(xiàn)人文關(guān)懷和稅收政策的靈活性。C正確，根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，并且通常免收滯納金，以減輕納稅人因不可抗力造成的損失。E基本正確，納稅人遇到不可抗力，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提供相關(guān)證明材料，請(qǐng)求稅務(wù)處理，這實(shí)質(zhì)上是一種申請(qǐng)延期或特殊處理的途徑，雖然“暫緩納稅”并非法定術(shù)語，但其內(nèi)涵是允許在不可抗力消除后履行納稅義務(wù)。A錯(cuò)誤，不可抗力導(dǎo)致無法履行是特殊情況，不一定能減免全部稅款，通常是延期繳納。B錯(cuò)誤，在無法履行的情況下，加收滯納金是不合理的。D錯(cuò)誤，罰款通常適用于故意偷稅等違法行為，不適用于因不可抗力導(dǎo)致的暫時(shí)無法納稅。因此，CE是更符合規(guī)定的處理方式。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其目的主要包括（）A.核實(shí)納稅人的納稅申報(bào)情況B.了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況C.查明納稅人是否存在偷稅、漏稅等行為D.督促納稅人依法履行納稅義務(wù)E.收集納稅人的個(gè)人信息用于其他用途答案：ABCD解析：稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行的監(jiān)督、核實(shí)活動(dòng)，其目的multifaceted。A正確，核實(shí)申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性是檢查的核心內(nèi)容之一。B正確，了解經(jīng)營狀況有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握稅源情況，并更好地提供服務(wù)。C正確，發(fā)現(xiàn)并查處偷稅、漏稅等違法行為是稅務(wù)檢查的重要任務(wù)。D正確，通過檢查發(fā)現(xiàn)問題，督促納稅人改正，確保其依法納稅。E錯(cuò)誤，稅務(wù)檢查收集的納稅人個(gè)人信息必須用于稅收征管相關(guān)目的，并嚴(yán)格保密，不能隨意用于其他用途。因此，ABCD是稅務(wù)檢查的主要目的。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，正確的有（）A.發(fā)票是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)B.任何單位和個(gè)人都可以自行印制發(fā)票C.發(fā)票需要按照規(guī)定的內(nèi)容和格式開具D.發(fā)票丟失需要按規(guī)定進(jìn)行登報(bào)聲明E.發(fā)票是確認(rèn)交易是否真實(shí)發(fā)生的憑證答案：ACE解析：發(fā)票在稅收管理中扮演著重要角色。A正確，發(fā)票是記錄交易、確定納稅義務(wù)發(fā)生的重要憑證，是稅務(wù)檢查的重要依據(jù)。B錯(cuò)誤，發(fā)票的印制有嚴(yán)格的管理制度，必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制，任何單位和個(gè)人不得自行印制。C正確，發(fā)票的開具必須符合稅法規(guī)定的時(shí)限、內(nèi)容和格式要求。D錯(cuò)誤，發(fā)票丟失后的處理方式因發(fā)票類型和丟失情況而異，并非所有情況都需要登報(bào)聲明，通常是向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具丟失證明或進(jìn)行掛失。E正確，發(fā)票是商事憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)交易真實(shí)性的重要證據(jù)。因此，ACE是正確的表述。18.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，其救濟(jì)途徑包括（）A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.向同級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議C.向人民法院提起行政訴訟D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)E.自行放棄權(quán)利答案：ABC解析：納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時(shí)，依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利。A正確，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服，可以向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。B正確，根據(jù)行政復(fù)議法，對(duì)部分具體行政行為不服，也可以向同級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。C正確，對(duì)行政復(fù)議決定不服，或者選擇直接訴訟的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。D錯(cuò)誤，向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)是監(jiān)督途徑，并非針對(duì)具體行政行為的直接救濟(jì)程序。E錯(cuò)誤，納稅人的權(quán)利受法律保護(hù)，不能隨意放棄。因此，ABC是法定的救濟(jì)途徑。19.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供（）A.與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議等資料B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證C.生產(chǎn)、經(jīng)營情況資料D.與關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來賬目E.納稅人的身份證明文件答案：ABCD解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在履行稅收征管職責(zé)時(shí)，為了核實(shí)納稅人的納稅情況，有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。A、B、C、D均屬于與納稅相關(guān)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求提供。E選項(xiàng)，納稅人的身份證明文件，雖然重要，但通常在稅務(wù)登記或首次納稅時(shí)需要提供，而非在所有情況下都要求。不過，在稅務(wù)檢查或特定情況下，也可能需要核驗(yàn)。但根據(jù)常見考點(diǎn)和權(quán)力范圍，ABCD是稅務(wù)機(jī)關(guān)更常要求提供的與納稅直接相關(guān)的資料。