稅務基礎知識培訓試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的手段C.為了滿足社會公共需要D.取得財政收入的形式答案：A2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅答案：B3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A4.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.消費稅主要針對（）征收。A.所有商品B.特定消費品C.服務行業(yè)D.無形資產(chǎn)答案：B8.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅稅額B.企業(yè)利潤C.銷售額D.營業(yè)額答案：A9.教育費附加的征收率是（）A.3%B.5%C.7%D.1%答案：A10.房產(chǎn)稅從價計征時，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A11.契稅的納稅義務人是（）A.出讓土地、房屋權屬的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權屬的單位和個人C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.出租土地、房屋的單位和個人答案：C12.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B13.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.以上都不對答案：C14.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.臨時登記答案：D15.納稅申報的方式不包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C16.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：A17.稅收強制執(zhí)行措施不包括（）A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C.凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款D.加收滯納金答案：C18.稅務機關有權核定應納稅額的情形不包括（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由的答案：D19.稅務行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D20.下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.發(fā)票是經(jīng)濟活動中的重要憑證B.發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票和專業(yè)發(fā)票C.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，但可以自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.以下屬于所得稅類的稅種有（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案：AB3.增值稅的納稅期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.1個月答案：ABCD4.消費稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.成品油答案：ABCD5.城市維護建設稅的納稅人所在地包括（）A.市區(qū)B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.其他地區(qū)答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的征收范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD7.契稅的征稅對象包括（）A.國有土地使用權出讓B.土地使用權轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與答案：ABCD8.車輛購置稅的應稅車輛包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車答案：ABCD9.稅務登記的內(nèi)容包括（）A.設立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復業(yè)登記答案：ABCD10.納稅申報的資料包括（）A.納稅申報表B.財務會計報表及其說明材料C.與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證D.稅控裝置的電子報稅資料答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。（）答案：√3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：√4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項。（）答案：√5.消費稅是價外稅。（）答案：×6.城市維護建設稅是一種附加稅，其本身沒有特定的課稅對象。（）答案：√7.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權所有人。（）答案：√8.契稅的計稅依據(jù)是成交價格。（）答案：√9.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√10.稅務機關可以對納稅人的一切經(jīng)營活動進行稅務檢查。（）答案：×四、填空題（每題1分，共10分）1.稅收法律關系由（）、（）和（）三方面構成。答案：稅收法律關系主體、稅收法律關系客體、稅收法律關系內(nèi)容2.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（）或者（）開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。答案：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、小規(guī)模納稅人3.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。答案：8%4.個人所得稅中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用（）后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按（）計算。答案：60000元、70%5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）、（）和（）。答案：生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)6.城市維護建設稅按納稅人所在地的不同，設置了（）、（）和（）三檔地區(qū)差別比例稅率。答案：7%、5%、1%7.房產(chǎn)稅從租計征的，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答案：房產(chǎn)租金收入8.契稅的納稅義務發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的（），或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的（）。答案：當日、當日9.車輛購置稅的納稅地點為（）。答案：車輛登記注冊地10.稅務機關應當自收到申報之日起（）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務登記證件。答案：30五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：不重復征稅，具有中性稅收的特征。逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅。稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些？答案：收入類調(diào)整項目：如視同銷售收入、未按權責發(fā)生制原則確認的收入等。扣除類調(diào)整項目：如職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等。資產(chǎn)類調(diào)整項目：如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等。特殊事項調(diào)整項目：如企業(yè)重組、政策性搬遷等。3.簡述個人所得稅自行申報的情形。答案：年所得12萬元以上的。從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。從中國境外取得所得的。取得應稅所得，沒有扣繳義務人的。國務院規(guī)定的其他情形。4.簡述稅收征管法中納稅申報的方式及適用范圍。答案：直接申報：適用于各種納稅人。郵寄申報：適用于經(jīng)稅務機關批準的納稅人。數(shù)據(jù)電文申報：適用于經(jīng)稅務機關確定的納稅人。簡易申報：適用于實行定期定額繳納稅款的納稅人。簡并征期：適用于實行定期定額繳納稅款的納稅人。六、論述題（每題5分，共20分）1.論述稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。答案：稅收對資源配置的調(diào)節(jié)：通過設置不同的稅種、稅率，引導資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動。稅收對收入分配的調(diào)節(jié)：通過累進所得稅、財產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)高收入群體，通過社會保障稅等保障低收入群體，促進收入分配公平。稅收對經(jīng)濟總量的調(diào)節(jié)：在經(jīng)濟過熱時，增加稅收抑制總需求；在經(jīng)濟過冷時，減少稅收刺激總需求。稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構的調(diào)節(jié)：對不同產(chǎn)業(yè)實行不同的稅收政策，鼓勵新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進產(chǎn)業(yè)升級。2.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義。答案：減輕企業(yè)負擔：允許企業(yè)抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，降低企業(yè)設備投資的稅收負擔。促進企業(yè)技術進步：鼓勵企業(yè)更新設備，采用先進技術，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量。推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構調(diào)整：有利于促進制造業(yè)等行業(yè)的發(fā)展，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構優(yōu)化升級。增強企業(yè)競爭力：使企業(yè)在市場競爭中更具優(yōu)勢，提高我國企業(yè)在國際市場上的競爭力。3.論述如何加強企業(yè)所得稅的征收管理。答案：加強稅源監(jiān)控：全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況等信息，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。規(guī)范納稅申報：要求企業(yè)如實申報，加強對申報資料的審核。強化納稅評估：運用科學方法對企業(yè)納稅情況進行評估，發(fā)現(xiàn)疑點及時核實。加強稅務檢查：加大檢查力度