公務(wù)員考試國(guó)稅試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.固定性C.有償性D.無(wú)償性2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得適用（）稅率。A.比例B.超額累進(jìn)C.全額累進(jìn)D.超率累進(jìn)5.以下屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅6.稅收的首要職能是（）A.經(jīng)濟(jì)職能B.財(cái)政職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.10%8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.1.5%D.15%10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得5.以下屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅6.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收7.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，具有無(wú)償性。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）5.中央稅和地方稅的劃分是固定不變的。（）6.稅收征管的目的是保證稅收收入的及時(shí)足額入庫(kù)。（）7.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）8.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)程序。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的概念和特征。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的一種形式。特征有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人適用稅率計(jì)稅，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)核算健全；小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。包括收入類調(diào)整，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整，像超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；資產(chǎn)類調(diào)整，如折舊方法差異等。4.簡(jiǎn)述稅收征管的基本流程。包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，以保障稅收工作有序開(kāi)展。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面的作用。稅收可調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)公平；還能通過(guò)稅收政策影響總需求，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。2.分析增值稅改革對(duì)企業(yè)的影響。能減輕企業(yè)稅負(fù)，增加現(xiàn)金流；促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高競(jìng)爭(zhēng)力；推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。3.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度。可加強(qiáng)稅法宣傳，提高納稅人意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程；加強(qiáng)稅務(wù)檢查，嚴(yán)厲打擊違法行為。4.談?wù)勀銓?duì)個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的理解。綜合所得匯算清繳能準(zhǔn)確計(jì)算納稅人全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ)，體現(xiàn)稅收公平，保障納稅人合法權(quán)益。答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.C3.C4.B5.B6.B7.A8.B9.A10.D多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABCD3.