嚴(yán)格來說，身份證明文件不是“提供資料”的主要范疇，而是身份確認(rèn)。此處按常見理解選擇ABCD。20.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，通常需要滿足的條件可能包括（）A.屬于特定的行業(yè)或領(lǐng)域B.滿足一定的投資規(guī)?；驐l件C.符合先進(jìn)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或環(huán)保要求D.持續(xù)保持良好的納稅記錄E.納稅人的主觀意愿答案：ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為實(shí)現(xiàn)特定政策目標(biāo)而設(shè)計(jì)的，通常具有指向性和條件性。A正確，很多優(yōu)惠政策只針對(duì)特定行業(yè)（如高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等）。B正確，例如，對(duì)大型設(shè)備投資可能有稅收抵免，需要滿足投資額等條件。C正確，例如，對(duì)節(jié)能減排技術(shù)、研發(fā)活動(dòng)可能有稅收優(yōu)惠，需要符合相關(guān)技術(shù)或環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。D正確，一些地方性的優(yōu)惠政策可能要求納稅人具有良好的納稅信用或納稅記錄。E錯(cuò)誤，稅收優(yōu)惠是基于納稅人客觀上滿足條件而給予的，并非僅憑主觀意愿。因此，ABCD是納稅人享受稅收優(yōu)惠可能需要滿足的條件。三、判斷題1.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，不需要履行任何手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)自動(dòng)給予。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收優(yōu)惠政策是國家為了實(shí)現(xiàn)特定目的而制定的政策，納稅人享受這些優(yōu)惠通常需要按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)或辦理備案手續(xù)，并提交相關(guān)證明材料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后才能享受。并非自動(dòng)給予，需要納稅人主動(dòng)履行相應(yīng)程序。2.稅務(wù)行政復(fù)議是訴訟的前置程序，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，才能向人民法院提起行政訴訟。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國行政復(fù)議法》，行政復(fù)議并非行政訴訟的絕對(duì)前置程序。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以選擇先申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。只有對(duì)行政復(fù)議決定不服的，才必須或可以選擇向人民法院提起行政訴訟。3.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以罰款。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證資料的，屬于違法行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。因此，題目表述正確。4.稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的權(quán)力，它包括進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所檢查的權(quán)利。（）答案：正確解析：稅務(wù)檢查權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅收征管職責(zé)的基礎(chǔ)和重要手段，旨在核實(shí)納稅人的納稅情況，確保稅法有效執(zhí)行。該權(quán)力包括進(jìn)入納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地檢查，查閱資料，詢問人員等。這是稅務(wù)檢查權(quán)的重要內(nèi)容，也是其重要性的體現(xiàn)。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，可以自主決定延期繳納，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并提出延期繳納稅款的申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，才能延期繳納。納稅人不能自主決定延期，必須履行報(bào)告和申請(qǐng)程序。6.發(fā)票只限于經(jīng)營活動(dòng)中使用，個(gè)人消費(fèi)活動(dòng)中不需要使用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤解析：發(fā)票不僅是經(jīng)營活動(dòng)中的商事憑證，在特定情況下，個(gè)人消費(fèi)活動(dòng)也可能需要使用發(fā)票，例如購買不動(dòng)產(chǎn)、車輛等大額消費(fèi)。此外，索取發(fā)票也是消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的重要方式。因此，發(fā)票并非絕對(duì)只用于經(jīng)營活動(dòng)。7.稅務(wù)代理人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以代表納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅務(wù)代理人可以接受納稅人的委托，代為申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，但代理的對(duì)象是納稅人本人，而非稅務(wù)代理人自己。稅務(wù)代理人無權(quán)以自己的名義申請(qǐng)復(fù)議或訴訟，其代理行為必須基于納稅人的授權(quán)。8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收稅款的行為，包括加收滯納金。（）答案：錯(cuò)誤解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指納稅人在法定期限內(nèi)不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制征收稅款及其他相關(guān)費(fèi)用（如滯納金）的強(qiáng)制手段。加收滯納金屬于強(qiáng)制執(zhí)行的結(jié)果或伴隨措施，而強(qiáng)制執(zhí)行措施本身更側(cè)重于對(duì)納稅人財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制處置，如劃撥存款、扣押查封財(cái)