2025年稅務(wù)師職業(yè)資格《稅收法規(guī)與實(shí)務(wù)》備考題庫(kù)及答案解析單位所屬部門：________姓名：________考場(chǎng)號(hào)：________考生號(hào)：________一、選擇題1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是（）A.直接追繳稅款B.要求其補(bǔ)開發(fā)票，并按規(guī)定處理C.免除補(bǔ)開義務(wù)D.僅作口頭提醒答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，若未按規(guī)定開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其補(bǔ)開。這是保障稅收征管秩序和消費(fèi)者權(quán)益的重要措施。直接追繳稅款可能過于嚴(yán)厲，除非有其他違法行為；免除補(bǔ)開義務(wù)和僅作口頭提醒則不符合規(guī)定，可能導(dǎo)致稅收流失。2.企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入B.利息收入C.股息、紅利收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)的股息、紅利收入屬于免稅收入。而轉(zhuǎn)讓股權(quán)、利息收入和特許權(quán)使用費(fèi)收入通常需要繳納企業(yè)所得稅，除非有特定政策規(guī)定可以免稅。3.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)最遲在什么時(shí)間提出申請(qǐng)（）A.稅款繳納期限屆滿前3天B.稅款繳納期限屆滿前5天C.稅款繳納期限屆滿前7天D.稅款繳納期限屆滿當(dāng)天答案：D解析：納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款，應(yīng)在稅款繳納期限屆滿當(dāng)天提出申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人實(shí)際情況，可以批準(zhǔn)延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。過早或過晚申請(qǐng)都不符合規(guī)定。4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）A.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額C.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.一般納稅人必須通過電子發(fā)票系統(tǒng)開具發(fā)票答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其增值稅征收率有統(tǒng)一規(guī)定。一般納稅人可以抵扣符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，并需自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以通過多種方式開具發(fā)票，不限于電子發(fā)票系統(tǒng)。5.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，由以下哪個(gè)部門確定（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財(cái)政部門C.企業(yè)自行決定D.標(biāo)準(zhǔn)部門答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定，但需符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)，標(biāo)準(zhǔn)部門制定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，但具體折舊年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定。6.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入B.納稅人按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)之間借款的利息收入D.企業(yè)資產(chǎn)盤盈的收益答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入、企業(yè)之間借款的利息收入和企業(yè)資產(chǎn)盤盈的收益均計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。而納稅人按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于稅前扣除項(xiàng)目，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。7.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，應(yīng)如何處理（）A.直接免于申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請(qǐng)延期申報(bào)C.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款D.不需要任何處理答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請(qǐng)延期申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況批準(zhǔn)延期，這體現(xiàn)了稅收法規(guī)的人文關(guān)懷。直接免于申報(bào)、被罰款或不處理都不符合規(guī)定。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）A.獨(dú)生子女父母可以享受額外扣除B.納稅人只能選擇一種專項(xiàng)附加扣除C.納稅人必須全額享受專項(xiàng)扣除D.專項(xiàng)附加扣除適用于所有納稅人答案：A解析：根據(jù)稅收法規(guī)，獨(dú)生子女父母可以享受額外扣除，這是對(duì)獨(dú)生子女家庭的一種政策支持。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇多種專項(xiàng)附加扣除，并非只能選擇一種；專項(xiàng)附加扣除并非必須全額享受，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇扣除額度；專項(xiàng)附加扣除有特定條件限制，并非適用于所有納稅人。9.企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，下列處理方式正確的是（）A.立即進(jìn)行資產(chǎn)處置彌補(bǔ)虧損B.將虧損轉(zhuǎn)入下一年度彌補(bǔ)C.免除該年度企業(yè)所得稅D.直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退回已繳稅款答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，可以將虧損轉(zhuǎn)入下一年度彌補(bǔ)，連續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。立即進(jìn)行資產(chǎn)處置彌補(bǔ)虧損、免除該年度企業(yè)所得稅和直接申請(qǐng)退回已繳稅款都不符合規(guī)定。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理B.發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票C.發(fā)票需要加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章D.發(fā)票可以作為報(bào)銷憑證答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，可以作為報(bào)銷憑證。但發(fā)票不一定需要加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，具體要求可能因地區(qū)和納稅人類型而異。11.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證、完稅憑證及有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式是（）A.責(zé)令限期改正B.罰款5000元以下C.直接吊銷稅務(wù)登記證D.免除處罰答案：A解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人有義務(wù)按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證。如果未按規(guī)定執(zhí)行，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期改正。罰款和吊銷稅務(wù)登記證是更嚴(yán)重的處罰措施，通常適用于更嚴(yán)重的違法行為。免除處罰則不符合規(guī)定，除非有特定減免稅政策。12.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的是（）A.不作稅務(wù)處理B.按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入C.按照成本價(jià)確認(rèn)收入D.只需在賬務(wù)上處理答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按照市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收入，并計(jì)算繳納相關(guān)稅費(fèi)。按照成本價(jià)確認(rèn)收入或只在賬務(wù)上處理都不符合規(guī)定，這會(huì)導(dǎo)致稅收流失。13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）A.子女教育扣除適用于父母雙方，但只能選擇一方申報(bào)B.繼續(xù)教育扣除只能在一個(gè)納稅年度內(nèi)享受C.大病醫(yī)療扣除需要提供詳細(xì)的醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)D.住房租金扣除適用于所有城市答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，子女教育扣除適用于父母雙方，可以選擇一方或雙方申報(bào)；繼續(xù)教育扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)可以持續(xù)享受，直至達(dá)到學(xué)歷或?qū)W位要求；大病醫(yī)療扣除需要提供符合條件的醫(yī)療費(fèi)用票據(jù)；住房租金扣除有城市限制，并非適用于所有城市。因此，只有C選項(xiàng)描述正確。14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的是（）A.生產(chǎn)車間職工的工資B.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出D.職工福利費(fèi)支出答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，生產(chǎn)車間職工的工資、職工福利費(fèi)支出屬于合理支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于資產(chǎn)性支出，通過折舊等方式扣除。而支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，如果不符合獨(dú)立交易原則或超過標(biāo)準(zhǔn)，則不得扣除。因此，C選項(xiàng)不得扣除。15.納稅人因不可抗力無法按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納后，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）A.只能追繳稅款B.加收滯納金C.不再追究責(zé)任D.直接吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人因不可抗力申請(qǐng)延期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)后仍逾期未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。追繳稅款是基本措施，加收滯納金是對(duì)逾期未繳行為的經(jīng)濟(jì)處罰。不再追究責(zé)任和直接吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照都是不符合規(guī)定的處理方式。16.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）A.所有貨物銷售都適用13%的稅率B.納稅人銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，適用3%的征收率C.服務(wù)業(yè)一般適用6%的稅率D.納稅人可以選擇適用較低的稅率答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，并非所有貨物銷售都適用13%的稅率，不同貨物有不同的稅率。納稅人銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率有統(tǒng)一規(guī)定，通常是3%。服務(wù)業(yè)一般適用6%的稅率。納稅人通常不能隨意選擇適用較低的稅率，除非符合特定減免稅條件。17.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，下列說法正確的是（）A.所有固定資產(chǎn)折舊年限都相同B.折舊方法由企業(yè)自行決定，無需符合規(guī)定C.已提足折舊的固定資產(chǎn)可以繼續(xù)折舊D.折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)，固定資產(chǎn)折舊年限由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇折舊方法，但需符合規(guī)定。已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)折舊。折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提，停止使用月份的次月起停止計(jì)提。因此，只有D選項(xiàng)描述正確。18.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，但發(fā)生退貨的，下列處理方式正確的是（）A.直接沖減當(dāng)期收入B.按照實(shí)際收款額確認(rèn)收入C.補(bǔ)開紅字發(fā)票后，確認(rèn)收入D.不作稅務(wù)處理答案：C解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生退貨的，應(yīng)先開具紅字發(fā)票沖減原收入，然后根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)收入。直接沖減當(dāng)期收入、按照實(shí)際收款額確認(rèn)收入或不作稅務(wù)處理都不符合規(guī)定。19.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括（）A.納稅人自行申報(bào)B.任職單位代扣代繳C.通過互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)D.以上都是答案：D解析：根據(jù)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、任職單位代扣代繳以及通過互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)等多種方式。因此，D選項(xiàng)描述全面。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是（）A.發(fā)票由任何單位都可以自行印制B.發(fā)票需要加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章C.發(fā)票丟失可以自行補(bǔ)開D.發(fā)票是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證答案：B解析：根據(jù)稅收法規(guī)，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，指定企業(yè)印制，并非任何單位都可以自行印制。發(fā)票需要加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章。發(fā)票丟失應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明，或根據(jù)具體情況處理，不能隨意自行補(bǔ)開。發(fā)票既是銷售方開具的憑證，也是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證。因此，只有B選項(xiàng)描述正確。二、多選題1.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的說法，正確的有（）A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.稅收規(guī)章由財(cái)政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定E.稅收地方規(guī)章由省級(jí)人民政府制定答案：ABDE解析：稅收法律體系按照法律效力由高到低依次包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收地方性法規(guī)、稅收規(guī)章等。稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（A正確）；稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定（B正確）；稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（D正確）；稅收規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門等制定，地方政府規(guī)章由省級(jí)人民政府制定（E正確）。稅收規(guī)章并非僅由財(cái)政部制定（C錯(cuò)誤），因此正確答案為ABDE。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于工資薪金支出的有（）A.職工基本工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工住房補(bǔ)貼E.職工年終獎(jiǎng)答案：ADE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，工資薪金支出包括企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工基本工資（A）、職工年終獎(jiǎng)（E）屬于典型的工資薪金支出。職工福利費(fèi)（B）和職工教育經(jīng)費(fèi)（C）雖然與職工相關(guān)，但屬于職工福利和教育的專項(xiàng)支出，不屬于直接的工資薪金。職工住房補(bǔ)貼（D）通常也作為工資薪金的一部分，計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用。因此，正確答案為ADE。3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.一般納稅人銷售貨物必須開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人可以自行申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章D.購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證E.增值稅專用發(fā)票丟失可以自行補(bǔ)開答案：CD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票（A錯(cuò)誤，應(yīng)為“可以”），小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開（B錯(cuò)誤）。增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章（C正確）。購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票，在符合規(guī)定的情況下，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證（D正確）。增值稅專用發(fā)票丟失應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明，或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引處理，不能隨意自行補(bǔ)開（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為CD。4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.職業(yè)資格繼續(xù)教育答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育（A）、繼續(xù)教育（B）、大病醫(yī)療（C）、住房貸款利息（D）和住房租金等。職業(yè)資格繼續(xù)教育（E）通常屬于繼續(xù)教育范疇，但只有取得相關(guān)證書后才能享受專項(xiàng)附加扣除，而非所有繼續(xù)教育都可以享受。因此，嚴(yán)格來說，E選項(xiàng)的表述可能不夠準(zhǔn)確，但與B選項(xiàng)有聯(lián)系。在標(biāo)準(zhǔn)的多選題選項(xiàng)設(shè)置中，通常會(huì)將這些明確列舉的扣除項(xiàng)目作為正確選項(xiàng)。考慮到題目要求選擇“正確的有”，且A、B、C、D均為明確列舉的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，而E雖然相關(guān)但條件更苛刻，一般題目會(huì)將A、B、C、D作為正確選項(xiàng)。此處按照常見題目設(shè)置，選擇ABCD。若題目意在區(qū)分一般繼續(xù)教育和職業(yè)資格繼續(xù)教育，則應(yīng)分別列出或說明條件。但基于當(dāng)前選項(xiàng)，選擇ABCD是符合多數(shù)情況的理解。5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）A.資本性支出B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款C.納稅人捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)D.超標(biāo)的廣告費(fèi)支出E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出答案：ABDE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本性支出（A）不得扣除，需通過折舊或攤銷方式處理。違法經(jīng)營(yíng)的罰款（B）屬于行政性罰款，不得扣除。納稅人捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)（C），在超過規(guī)定比例的部分不得扣除，但符合規(guī)定的部分可以扣除。超標(biāo)的廣告費(fèi)支出（D）不得扣除，需按規(guī)定比例限制。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（E），如果不符合獨(dú)立交易原則或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則不得扣除。因此，不得扣除的支出有A、B、D、E。C選項(xiàng)在符合規(guī)定比例內(nèi)可以扣除，因此不屬于不得扣除的支出。正確答案應(yīng)為ABDE。6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.企業(yè)的安置殘疾人員及殘疾人工資加計(jì)扣除C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得可以免稅E.加速折舊僅適用于所有高新技術(shù)企業(yè)答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（A正確）；企業(yè)的安置殘疾人員及殘疾人工資可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠（B正確）；符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠（C正確）；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得可以享受免稅或減稅優(yōu)惠（D正確）；加速折舊適用于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)等，并非所有高新技術(shù)企業(yè)都適用（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式包括（）A.責(zé)令其限期補(bǔ)開發(fā)票B.處以罰款C.要求其說明未出具發(fā)票的原因D.對(duì)其進(jìn)行稅收保全E.直接追繳全部稅款答案：ABC解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期補(bǔ)開發(fā)票（A），并要求其說明未出具發(fā)票的原因（C）。根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能還會(huì)處以罰款（B）。稅收保全（D）通常適用于存在偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，而非僅僅未出具發(fā)票的情況。直接追繳全部稅款（E）也并非必然，除非存在其他嚴(yán)重違法行為。因此，正確的處理方式包括ABC。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得的說法，正確的有（）A.綜合所得包括工資薪金所得B.綜合所得包括勞務(wù)報(bào)酬所得C.綜合所得包括稿酬所得D.綜合所得包括經(jīng)營(yíng)所得E.綜合所得需要合并計(jì)算適用稅率答案：ABCE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅綜合所得包括工資薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得（B）、稿酬所得（C）和特許權(quán)使用費(fèi)所得。經(jīng)營(yíng)所得不屬于綜合所得，而是單獨(dú)的一種所得類型（D錯(cuò)誤）。綜合所得需要合并計(jì)算，并根據(jù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額適用稅率（E正確）。因此，正確答案為ABCE。9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，下列說法正確的有（）A.折舊應(yīng)按月計(jì)提B.已提足折舊的固定資產(chǎn)可以繼續(xù)折舊C.折舊方法由企業(yè)自行決定，但需符合規(guī)定D.彈性工作制下的固定資產(chǎn)折舊無需調(diào)整E.折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提答案：ACE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提（A正確），已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)折舊（B錯(cuò)誤）。折舊方法由企業(yè)自行決定，但需符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（C正確）。彈性工作制下的固定資產(chǎn)折舊可能需要根據(jù)實(shí)際使用情況調(diào)整，無需調(diào)整的說法不一定（D錯(cuò)誤）。折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提，停止使用月份的次月起停止計(jì)提（E正確）。因此，正確答案為ACE。10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制B.發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票丟失可以申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明D.發(fā)票是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證E.任何單位和個(gè)人都可以自行印制發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制（A正確），需要加蓋發(fā)票專用章（B正確）。發(fā)票丟失可以申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明（C正確），發(fā)票是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證（D正確）。任何單位和個(gè)人都不得自行印制發(fā)票（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。11.下列關(guān)于稅收法律體系的說法，正確的有（）A.稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定B.稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定C.稅收部門規(guī)章由財(cái)政部制定D.稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)制定E.稅收地方政府規(guī)章由省級(jí)人民政府制定答案：ABDE解析：稅收法律體系按照法律效力由高到低依次包括稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收地方性法規(guī)、稅收規(guī)章等。稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)制定（A正確）；稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定（B正確）；稅收部門規(guī)章由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門等制定（C錯(cuò)誤，應(yīng)為國(guó)務(wù)院相關(guān)部門或稅務(wù)主管部門），稅收地方政府規(guī)章由省級(jí)人民政府制定（E正確）；稅收地方性法規(guī)由省級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定（D正確）。因此，正確答案為ABDE。12.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)通常可以稅前扣除的有（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.按規(guī)定比例繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)E.職工教育經(jīng)費(fèi)答案：ABDE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資薪金（A）通常可以全額扣除。職工福利費(fèi)（B）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（D）和職工教育經(jīng)費(fèi)（E）在不超過規(guī)定比例的部分可以扣除。資本性支出（C）通常不得直接扣除，需通過折舊或攤銷方式分期扣除。因此，通?？梢远惽翱鄢闹С鲇蠥BDE。13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.一般納稅人銷售貨物通常需要開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章D.購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票是銷售方的主要稅務(wù)憑證E.增值稅專用發(fā)票丟失可以自行補(bǔ)開答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，通常需要開具增值稅專用發(fā)票（A正確）。小規(guī)模納稅人通常不能自行開具增值稅專用發(fā)票，需要申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開（B正確）。增值稅專用發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章（C正確）。購(gòu)買方取得的增值稅專用發(fā)票是銷售方的主要稅務(wù)憑證（D正確），用于確認(rèn)收入和計(jì)算抵扣。增值稅專用發(fā)票丟失應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明，或根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的指引處理，不能隨意自行補(bǔ)開（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。14.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育（取得學(xué)歷學(xué)位）C.大病醫(yī)療（超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分）D.住房貸款利息E.3歲以下嬰幼兒照護(hù)答案：ACDE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育（A）、繼續(xù)教育（取得學(xué)歷學(xué)位）（B正確，但題目描述可能省略了條件，一般題目會(huì)明確）、大病醫(yī)療（超過扣除標(biāo)準(zhǔn)部分）（C正確）、住房貸款利息（D正確）和住房租金、贍養(yǎng)老人等。3歲以下嬰幼兒照護(hù)（E正確）也屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。題目選項(xiàng)B的表述可能不夠嚴(yán)謹(jǐn)，但通常在多選題中，若未特別說明條件，取得學(xué)歷學(xué)位的繼續(xù)教育會(huì)被認(rèn)為是符合條件的。若題目意在區(qū)分一般繼續(xù)教育和特定繼續(xù)教育，則應(yīng)分別列出。此處按常見設(shè)置選擇ACDE，但需注意B選項(xiàng)的條件性。15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除或不能完全扣除的有（）A.違法經(jīng)營(yíng)的罰款B.稅收滯納金C.按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告費(fèi)D.資本性支出E.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（超過標(biāo)準(zhǔn)部分）答案：ABDE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違法經(jīng)營(yíng)的罰款（A）不得扣除。稅收滯納金（B）不得扣除。資本性支出（D）不得直接扣除，需通過折舊或攤銷方式處理。支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出（E），如果不符合獨(dú)立交易原則或超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則不得扣除。按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告費(fèi)（C）是可以在稅前扣除的，只要不超過標(biāo)準(zhǔn)。因此，不得扣除或不能完全扣除的支出有ABDE。16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.企業(yè)的安置殘疾人員及殘疾人工資加計(jì)扣除C.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得可以免稅E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅（A正確）；企業(yè)的安置殘疾人員及殘疾人工資可以享受加計(jì)扣除優(yōu)惠（B正確）；符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠（C正確）；從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得可以享受免稅或減稅優(yōu)惠（D正確）；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（E正確）。因此，正確答案為ABCE。17.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理方式可能包括（）A.責(zé)令其限期補(bǔ)開發(fā)票B.對(duì)其進(jìn)行警告C.處以罰款D.暫停其開票資格E.直接追繳全部稅款答案：ACD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，但未出具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令其限期補(bǔ)開發(fā)票（A），并根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款（C）或進(jìn)行警告（B）。對(duì)于嚴(yán)重情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能還會(huì)暫停其開票資格（D）。直接追繳全部稅款（E）并非必然結(jié)果，除非存在其他嚴(yán)重違法行為。因此，可能的處理方式包括ACD。18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得計(jì)稅方法的說法，正確的有（）A.綜合所得包括工資薪金所得B.綜合所得需要合并計(jì)算適用稅率C.綜合所得的扣除包括基本減除費(fèi)用D.綜合所得的應(yīng)納稅所得額等于收入總額E.綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定答案：ABC解析：根據(jù)稅收法規(guī)，個(gè)人所得稅綜合所得包括工資薪金所得（A）、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得需要合并計(jì)算，并根據(jù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額適用稅率（B正確）。綜合所得的扣除包括基本減除費(fèi)用（C）、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。綜合所得的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去各項(xiàng)扣除（D錯(cuò)誤）。綜合所得的預(yù)扣預(yù)繳方法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定（E錯(cuò)誤，國(guó)家稅務(wù)總局是國(guó)務(wù)院的部門，規(guī)定權(quán)通常在國(guó)務(wù)院層面或其授權(quán)部門）。因此，正確答案為ABC。19.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊，下列說法正確的有（）A.折舊應(yīng)按月計(jì)提B.已提足折舊的固定資產(chǎn)可以繼續(xù)折舊C.折舊方法由企業(yè)自行決定，但需符合規(guī)定D.彈性工作制下的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按實(shí)際工作月份計(jì)提E.折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提答案：ACE解析：根據(jù)稅收法規(guī)，固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提（A正確），已提足折舊的固定資產(chǎn)不得繼續(xù)折舊（B錯(cuò)誤）。折舊方法由企業(yè)自行決定，但需符合標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（C正確）。彈性工作制下的固定資產(chǎn)折舊可能需要根據(jù)實(shí)際使用情況或工作月份調(diào)整，但題目表述“應(yīng)按實(shí)際工作月份計(jì)提”不夠準(zhǔn)確，一般仍按日歷月份計(jì)提，除非有特殊規(guī)定。折舊應(yīng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)提，停止使用月份的次月起停止計(jì)提（E正確）。因此，正確答案為ACE。20.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有（）A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制B.發(fā)票需要加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票丟失可以申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明D.發(fā)票是銷售方開具的憑證，也是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證E.任何單位和個(gè)人都可以自行印制發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)稅收法規(guī)，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)印制（A正確），需要加蓋發(fā)票專用章（B正確）。發(fā)票丟失可以申請(qǐng)開具發(fā)票丟失證明（C正確），發(fā)票既是銷售方開具的憑證，也是購(gòu)買方的主要報(bào)銷憑證（D正確）。任何單位和個(gè)人都不得自行印制發(fā)票（E錯(cuò)誤）。因此，正確答案為ABCD。三、判斷題1.稅收法律由國(guó)務(wù)院制定。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收法律體系，稅收法律由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定，具有最高的法律效力。國(guó)務(wù)院制定的規(guī)范性文件屬于稅收行政法規(guī)，其效力低于稅收法律。因此，題目表述錯(cuò)誤。2.企業(yè)安置殘疾人員并支付其工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)安置殘疾人員并按一定比例支付其工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠政策，具體扣除比例有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。題目中提到“按照實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除”，這通常是指符合條件的情況下的最高扣除比例或特定政策規(guī)定。因此，題目表述可以認(rèn)為是正確的，符合常見的稅收優(yōu)惠政策描述。3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指納稅人在扣除基本減除費(fèi)用后的基礎(chǔ)上，為個(gè)人和家庭的某些重要支出提供的稅前扣除政策。（）答案：正確解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，是指納稅人在基本減除費(fèi)用（通常稱為“起征點(diǎn)”）的基礎(chǔ)上，針對(duì)子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等特定支出，按照標(biāo)準(zhǔn)定額在應(yīng)納稅所得額中扣除的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。題目中的描述準(zhǔn)確地概括了專項(xiàng)附加扣除的概念和目的。因此，題目表述正確。4.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得自行開具增值稅專用發(fā)票，只能申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。（）答案：正確解析：根據(jù)增值稅制度規(guī)定，小規(guī)模納稅人通常不辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定，因此不能自行開具增值稅專用發(fā)票。當(dāng)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票時(shí)（例如購(gòu)買方要求或特定交易需要），一般需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。因此，題目表述正確。5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得發(fā)票，均可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但通常需要取得符合規(guī)定的憑證，其中發(fā)票是主要的合法憑證之一。沒有合法有效憑證的費(fèi)用支出，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能不予扣除。因此，題目中“無論是否取得發(fā)票”的說法過于絕對(duì)，不符合規(guī)定，故表述錯(cuò)誤。6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并根據(jù)情況申請(qǐng)延期申報(bào)。（）答案：正確解析：根據(jù)稅收法規(guī)，納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)納稅的，應(yīng)盡可能在不可抗力消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)延期申報(bào)。這是納稅人履行納稅義務(wù)時(shí)的必要程序，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握情況、實(shí)施管理的需要。因此，題目表述正確。7.個(gè)人所得稅的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確定，并每年進(jìn)行調(diào)整。（）答案：正確解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，基本減除費(fèi)用（即通常所說的“起征點(diǎn)”）由國(guó)務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國(guó)民收入水平確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民收入水平會(huì)逐年變化，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)通常也會(huì)每年進(jìn)行調(diào)整。因此，題目表述正確。8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，即使未在規(guī)定期限內(nèi)認(rèn)證抵扣，也可以無限期地要求銷貨方開具紅字專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)增值稅管理的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)（通常是360天內(nèi)）到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。如果超過認(rèn)證期限，不得再進(jìn)行認(rèn)證抵扣。雖然可以申請(qǐng)紅字專用發(fā)票，但通常有嚴(yán)格的時(shí)限要求，并非無限期可以要求。因此，題目表述錯(cuò)誤。9.企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)沒有選擇權(quán)。（）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)稅收法規(guī)，固定資產(chǎn)的折舊年限由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，同時(shí)允許企業(yè)在符合規(guī)定的范圍內(nèi)自行選擇折舊方法。雖然折舊年限有標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，但企業(yè)在具體應(yīng)用時(shí)具有一定的選擇權(quán)，可以根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況選擇合適的折舊年限。因此，題目中“企業(yè)沒有選擇權(quán)”的說法不完全準(zhǔn)確